物流成本核算表填制实验.doc

物流成本核算表填制实验正式版

物流成本核算表填制实验
项目
管理等费用/元
物流成本/元
计算基准%
备注
车辆租赁费
10-0 080
100 080
100
金额
包装材料费
30 184
30 184
100
金额
工资津贴费
631 335
178 668
28.3
人数比例
水电汽暖费
12 645
6 664
52.7
面积比例
保险费
10 247
5 400
52.7
面积比例
修缮维护费
19 596
10 327
52.7
面积比例
折旧费
39 804
20 977
52.7
面积比例
办公费
19 276
8 115
42.1
物流费用比例
易耗品费
21 316
8 974
42.1
物流费用比例
资金占用利息
23 861
10 045
42.1
物流费用比例
税金
33 106
13 937
42.1
物流费用比例
通讯费
10 366
4 364
42.1
物流费用比例
CP软件租赁费
17 748
7 472
42.1
物流费用比例
合计
869 484
405 207
46.6
物流费占费用总额比率
人数比例=物流部门人数/全公司人数=36/127=0.283
面积比例=物流部门设施面积/全公司面积=309/5868=0.527
物流费用比例=前7项物流费用/前7项管理等费用
公司供应和销售物流共同费用的分配比例为1:2
根据会计账簿记录和其他相关资料，上述各项物流成本资料分析如下：
1. 车辆租赁费
本月运输部门提供物流运输劳务为3200吨公里，其中采购材料耗用1200吨公里，产品销售耗用2000吨公里。
2. 包装材料费为仓库实施包装作业所耗用
3. 工资津贴按照个作业职业人数进行分配，其中，包装作业6人，运输作业12人，保管作业4人，装卸作业10人，物流管理人员4人
4. 水电汽暖费为物流管理作业所耗用
5. 保险费按照个物流作业设施的账面价值分配。其中包装设备价值为480 000元，运输设备价值为1740000元，保管设备价值为987000元，装卸设备价值为216000元，物流管理部门设备价值为147000元
6. 修缮维护费和折旧费的发生和分配同保险费
7. 易耗品费可根据材料领料单分配确定，其中，包装作业耗用2896元，保管作业耗用 3756元，管理部门耗用2322元（供应物流负担774元，销售物流负担1548元）
8. 办公费为物流作业管理发生，其分配计算，供应物流负担2705元，销售物流负担5410元
9. 资金占用利息为公司存货资金所占用的利息
10. 税金为固定资产占用税，分配方法同保险费
11. 通讯费和CP软件租赁费为信息流通费
12. 本月公司支付的委托物流费为177180元，其中购买材料的市内运输费用为82300，仓库保管费用94880元。

解：
1.车辆租赁费
本月运输部门提供物流运输劳务为3200吨公里，其中采购材料好用1200吨公里，产品销售耗用2000吨公里所以
（1）供应物流负担额=100080*1200/3200=37530
（2）销售物流负担额=100080*2000/3200=62550
2.包装材料费
为仓库实施包装作业所耗用
3.工资津贴
按照个作业职业人数进行分配，其中，包装作业6人，运输作业12人，保管作业4人，装卸作业10人，物流管理人员4人
包装作业的工资津贴费=178668*6/36=29778
运输作业的工资津贴费=178668*12/36=59556
（1）供应物流负担额=59556*1/3=19852
（2）销售物流负担额=59556*2/3=39704
保管作业的工资津贴费=178668*4/36=19852
装卸作业的工资津贴费=178668*10/36=49630
（1）供应物流负担额=49630*1/3=16543
（2）销售物流负担额=49630*2/3=33087
物流管理作业的工资津贴费=178668*4/36=19852
（1）供应物流负担额=19852*1/3=6617
（2）销售物流负担额=19852*2/3=13235
4.水电汽暖费
为物流管理作业所耗用，其分配计算为供应物流负担为2221，销售费用负担为4443.
5.保险费
按照个物流作业设施的账面价值分配。其中包装设备价值为480000元，运输设备价值为1740000元，保管设备价值为987000元，装卸设备价值为216000元，物流管理部门设备价值为147000元，则分配如下：
包装作业的保险费=5400*480000/3570000=726
运输作业的保险费=5400*1740000/3570000=2632
（1）供应物流负担额=2632*1/3=877
（2）销售物流负担额=2632*2/3=1755
保管作业的保险费=5400*987000/3570000=1493
装卸作业的保险费=5400*216000/3570000=327
（1）供应物流负担额=327*1/3=109
（2）销售物流负担额=327*2/3=218
物流管理作业的保险费=5400*147000/3570000=222
（1）供应物流负担额=222*1/3=74
（2）销售物流负担额=222*2/3=148
6.修缮维护费和折旧费的发生和分配同保险费
包装作业的负担额=4209
运输作业的负担额=15257
（1）供应物流负担额=5086
（2）销售物流负担额=10171
保管作业的负担额=8655
装卸作业的负担额=1894
（1）供应物流负担额=631
（2）销售物流负担额=1263
物流管理作业的负担额=1289
（1）供应物流负担额=430
（2）销售物流负担额=859
7.易耗品费
可根据材料领料单分配确定，其中，包装作业耗用2896元，保管作业耗用3756元，管理部门耗用2322元（供应物流负担774元，销售物流负担1548元）
8.办公费
为物流作业管理发生，其分配计算，供应物流负担2705元，销售物流负担5410元
9.资金占用利息
为公司存货资金所占用的利息
10.税金
为固定资产占用税，分配方法同保险费，计算结果如下：
包装作业的税金=1874
运输作业的税金=6793
（1）供应物流负担额=2264
（2）销售物流负担额=4529
保管作业的税金=3853
装卸作业的税金=843
（1）供应物流负担额=281
（2）销售物流负担额=562
物流管理作业的税金=574
（1）供应物流负担额=191
（2）销售物流负担额=383
11.通讯费和CP软件租赁费
为信息流通费，其分配计算为：供应物流负担3945元，销售物流负担7891元
12.本月公司支付的委托物流费
为120840元，其中购买材料的市内运输费用为48040，仓库保管费用72800元。
13.本月外企业支付物流费
为56340元，其中本发生购进对其他企业支付的物流费用（运费）为34260元，本月发生销售对其他企业支付的物流费（运费）为22080元。
1、包装费用计算表

供应物流费
企业内物流费
销售物流费
合计
自营物流费
材料费

33080

33080

人工费

29778

29778

维护费

6809

6809

一般经费

特别经费

小计

69667

69667
委托物流费

合计

69667

69667
2、运输费用计算表

供应物流费
企业内物流费
销售物流费
合计
企业本身物流
材料费

人工费
19852

39704
59556
维护费
45757

79005
124726
一般经费

特别经费

小计
65609

118709
184318
委托物流费
82300

82300
合计
147909

118709
266618

3、保管费用计算表

供应物流费
企业内物流费
销售物流费
合计
企业本身物流
材料费

3756

3756
人工费

19852

19852
维护费

14001

14001
一般经费

特别经费

10045

10045
小计

47654

47654
委托物流费

94880

94480
合计

142534

142534

4、装卸费用计算表

供应物流费
企业内物流费
销售物流费
合计
自营物流费
材料费

人工费
16543

33087
49630
维护费
1021

2043
3064
一般经费

特别经费

小计
17564

35130
52694
委托物流费

合计
17564

35130
52694

5、信息流通费计算表

供应物流费
企业内物流费
销售物流费
合计
自营物流费
材料费

人工费

维护费

一般经费
3945

7891
11836
特别经费

小计
3945

7891
11836
委托物流费

合计
3945

7891
11836

6、物流管理费计算表

供应物流费
企业内物流费
销售物流费
合计
自营物流
费
材料费
774

1548
2322
人工费
6617

13235
19852
维护费
695

1390
2085
一般经费
4926

9853
14779
特别经费

小计
13012

26026
39038
委托物流费

合计
13012

26026
39038

汇总编制整个公司的物流成本计算表一
物流成本计算表（形态别、范围别）

供应物流费
企业内物流费
销售物流费
合计
自营物流费
材料费
774
36836
1548
39158
人工费
43012
49630
86026
178668
维护费
47473
20810
82438
150721
一般经费
8871

17744
26615
特别经费

10045

10045
小计
100130
117321
187756
405207
委托物流费
82300
94880

177180
合计
182430
212201
187756
582387

汇总编制整个公司的物流成本计算表二
物流成本计算表（形态别、功能别）

物流功能费
物流管理费
合计
包装费
运输费
保管费
装卸费
信息流通费
自营物流费
材料费
33080

3765

2322
39158
人工费
29778
59556
19852
49630

19852
178668
维护费
6809
124762
14001
3064

2085
150721
一般经费

11836
14779
26615
特别经费

10045

10045
小计
69667
184318
47654
52694
11836
39038
405207
委托物流费

82300
94880

177180
合计
69667
266618
142534
52694
11836
39038
582387

汇总编制整个公司的物流成本计算表三
物流成本计算表（范围别、功能别）
功能
范围
物品流通费
物流管理费
合计
包装费
运输费
保管费
装卸费
信息流通费
供应物流费

147909

17564
3945
13012
182430
企业内物流费
69667

142534

212201
销售物流费

118709

35130
7891
26026
187756
退货物流费

废弃物物流费

合计
69667
266618
142534
52694
11836
39038
582387

民办幼儿园成本核算表
( 年度 )
分类
项目
数量与单位
月支出
季度支出
学期支出
年度支出
总金额
备注

工资福利
1、基本工资

2、绩效工资

3、社会保障

4、节日慰问

5、年终福利

办公费用

办公费用
1、印刷费

2、宣传费

3、邮资费

4、水费

5、电费

6、 短信费

7、交通费

8、场地租赁费

9、设备维修费

公共费用
1、工会经费

2、职工教育经费

3、会议支出

4、行政公关费

5、教育装备修理

6、固定资产折旧费

7、房屋建筑维修费

8、消防安全设备

9、图书与功能器材

10、行业性会员费

11、教职工服装

12、年检

幼儿
托教
成本
1、教材费

2、教具设备

3、园服

4、餐（洁）具

5、床上用品

6、书包

7、餐费

8、点心

9、保险

10、校车接送

11、医务成本

12、郊游与节庆活动

社会公益
成本
非责任过错成本

紧急救助经费

其它政策性摊派

年度成本总金额

成本核算表格
官舟立面改造指挥部：
项目
施工项目
单价
工班单价
清单单价（合同）
盈（+）亏（-）
备注
外脚手架（竹架）㎡

外脚手架（钢管架）㎡

防护平台搭设（竹架）㎡

防护平台搭设（钢管架）㎡

拆除（天）

外墙凿出㎡

水泥砂浆抹灰㎡

挂网及抹抗裂砂浆㎡

外墙腻子粉刮平㎡

混凝土栏杆刷外墙漆m

贴软瓷（含勾缝）㎡

项目
施工项目
单价
工班单价
清单单价（合同）
盈（+）亏（-）
备注
贴石材（含勾缝）㎡

外墙漆（含勾缝）㎡

真石漆（含勾缝）㎡

方钢屋架屋面（水平投影）㎡

沥青瓦铺设㎡

彩钢瓦铺设㎡

屋面石板安装㎡

玻璃栏杆㎡

阳台板及栏杆扶手安装㎡

拆除防盗卷帘门㎡

拆除防盗窗㎡

铝合金门（平开门）㎡

项目
施工项目
单价
工班单价
清单单价（合同）
盈（+）亏（-）
备注
门套m

铝合金窗（推拉窗）㎡

窗套m

包门头㎡

屋面防水㎡

外墙防水㎡

立体绿化㎡

外灯光亮化㎡

线路改造m

民办幼儿园成本核算表
( 年度 )
分类
项目
数量与单位
月支出
季度支出
学期支出
年度支出
总金额
备注

工资福利
1、基本工资

2、绩效工资

3、社会保障

4、节日慰问

5、年终福利

办公费用

办公费用
1、印刷费

2、宣传费

3、邮资费

4、水费

5、电费

6、 短信费

7、交通费

8、场地租赁费

9、设备维修费

公共费用
1、工会经费

2、职工教育经费

3、会议支出

4、行政公关费

5、教育装备修理

6、固定资产折旧费

7、房屋建筑维修费

8、消防安全设备

9、图书与功能器材

10、行业性会员费

11、教职工服装

12、年检

幼儿
托教
成本
1、教材费

2、教具设备

3、园服

4、餐（洁）具

5、床上用品

6、书包

7、餐费

8、点心

9、保险

10、校车接送

11、医务成本

12、郊游与节庆活动

社会公益
成本
非责任过错成本

紧急救助经费

其它政策性摊派

年度成本总金额