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资产负债表与利润表计算公式大全
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资产负债表与利润表的计算公式大全
1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 　2.短期投资=短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据=应收票据
4. 应收账款=应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备” 　5.预收账款=应收账款（贷） 　
6.其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备” 　
7.“存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等” 　　存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备 　　材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 　
8.待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]
9.其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产
10.长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额] 　　
11.长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.] 　　
12. 固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内] 　
13.累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内] 　14.工程物资=工程物资
15. 固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列] 　　16.无形资产=无形资产
17. 长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额” 　　
18. 其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产” 19.短期借款=短期借款20.应付票据=应付票据
21. 应付账款=应付账款(贷) 　22.预付账款=应付账款（借） 　　
23.应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 　　
24. 应付福利费=应付福利费25.应付利润=应付利润 26.应交税金=应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 　　
27. 其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列] 　　28.其他应付款=其他应付款
29. 预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映] 　
30.其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债” 　31.长期借款=长期借款32.长期应付款=长期应付款
33.其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列 　　
34.实收资本=实收资本 35.资本公积=资本公积 36.盈余公积=盈余公积 37.法定公益金=“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额 　　
38.未分配利润=本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]
39.营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加＋其他业务收入-其他业务支出-营业（销售）费用-管理费用-财务费用40.利润总额=营业利润+补贴收入＋营业外收入-营业外支出41.净利润=利润总额-所得税
42.营业成本=(主营业务成本 )+(其他业务成本 )
资产负债表
会企01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资 产
期末余额
年初余额
负债和股东权益
期末余额
年初余额
流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

交易性金融资产　　

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款

应付账款

预付款项

预收款项

应收利息

应付职工薪酬　　

应收股利

应交税费

其他应收款

应付利息

存货

应付股利

一年内到期的非流动资产

其他应付款

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

可供出售金融资产

非流动负债：

持有至到期投资

长期借款

长期应收款

应付债券

长期股权投资

长期应付款

投资性房地产

专项应付款

固定资产

预计负债

在建工程

递延所得税负债

工程物资

其他非流动负债

固定资产清理

非流动负债合计

生产性生物资产

负债合计

油气资产

股东权益：

无形资产

实收资本（或股本）

开发支出

资本公积

商誉

减：库存股

长期待摊费用

盈余公积

递廷所得税资产

未分配利润

其他非流动资产

股东权益合计

非流动资产合计

资产总计

负债和股东权益总计

制表：

利 润 表
会企02表
编制单位： 年月 单位：元
项 目
行次
本月数
本年累计数
一、营业收入

减：营业成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“-”号）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

减：所得税费用

四、净利润

五、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

企业负责人： 主管会计：制表：报出日期：年月日

第二节 资产负债表
一、资产负债表的含义和性质
1、概念：
是反映企业某一特定日期（月\季\年）财务状况即全部资产、负债和所有者权益情况的报表,是一种静态报表.
2、编制原理：
资产=负债+所有者权益

一、 作用：1、总量及分布
2、分析和预测财务风险
3、分析和评价企业的短期偿债能力
经营风险
财务风险:

流动资产/流动负债 大 偿债能力强
流动资产/流动负债 大 好

三、资产负债表的内容、格式和项目排列
1、资产负债表的内容
2、资产负债表的格式：
3、资产负债表的项目排列
帐户式、报告式（垂直式)
资产=负债+所有者权益
资产--负债=所有者权益

四、资产负债表的解读
（一） 解读有关资产负债表的基本信息
1、 左右两方既资产和权益
2、 左方资产排列顺序:流动性及变现能力
3、 右侧权益先负债后所有者权益
4、 右侧负债又按偿还期限
5、 右侧所有者权益又按稳定性程度
（二） 解读有关资产结构及其流动性的信息
（三） 解读有关短期偿债能力的信息（营运资金）流动资产/流动负债=流动比率
（四） 解读有关长期偿债能力的信息
（五） 解读有关长期项目与理财政策的信息

资产负债表 各项目 期末余额的填列
根据 总账 明细账 余额 进行填列

一、 根据总账余额计算填列

货币资金==库存现金+银行存款+其他货币资金（6个明细科目
外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款）

库存现金 2000
银行存款 100000
备用金 1000
存出投资款 30000
填列资产负债表货币资金项目期末余额（ )
A 133000 B 130000 C 132000 D 131000

备用金 属于 其他应收款 不是货币资金 是债权

二、根据明细账余额计算填列

应收账款 5000 总账
———A 6000
--—B -1000
填列应收账款期末余额==

应收账款
8000

5000
3000

应收账款—A
6000

应收账款—B（预收账款）
2000

3000

1000

预收账款 7000 总账
—--C 8000
———D —-1000
填列预收账款期末余额==8000

预收账款

10000
3000

7000

预收账款—C

8000

预收账款-D (应收账款）

2000
3000
1000

应收账款=应收账款 预收账款明细账借方余额之和—坏账准备
预收账款=应收账款 预收账款明细账贷方余额之和

应付账款=应付账款 预付账款明细账贷方余额之和
预付账款=应付账款 预付账款明细账借方余额之和

应付账款 40000 负债
—-—A 50000
———B —10000
填列应付账款期末余额==50000

应付账款

60000
20000

40000
应付账款—A

50000

应付账款-B（预付账款）

20000
10000
10000

预付账款 50000 总账
—--C 70000
---D —20000
填列预付账款期末余额==70000
预付账款
80000

50000
30000

预付账款-C
70000

预付账款-D （应付账款）
10000

30000

20000

应收账款-A 借方 10000
—-B 贷方 5000
预收账款—C 贷方 8000
-—D 借方 2000
填列资产负债表期末余额
应收账款== 12000
预收账款== 13000

资产 成本 费用 增加 借方 余额一般也在借方
借方为正 + 贷方为负 –
负债 收入 所有者权益 增加 贷方 余额一般也在贷方
贷方为正 + 借方为负 --

应收账款—A 10000 借方
--B ——5000 贷方
预收账款—C 8000 贷方
-—D --2000 借方
填列资产负债表期末余额
应收账款== 12000
预收账款== 13000

33—36题中ABC公司的资料如下:小型企业ABC公司在编制2006年12月31日的资产负债表，“应收账款”、“应付账款”总账和明细账的期末余额见下表，因应收账款的账龄全在1年以内,所以根据会计政策不需计提坏账准备,“预付账款”和“预收账款"明细账户的余额为0.

应收账款—a公司
6000
应付账款—f公司
2100
应收账款—b公司
-1500
应付账款—g公司
1000
应收账款—c公司
2000
应付账款-h公司
-1000
应收账款—d公司
1000
应付账款—i公司
200
应收账款—e公司
500
应付账款—j公司
100
合计
8000
合计
2400

填列资产负债表下列项目期末余额
应收账款= 9500 预收账款=1500
应付账款=3400 预付账款= 1000

三、 金额抵消填列 备抵填列

应收账款—坏账准备

固定资产==固定资产原值—累计折旧—固定资产减值准备

机器 固定资产 账面价值 100万
可收回金额 90万
跌价 减值 10万 固定资产减值准备

固定资产原值 400万 累计折旧 100万 固定资产减值准备 20万
固定资产期末余额==400—100—20==280万

无形资产==无形资产—累计摊销—无形资产减值准备

四 根据总账 明细账余额分析填列
长期借款 长期应付款 长期待摊费用

2001.1.1 向A银行借入3年期的借款300万
2002.1.1 向B银行借入5年期的借款400万

长期借款 总账 700万
--—A 300万
—-B 400万
2003。6。30 编制资产负债表 填列长期借款期末余额=400万

五 根据总账 明细账余额 综合填列
存货==原材料+库存商品+周转材料+在途物资+材料采购+委托加工物资+委托代销商品+生产成本+发出商品—存货跌价准备(+ --)材料成本差异

材料成本差异 调整 原材料
借方余额 超支数 调增 +
贷方余额 节约数 调减 -—

原材料 100万
生产成本 50万
库存商品 200万
存货跌价准备 20万
材料成本差异 贷方 50万
存货===

未分配利润==本年利润+利润分配
所有者权益类科目 贷方为正 借方为负

本年利润 贷方 100万 利润分配 借方20万
未分配利润==100+（--20）==80万

六 根据总账余额直接填列
实收资本 应交税费 短期借款 资本公积 。。。。

实收资本 贷方 1000万

短期借款 贷方 100万

负数填列
应交税费 负债 借方30000 ——30000

应付职工薪酬 负债 借方 10000 ——10000

-

账户名称
借方
贷方

账户名称
借方
贷方
库存现金
10000

短期借款

10000
银行存款
57000

应付账款

70000
应收票据
60000

-A公司

100000
应收账款
80000
　总账

—B公司
30000

-甲公司
100000

预收账款

10000
—乙公司

20000

—E公司

40000
预付账款

30000

—F公司
30000

-C公司
20000

应付职工薪酬
40000

-D公司

50000

应交税费

13000
坏账准备—

5000

实收资本

500000
原材料
70000

利润分配
50000

生产成本
100000

本年利润

200000
库存商品
45000

累计折旧

300000
材料采购
1000

在建工程
40000

固定资产
800000

累计摊销

50000
无形资产
150000

长期借款

80000
长期借款其中有一年内将要到期的长期借款20000元

计算:货币资金/存货/应收/应付/预付/预收
应付职工薪酬/应交税费/固定资产/未分配利润 /长期借款

资产负债表
2021年12月期初科目余额如下:
银行存款600000 应收账款—A 30000
预收账款--B 20000元 固定资产300000元 累计折旧50000元 原材料 400000元 库存商品300000元
本月发生如下业务:
(1) 向C公司购材料一批，价格200000元，增值税34000元，以银行存款支付,材料已验收入库
借：原材料 200000
应交税费-应交增值税（进项税） 34000
贷：银行存款 234000
（2) 生产领用材料300000元,车间修理用材料5000元，：
借:生产成本 300000
制造费用 5000
贷：原材料 305000
(3) 本月生产车间计提折旧10000元
借:制造费用 10000
贷:累计折旧 10000
(4) 本月销售产品给B公司,价格50000元。税率17%，该产品销售成本30000元
借：预收账款—B 58500 期末余额 借38500
贷：主营业务收入 50000
应交税费—应交增值税(销项税） 8500
借:主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
（5）本月计提坏账准备3000元
填列12月31日资产负债表如下项目:
货币资金、应收帐款，预收帐款， 存货 固定资产
366000 65500 0 865000+15000 240000

第三节 利润表
一 利润表的含义和性质
又称收益表、损益表 时期 经营成果 动态报表
二、利润表的作用
1、编制原理：收入-费用=利润
2、作用：
三 利润表的内容和格式
1、利润表的内容 （四部份）
2、利润表的结构
单步式利润表、多步式利润表.
我国的利润表格式采用多步式结构。
四、利润表常见项目的填列方法。
1、“本月数”栏:按本月实际发生额(分析)填列。其中产品销售利润（主营业务利润）、营业利润、利润总额和净利润计算填列。
2、“本年累计数”栏:本年年初到报告期末各项目累计的实际发生数.
3、反方向数据的填列:以负号表示。

营业收入==主营业务收入+其他业务收入
营业成本==主营业务成本+其他业务成本

资产负债表的填列 根据总账，明细账余额 填列

利润表的填列 根据损益类科目发生额分析填列

支付管理部门的办公费 水电费 50000元
借：管理费用 50000
贷：银行存款 50000

管理费用
50000

48000
2000

期末 盘点 发现盘盈原材料 2000元
借：原材料 2000
贷：待处理财产损益 2000
查明原因 作出处理
借:待处理财产损益 2000
贷：管理费用 2000 冲减管理费用

负数填列

财务费用： 利息 借款利息
借：财务费用
贷：应付利息

存款利息 收到存款利息 1000元
借：银行存款 1000
贷：财务费用 1000 减少

以下哪些项目会影响营业利润的大小：
A 主营业务收入 B投资收益
C 管理费用 D 其他业务成本

以下哪些业务不会影响营业利润
A 企业缴纳增值税30000元
B 结转固定资产清理的净损失，计入营业外支出
C企业发行股票收入100000元

借:银行存款 100000
贷：股本 100000

以下哪些项目不会影响营业利润的大小但是会影响利润总额的大小: F
A 主营业务收入 B投资收益
C 管理费用 D 其他业务成本 E 所得税费用
F 营业外支出 G 公允价值变动损益

以下哪些项目不会影响营业利润的大小但是会影响利润总额的大小： B
A 增值税 B 处置固定资产净收益，计入营业外收入 C 发行股票收入
D 印花税 E 城建税
管理费用:四个税金 印花税 房产税 土地使用税 车船使用税

营业税金及附加：6个内容 城建税 教育费附加 消费税 营业税 资源税 土地增值税

以下不会影响营业利润大小的是(BCD) 多选题
A 报销的差旅费 B 结转固定资产净损失,计入营业外支出
C 生产车间计提的折旧费 D 收到的罚款收益

上期金额： 上一年度利润表本期金额
比如： 填列14年5月份利润表 上期金额
将上一年度13年本期5月份利润表 本期金额 抄录进来

年度利润表 14年度 上期金额==上年金额
本期金额==本年金额

本期金额： 累计数

管理费用 1月份 30000元
2月份 20000元
3月份 50000元

填列1月份利润表 管理费用本期金额 30000
2月份 50000
3月份 季报 100000
2021年度利润表 本年金额
利润表
年 度
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
200000

减:营业成本
120000

营业税金及附加
1000

管理费用
79000

财务费用
——1000

销售费用
5000

资产减值损失
1000

加：公允价值变动损益
3000

投资收益
10000

二、营业利润
—10000

加：营业外收入
100000

减：营业外支出

三、利润总额
90000

减：所得税费用

四、净利润（税后）
67500

企业4月份各损益类科目的余额如下:
主营业务收入 100万 主营业务成本 50万 其他业务收入 20万 其他业务成本 10万 管理费用 7万 销售费用 3万 财务费用 1万 营业外支出 5万 营业外收入8万
4月份发生如下业务：
1 销售商品40万给A公司 款未收 税率17% 成本30万
2 计提本期折旧 行政部门2万 生产车间1万
3 计提本月职工工资 行政人员工资10万 销售人员工资5万 生产工人工资20万 车间管理人员工资10万
4 以银行存款支付罚款10万
5 收到捐赠5万 存入银行
计算 4月份利润表中 营业利润 利润总额 本期金额
营业收入==100+20+40==160万
营业成本==50+10+30==90万
管理费用==7万+12=19万
销售费用==3+5=8万
财务费用=1万
营业务外支出=5万+10万=15万
营业外收入=8万+5=13万
营业利润==160—90-19—8—1==NN
利润总额==营业利润+营业外收入—营业外支出==NN+13—15

(1)企业本月销售产品200000元，增值税率17% 产品成本为140000元
(2）销售材料一批，价格50000元，增值税率17％ 材料成本40000元
（3）本月发生管理费用20000元，广告费30000元
(4)提取坏账准备3000元（计入资产减值损失）
(5）以银行存款支付税收滞纳金罚款5000元
计算 营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、
营业收入==200000+50000==250000
营业成本==140000+40000==180000
营业利润==250000—180000—20000—30000—3000=17000
利润总额==17000-5000==12000

资产负债表 Balance Sheet
项目    ITEM 货币资金  Cash 短期投资  Short term investments 应收票据  Notes receivable 应收股利  Dividend receivable 应收利息  Interest receivable 应收帐款  Accounts receivable 其他应收款 Other receivables 预付帐款 Accounts prepaid 期货保证金 Future guarantee 应收补贴款 Allowance receivable 应收出口退税 Export drawback receivable 存货  Inventories 其中：原材料 Including:Raw materials 产成品(库存商品) Finished goods 待摊费用  Prepaid and deferred expenses 待处理流动资产净损失  Unsettled G/L on current assets 一年内到期的长期债权投资 Long—term debenture investment falling due in a yaear 其他流动资产  Other current assets 流动资产合计  Total current assets 长期投资： Long-term investment：其中:长期股权投资 Including long term equity investment 长期债权投资 Long term securities investment
*合并价差 Incorporating price difference 长期投资合计  Total long—term investment 固定资产原价 Fixed assets-cost 减：累计折旧 Less：Accumulated Dpreciation 固定资产净值 Fixed assets-net value 减：固定资产减值准备  Less:Impairment of fixed assets 固定资产净额  Net value of fixed assets 固定资产清理  Disposal of fixed assets 工程物资  Project material 在建工程  Construction in Progress 待处理固定资产净损失  Unsettled G/L on fixed assets 固定资产合计 Total tangible assets 无形资产  Intangible assets 其中:土地使用权  Including and use rights 递延资产(长期待摊费用)Deferred assets 其中：固定资产修理  Including：Fixed assets repair 固定资产改良支出 Improvement expenditure of fixed assets 其他长期资产 Other long term assets 其中：特准储备物资     Among it:Specially approved reserving materials 无形及其他资产合计  Total intangible assets and other assets 递延税款借项 Deferred assets debits 资产总计  Total Assets

资产负债表(续表) Balance Sheet
项目    ITEM 短期借款  Short-term loans 应付票款  Notes payable 应付帐款  Accounts payab1e 预收帐款  Advances from customers 应付工资  Accrued payro1l 应付福利费 Welfare payable 应付利润(股利)   Profits payab1e 应交税金  Taxes payable 其他应交款 Other payable to government 其他应付款 Other creditors 预提费用  Provision for expenses 预计负债  Accrued liabilities 一年内到期的长期负债  Long term liabilities due within one year 其他流动负债  Other current liabilities 流动负债合计 Total current liabilities 长期借款  Long-term loans payable 应付债券  Bonds payable 长期应付款 long-term accounts payable 专项应付款 Special accounts payable 其他长期负债  Other long-term liabilities 其中：特准储备资金 Including：Special reserve fund 长期负债合计  Total long term liabilities 递延税款贷项  Deferred taxation credit 负债合计  Total liabilities
＊ 少数股东权益  Minority interests 实收资本(股本)  Subscribed Capital 国家资本  National capital 集体资本  Collective capital 法人资本  Legal person"s capital 其中:国有法人资本  Including:State-owned legal person”s capital 集体法人资本  Collective legal person”s capital 个人资本  Personal capital 外商资本  Foreign businessmen”s capital 资本公积  Capital surplus 盈余公积  surplus reserve 其中:法定盈余公积  Including：statutory surplus reserve 公益金    public welfare fund 补充流动资本  Supplermentary current capital
＊ 未确认的投资损失(以“—”号填列)    Unaffirmed investment loss 未分配利润 Retained earnings 外币报表折算差额 Converted difference in Foreign Currency Statements 所有者权益合计   Total shareholder”s equity        负债及所有者权益总计  Total Liabilities & Equity

利润表 INCOME STATEMENT
项目 ITEMS 产品销售收入　　Sales of products 其中：出口产品销售收入　 Including：Export sales 减：销售折扣与折让　 Less：Sales discount and allowances 产品销售净额　Net sales of products 减:产品销售税金　Less：Sales tax 产品销售成本　 Cost of sales 其中：出口产品销售成本　Including:Cost of export sales 产品销售毛利　 Gross profit on sales 减：销售费用　 Less：Selling expenses 管理费用　General and administrative expenses 财务费用　Financial expenses 其中：利息支出（减利息收入） Including：Interest expenses (minusinterest ihcome) 汇兑损失（减汇兑收益)Exchange losses(minus exchange gains） 产品销售