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财务资金收支管理制度

1、目的
为规范广州市 XXXXXXX 公司资金营运的内部控制和管理， 确 保公司资金安全和提高资金利用效率， 结合公司审批权限管理要 求，特制定本制度。
2、适用范围
《财务资金收支管理制度》 中涉及的财务资金、 资金收支等 工作，均应按照本制度所列相关规定执行。
3、职责
3.1 出纳： 妥善保管现金、 银行存款、 承兑汇票等流动资产； 办理银行账户开立和销户的手续； 获取银行业务回单； 登记现金
日记账和银行存款日记账； 办理收付款相关业务手续； 管理空白 票据和作废票据；执行承兑汇票相关工作；保管法人章。
3.2 会计：检查公司现有银行账户的状态；复核收到的库存 现金收支业务原始单据； 复核收到的银行收支业务原始单据； 复 核收到的承兑汇票收取、背书、托收业务原始单据；根据各业务 单据选择正确的会计科目进行账务处理； 保管财务专用章、公章。
3.3 财务经理：审核记账凭证；监督日常档案保管。
3.4 财务总监：审核银行账户的开立或销户申请，检查申请 理由是否合理； 审核网银转账的申请； 审核购买空白票据和使用 票据的申请， 确保申请内容属实后提供法人章； 审核承兑汇票背

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书、托收等事项。
4、制度内容
4.1 银行账户开立与注销管理
4.1.2 银行账户和网银管理
(1)银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要。开 立账户时，财务部出纳填写《账户开立申请表》，需列明开户时 间、开户原因、申请人等。
(2) 出纳将《账户开立申请表》提交给财务总监复核签字， 上报董事长审批签字。
(3)开户申请审批通过后，出纳带上自己保管的法人章， 会计带上财务专用章、 公章以及相关开户所需资料到银行开立新 账户。
(4)网银付款权限设置三级流程，每笔款项需要经过三级 复核后方可支出。
(5)网银转账时，出纳负责录入金额、交易对方账户等相 关信息， 财务会计使用 U 盾以及账户密码登录网银进行复核， 经 财务总监复核后完成转账交易。
(6) U 盾保管人严格保管所持 U 盾，不得外借。使用 U 盾 过程中本人必须全程在场。 因把 U 盾借给他人导致财务资金出现 问题的，由 U 盾保管人承担全部责任。
(7)财务部会计每年复核公司现有银行账户，检查是否存 在长期不使用的账户。

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(8)对于不常用的银行账户，财务会计编制《银行销户申 请表》(附件 2)，及时向财务总监申请销户， 财务总监审核签字， 董事长签字审批后， 由出纳到银行执行销户操作， 并将销户资料 交财务总监归档保存。
4.2 银行存款收入与支出管理
4.2.1 银行存款收入：
(1)出纳定期到银行获取银行回单，登记《银行存款收付 明细账》，列明摘要、银行凭证编号、金额等。
(2)出纳将银行回单传递至财务会计编制记账凭证，记账 凭证由财务经理审核。
4.2.2 银行存款支出：
(1)主动发起银行存款支付：
A. 出纳根据经审批的 《费用报销单》 、《支付申请单》或《工 资表》完成网上银行转账，并在《费用报销单》、 《支付申请单》 或《工资表》 、报销票据上加盖“银行付讫”章。
B.完成转账后，出纳到银行打印付款回单，并登记《银行存 款收付明细账》。
C. 出纳将银行回单传递至财务会计编制记账凭证， 记账凭证 由财务经理审核。
(2)银行自动扣款：
A. 出纳、 财务会计通过网银转账流程， 将款项转账至特定账 户，当特定账户扣款后，出纳至银行打印银行回单，登记《银行

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存款收付明细账》 ，列明摘要、银行凭证编号、金额等。
B. 出纳将银行回单传递至财务会计编制记账凭证， 记账凭证 由财务经理审核。
C.银行手续费、税费、社保及通讯费等银行自动扣款费用， 出纳领取银行回单后， 提交业务部门复核确认， 由业务部门提供 原始数据明细， 并签字确认银行扣款明细与原始数据明细是否一 致。
4.3 现金收支管理
4.3.1 现金收入：
(1) 经办人将现金交给出纳， 说明款项性质， 出纳开具《收 据》，列明交款人、款项性质、收款时间、金额等内容。
(2) 《收据》经财务部负责人审核后，由会计加盖财务专用 章，并将《收据》的一联给经办人留存。
(3) 出纳根据《收据》登记 《现金收付明细账》， 列明摘要、
日期、金额等，并将收据复印件传递至财务会计编制记账凭证， 记账凭证由财务经理审核。
4.3.2 现金支出：
(1) 出纳根据经审批后的 《费用报销单》、《借款单》 或《工 资表》(无卡离职人员)，完成现金支付， 收款人在《费用报销单》、 《借款单》或《工资表》上签名，出纳加盖“现金付讫”章。
(2)出纳及时登记《现金收付明细账》 ，列明摘要、日期、 金额等，并将《费用报销单》、 《借款单》复印件或工资表(无卡

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离职人员) 传递至财务会计编制记账凭证， 记账凭证由财务经理 审核。
(3)原则上在 X 万元以上的款项，应通过银行转账方式支 付。
4.3.3 备用金借款：
(4)公司需要备用金时，出纳填写《请款单》，注明请款部 门、请款用途、金额等，提交财务总监审核，报董事长审批。
(5) 《请款单》一式三联，出纳保管存根联、黄联，红联交 财务会计编制记账凭证，财务经理复核。
(6)备用金请款事项经董事长审批后，出纳开现金支票， 到银行办理手续。 取出备用金后放置保险箱。 支票存根交财务会 计编制记账凭证，财务经理复核。
(7)员工借款详见《费用报销及付款管理制度》。
4.4 支票管理
4.4.1 空白支票购买：
(1)出纳根据支票使用情况适时向财务总监申请购买空白
票据，填写《支票购买申请表》，列明时间，数量，经办人签字 等。
(2)出纳带上的法人章，会计带上财务专用章、公章以及 所需资料至银行购买。
(3)出纳将新购的空白支票记录于《银行票据台账》中。
4.4.2 空白支票领用：

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(1) 出纳保管空白支票， 需要使用时， 出纳填写支票用途、 支付金额、出票日期、收款人等内容，在支票出票人签章处加盖 企业法人私章，会计加盖财务专用章。
(2)出纳必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号 签发。
(3)出纳执行支出登记，在《银行票据台账》上备注票据 号码， 并传递至财务会计编制记账凭证， 记账凭证由财务经理审 核。
4.4.3 支票作废：
(1)出纳及时在作废支票上盖作废章或加注“作废”，黏贴
在同一号码的支票存根上一并保存，并在《银行票据台账》上做 相应作废登记。
(2)作废支票由出纳妥善保管。
4.4.4 支票收取：
(1)财务部收到支票后，先由出纳负责检查支票，检查内 容包括出票信息、背书是否合规、票据真伪等，再将支票交财务 总监复查。
(2)经财务总监同意，由出纳开具一式三联《收据》，列明 支票给付公司、支票张数、票号等内容，财务总监签字核准，出 纳加盖财务专用章。
(3)出纳将收到的支票记录于《银行票据台账》中，并将 支票正反面复印， 交给财务会计编制记账凭证， 记账凭证由财务

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经理审核。
4.5 银行承兑汇票管理
4.5.1 银行承兑汇票收取：
(1)纸质汇票：
A.公司销售部人员收到客户的银行承兑汇票后， 交给财务部。 先由出纳检查汇票，检查内容包括出票信息、背书是否合规、票 据真伪、银行是否承兑等，再将票据交财务总监复查。
B. 复查之后，经财务总监同意，由出纳开具《收据》，列明 银行承兑汇字、票号等内容，财务总监签字核准，出纳加盖财务 专用章。
C. 出纳将汇票正反面复印， 交给财务会计编制记账凭证， 记 账凭证由财务经理审核。
D. 出纳负责编制《银行票据台账》并保管汇票原件，台账中 列明收票日期、收票公司名称、票种、状态、票号、出票日期、 到期日、票面金额，上手、经办人、受票人、保管人、承兑 /背 书时间等信息。
(2)电子汇票：
A. 出纳在银行系统供应链金融模板查询电子汇票， 如有待接 收的电子汇票，点击“接收”，然后通知销售部门。
B. 出纳在《银行票据台账》中登记，并打印电子汇票，交财 务会计编制记账凭证，记账凭证由财务经理审核。
4.5.2 银行承兑汇票支付：

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(1)采购部经办人填写《支付申请单》，部门负责人签字审 核，提交财务总监、董事长审批。
(2) 《支付申请单》经董事长审批之后，出纳在银行供应链 金融模块录入银行承兑汇票基本信息， 包括出票人信息、 出票信 息、出票人信用信息、收款人信息、承兑人信息，然后提交银行 审核。银行审核通过后交易完成。
(3)交易完成后，出纳在《银行票据台账》中登记出票信 息。
(4)如果客户可以接受电子银行承兑汇票，出纳在银行系 统中将电子汇票发至客户， 并打印电子汇票， 交财务会计编制记 账凭证，记账凭证由财务经理审核。
(5)如果客户无法接收电子汇票，出纳去银行打印纸质银 行承兑汇票，带回公司加盖企业法人私章，会计加盖财务章。
(6)出纳将纸质银行承兑汇票正反复印，交财务会计编制 记账凭证，记账凭证由财务经理审核。
(7)出纳将纸质银行承兑汇票原件交采购部门，由采购经 办人将汇票送给客户。 采购经办人负责带回由客户签收汇票的收 据，交出纳保管。
4.5.3 银行承兑汇票背书：
(1)出纳根据经审批的《支付申请单》办理背书业务。
(2)如果客户可以接受电子银行汇票背书，出纳在银行系 统中向银行申请背书转让。

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(3)银行审核同意后，出纳将电子银行汇票背书发送给客 户并打印电子汇票， 交财务会计编制记账凭证， 记账凭证由财务 经理审核。
(4)如客户无法接受电子银行汇票背书，则以纸质汇票背 书。 出纳在银行承兑汇票背书栏加盖法人私章， 会计加盖财务专 用章，出纳保留复印件。
(5)出纳将纸质汇票原件交采购经办人，经办人将汇票带 给客户并带回客户签收的收据，交出纳保管。
(6)财务会计根据《支付申请单》、收据和承兑汇票复印件 记账，记账凭证由财务经理审核。
(7)出纳负责将电子银行汇票背书、纸质汇票背书记录于 《银行票据台账》。
4.6 现金及票据盘点
4.6.1 现金盘点：
(1)出纳在报表日对库存现金进行盘点，财务会计监盘。 出纳编制《库存现金监盘表》 ，与《现金收付明细账》进行核 对。
(2) 实施现金盘点时， 财务会计应按券别 (如壹角、 贰角、 伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其 数量，然后加总，得出当日现金的实存数。
(3)现金盘点无差异可以证明所有分录中有现金的分录正 确。 若发现不平， 财务会计应核对现金日记账和所有现金相关凭

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证，查清原因进行处理。
(4) 《库存现金监盘表》由出纳、财务会计签字确认，提交 财务总监审核。
(5) 现金盘点发现的差异， 财务会计以 《库存现金监盘表》 作为原始凭证； 盘亏时应编制记账凭证， 借： 待处理财产损溢 ， 贷：库存现金；查明原因后编制凭证，借：其他应收款，贷：待 处理财产损益，记账凭证由财务经理审核。
(6)盘盈时应编制记账凭证，借：库存现金，贷：待处理 财产损益；查明原因后编制凭证，借：待处理财产损益，贷：营 业外收入，记账凭证由财务经理审核。
4.6.2 票据盘点：
(1)出纳每月末执行各类票据盘点，财务会计监盘，出纳 根据票据的实存填制《票据盘点表》 。
(2)对各类票据进行盘点时，应注意将实物与《银行票据 台账》进行核对，包括核对票据出票日、到期日、出票行等票据 信息。
(3)出纳将盘点结果记录在《票据盘点表》上，出纳、会 计、财务总监分别在《票据盘点表》上签字确认。
4.7 银行存款对账
4.7.1 出纳每月到银行取得银行对账单，财务部会计每月执 行银行对账单与财务账的对账工作， 将银行对账单与财务账的银 行账户进行核对，检查是否所有的银行都已对账。

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4.7.2 财务会计编制《银行存款对账明细表》 ，列明银行 账户名称、 账号、 总账金额及对账单金额是否一致、 是否编制《银 行存款余额调节表》 等。
4.7.3 若对账存在差异，财务会计应编制《银行存款余额调 节表》， 《银行存款对账明细表》和《银行存款余额调节表》由会 计签字确认，提交给财务总监审核。
4.8 附则
4.8.1 本制度未尽事宜参照国家法律法规以及本公司相关规 定执行。
4.8.2 本制度由财务部负责制定和解释。
4.8.3 本制度由董事长审批后，自发布之日起生效。
5、监督及检查
5.1 本制度经审批并实施的当日起，未按本制度要求进行执 行造成经济损失的，按以下规定进行处罚：
5.1.1 工作渎职：造成公司重大损失以及构成违法行为的， 由公司向司法机关提起诉讼， 追究其法律责任； 对公司造成损失 但不构成违法的， 由直接责任人与上级领导承担全额损失； 暂未 构成损失的，对责任人按照公司制度予以处理。
5.1.2 财务人员以回扣、礼品等方式为采购款项支付提供从 便利， 造成公司重大损失以及构成违法行为的， 由公司向司法机 关提起诉讼， 追究其法律责任； 对公司造成损失但不构成违法的， 由直接责任人与上级领导承担全额损失； 暂未构成损失的， 对责

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任人按照公司制度予以处理。
5.1.3 其他行为：造成公司重大损失以及构成违法行为的， 由公司向司法机关提起诉讼， 追究其法律责任； 对公司造成损失 但不构成违法的， 由直接责任人与上级领导承担全额损失； 暂未 构成损失的，对责任人按照公司制度予以处理。
5.2 未有书面审批寄办理银行开户、销户事项，参照本制度 5.1.3 的规定进行处罚。
5.3 发生收入或支出业务时，未登记现金收付明细账或银行 存款收付明细账、票据台账，对责任人按照管理制度处罚。
5.4 发生业务未编制记账凭证，对责任人按照管理制度处罚。
5.5 未对库存现金或票据进行盘点工作，未执行库存现金或 票据监盘，对责任人按照管理制度处罚。
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