建筑业,建设公司财务管理规定.docx

目录

第一章 总则 1

第二章 财务管理与会计核算体系 2-4

第三章 资金管理 5- 10

第四章 费用报销制度及报销流程 11- 16

第五章 存货管理………………………………17- 18

第六章 固定资产管理…………………………19-21

第七章 成本核算管理…………………………22-

第八章 关于处理会计核算若干问题的规定 …

第九章 财务工作交接及其档案管理………………

第一章 总则
第一条 为提高公司财务管理与会计核算水平,逐步实现规范化、 制度化、 信息 化的科学管理,达到对经济活动及收支全过程实行有效监控, 同时提高财务运 作效率的目的;依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、公司会 计制度、公司会计准则以及其他相关法规,结合公司的特点和管理要求制定本 制度 ;
第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入 为出;充分调动全员积极性、创造性,力求最合理、最有效地利用一切资源,用 最少的物化劳动及活劳动,获取最大的经济效益及社会效益,使公司不断发展 壮大 ;

第三条 本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲;
第四条 本制度经必要的程序讨论通过后, 自 2016 年 7 月 1 日起施行;本制度 由董事长签署转发总经理执行,并授权财务部负责具体解释 ;
第二章 财务管理与会计核算体制
第五条 财务工作管理
1、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止; 2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整, 并符合会计制度的规定 ; 3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭 证编制记账凭证;会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字; 4、财务工作人员应当会同总经理及办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记 录与实物、款项相符; 5、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门 ; 会计报表每月由会计编制并上报一次,会计报表须会计签名或盖章 ;
6、财务工作人员对本公司实行会计监督
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不 完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充 ; 7、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理书面报告, 并请求查明原因,作出处理 ;
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理
8、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计 ;

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的 登记工作 ; 第十七条 财务审计每季一次;审计人员根据审计事项实行审计,并 做出审计报告,报送总经理 ; 9、财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续
财务工作人员办理交接手续, 由总经理、办公室主任、副总经理监交;
第六条 财务机构的设置
1、总经理负责公司财务工作的全面管理;
2、根据公司的规模大小 ,公司财务部设会计 1 名、出纳 1 名 ;
第七条 财务工作岗位职责
一、会计的主要工作职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账做到手续完备 ,数字准确,账目 清楚,按期报账 ; 2、 审核各部门交来原始凭证与报账票据的合法性、 合理性、 真实性,手续是否 齐全,对不真实、 不合法的票据不予受理,记载不正确、 手续不齐全的票据予以 退回 ; 3、进行成本预测、计划、控制、核算和分析 ,督促公司有关部门降低消耗,节 约费用,提高经济效益 ; 4、负责定期核对公司债权、债务往来款项,配合有关部门催收欠款 ; 5、根据当月会计账薄编制会计报表 ,报送有关部门和公司领导,并按时进行纳 税申报 ; 6、按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、 成本和利润的执行情况,挖掘 增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议;
7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料;

8、完成总经理交付的其他工作;
二、出纳的主要工作职责
1、认真执行现金管理制度;
2、严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不得白条
抵库 ;
3、登记库存现金日记账、银行存款日记账和票据备查簿; 4、建立健全现金出纳各种账目 ,严格审核现金收付凭证 ; 5、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生 效 ;
6、负责管理公司现金、银行存款,进行日常收支,款项结算,工资发放 ;
7、积极配合银行做好对账、报账工作;
8、配合会计做好各种账务处理;
9、完成总经理交付的其他工作;
第三章 资金管理
第八条 现金管理
1 、公司可以在下列范围内使用现金：
1 职员工资、津贴、奖金；
2 个人劳务报酬；
3 出差人员必须携带的差旅费；
4 结算起点 500 元以下的零星支出；
5 向个人收购农副产品和其他物资的价款；
6 总经理批准的其他开支;

2、财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全 额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金 ; 3、公司固定资产、施工材料必须采取转账结算方式,不得使用现金 ; 4、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金;现金收支做到日清月结,确保 库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现 金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符; 5、财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取, 不得从现金收入中直接支付即坐支;因特殊情况确需坐支的,应报开户银行审 核批准,并核定坐支范围和限额; 6、财务人员从银行提取现金,应当填写现金领用单,并写明用途和金额, 由总经 理批准后提取 ; 7、公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经会计审核;交总经理批准签 字后方可借用;超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还 ; 8、 符合现金支付范围的,凭发票、 工资单、 差旅费单及公司认可的有效报销或 领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金; 9、发票及报销单经总经理批准后, 由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填 制记账凭证 ; 10、 工资由财务人员依据总经理、 办公室及各部门每月提供的核发工资资料代 理编制职员工资表,总经理审核并签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填 制记账凭证,进行账务处理 ; 11、 差旅费及各种补助单包括领款单, 由负责人签字,会计审核时间、 天数无误 后,送总经理复核并签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续 ;

12、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠 ; 非因公事需经总经理批准,未经批准,任何人不得借支公款 ; 13、 无论何种汇款,财务人员都须审核汇款通知单,分别由经手人、 负责人、 总 经理签字;会计审核有关凭证;
14、出纳人员应当建立健全现金账目 ,逐笔记载现金支付;账目应当日清月结,
每日结算,账款相符 ;
第九条 银行存款管理
1、 公司银行账户应依据国家有关规定开立,并用于办理结算业务、资金信贷 和现金收付,具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存 款账户,各账户功能如下所示 ;
1 基本存款账户：办理公司日常转账结算与现金支付的账户,如日常经营活动 的资金支付,工资、奖金等现金的支取等；
2 一般存款账户：办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付,此 账户只可办理现金缴存,不可办理现金支付；
3 临时存款账户：办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付,在国 家现金管理的规定范围内可办理现金支取；
4 专用存款账户：此账户是公司为特定用途资金进行管理和使用而开,如基本 建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、 社保基金、住房基金等 ; 2、执行国家对银行存款的各项管理办法,随时了解和掌握银行存款的收支动态 和余额,搞好货币资金的调度,保证公司生产经营的需要 ; 3、在银行开立的帐户 , 只供本公司业务经营范围的资金收付,不准出租、出借 或转让给其他单位或个人使用 ;

4、严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律,既有结算凭证均按结算要求规范、 正确地填列 ; 5、公司应当严格遵守银行结算纪律,不得签发没有资金保证的票据或远期支票, 套取银行信用;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;不得无 理拒绝付款,任意占用他人资金;不得违反规定开立和使用银行账户; 6、认真审核收付款的结算凭证,特别对原始凭证的审核,要按照结算纪律执行 ; 发票有涂改现象一律不予受理;对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的 开支一律拒收、拒付;经过审核后的各项银行结算凭证,应据以填制银行存款的 收款凭证和付款凭证,并登记入帐 ; 7、各种银行存款的收付款凭证,必须如实填明款项来源和用途,不得巧立名目, 弄虚作假,套取现金,套购物资,严禁用帐户搞非法活动 ; 8、及时、正确地登记“银行存款日记帐” ,重视对帐工作,发现不符,及时与银 行联系,尽快查对清楚;月末,编制银行存款余调节额表,调节表上的未达帐,此 月处理完毕,银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行审核; 9、银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备,凭证齐全, 会计处理,帐户登记”,做到准确及时, 日清月结 ;
第十条 现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、 支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金, 由会计或 总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行 抽查 ; 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进 行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对;

3、其它依据相关会计制度及法规执行;
第十一条 票据及有关印章的管理 1、支票由出纳员或总经理指定专人保管;支票使用时须有"支票领用单",经总 经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、 填写日期、 用途、 登记 号码,领用人在支票领用簿上签字备查 ; 2、支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、 会计核对购置物品由保管员签 字、总经理审批;填写金额要无误,完成后交出纳人员;出纳员统一编制凭证号, 按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销; 3、财务人员月底清账时凭"支票领用单"转应收款,发工资时从领用工资内扣还, 当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工 资处理 ;
4、对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办 ;
凡一周内收入款项累计超过 10000 元或现金收入超过 5000 元时,会计或出纳人 员应用文字性报告告知总经理;凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办 人签字 6、公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字; 总经理外出应由财务人员设法通知, 同意后可先付款后补签; 7、公司应当加强银行预留印鉴的管理;财务专用章应当有专人保管,个人印章 应当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章 ; 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责 保管,财务专用章和支票由出纳负责保管;办公室主任或出纳不在单位期间, 印 章应由法定代表人指定的专人保管;印章代管须办理交接手续,代管人员必须 对印章的使用情况进行登记;

第四章 费用报销制度及报销流程
第十二条 日常费用管理制度及报销流程
一、招待费用管理制度
1、 公司管理人员的费用报销,须经公司董事长批准后财务方可报支; 2、涉及应酬等非正常费用 , 由公司董事长批准 ; 3、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费, 向个人支付的其他款项及不够支票起点 500 元的零星开支; 4、公司职员报销行政费用应填写报销单, 由经办人员填写,公司领导签字认可 后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报总经理签字,并按相关规定进 行审批支付 ;
5、应酬、礼品费用支出实行事前申报制,批准后方可实施 ; 6、凡未具备报销条件如没有对方单位的收款凭证,需领用支票或现金者必须填 写借款单,借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账,收据给经办人 ; 7、支票领用单,借款单必须由经办人填写,总经理签字,财务审核后, 由财务部 直接支付 ; 8、银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告,对于空 白支票丢失所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任 ;
二、车辆维修费及汽油费管理制度 1、公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取现 金的方式结算; 2、车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购, 以现金支付;需用时应办理领 用手续,并由办公室建账予以核销使用 ;
3、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用;

三、办公费用,会议费用及其他费用管理制度 1、所有办公用具、用品的购置统一由办公室报经总经理批准后方可购置; 2、所有用具必须统一由办公室专人管理并办理登记领用手续; 3、个人领用的办公用品、 用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时, 必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿 ;
四、日常费用报销注意事项 1、因工作需要购买物品,需先填写采购申请单,经总经理审核同意后方可采购 ; 2、购买物品后需先填写报销单确保提供正规发票等,经部门经理确认、 会计审 核,并由总经理签字同意,方可向出纳支取款项 ; 3、报销人将原始票据正规发票粘贴规整后 ,填制费用报销单;费用报销单上需 写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金 额;其中报销金额大小写须相符,且费用报销单表面不得涂抹; 4、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核,部门经理应确认各项 费用为应该发生,方可签字 ; 5、部门经理审核签字后,报销人将报销单交至财务部, 由会计审核签字;财务部 审核应本着以下原则：
1 审核单据粘贴是否规范,字迹有无涂抹；
2 审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；
3 审核各项费用发生是否切合实际,有无虚报、多报；
4 审核签批手续是否齐全;
若以上四条有一项不符合规定 ,财务部有权将该报销单退还报销人 ,要求其重 新填写 ;
6、会计将财务部复核后的费用报销单 ,上报总经理签字审批,总经理签字后视

为同意财务部付款 ; 7、会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部,要求出纳员通知报销人 并给予付款;出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款, 同时, 报销人在领款凭证上签字;如有一项手续不全, 出纳员不予支付 ;
五、费用报销流程图示：
报销人整理报销单据并填写费用报销单

↓
部门经理审核签字

↓
财务部门复核

↓
总经理审批

↓
到出纳处报销

第十三条 差旅费报销制度及流程
差旅费报销制度 ;

1、 费用标准 :
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准
一般员工 火车硬卧 120 元/天 50 元/天
部门负责人 火车硬卧 150 元/天 60 元/天
总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销


市内交通费用
30 元/天
40 元/天
实报实销

2 、费用标准的补充说明：

1 住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,不予补 偿；超出住宿标准部分由员工自行承担;
2 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准,12： 00 以后 出发或 12： 00 以前到达以半天计,12： 00 以前出发或 12： 00 以后到达以一天 计 ;
3 伙食标准、交通费用标准实行包干制,依据实际出差天数结算,原则上采用额 度内据实报销形式,特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴;
4 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费, 同时按比例早餐 20％、 午餐或 晚餐 40％扣减出差人当天的伙食补贴;
5 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用 ; 报销流程 ： 1、出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表,详细注明出差地点、目的、行 程安排、交通工具及预计差旅费用项目等, 出差申请单由总经理批准 ; 2、借支差旅费： 出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办 理借款手续, 出纳按规定支付所借款项 ;
3、返回报销： 出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费 用标准填写差旅费报销单,部门经理审核签字,财务部审核签字,总经理审批； 原则上前款未清者不予办理新的借支;
第十四条 借支管理规定及借支流程
一、借款管理规定
1、 出差借款： 出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款, 出差返回
5 个工作日内办理报销还款手续;
2、其他临时借款,如业务费,借款人员应及时报帐,原则上不允许跨月借支 ;

3、各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款;
4、借款销账规定：
1 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经 主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐；
2 借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续; 5、借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣 回 ;
二、借款流程 1、借款人按规定填写借款单,注明借款事由、借款金额大小写须完全一致,不 得涂改、支票或现金 ;
2、审批流程：主管部门经理审核签字→ 复核 →总经理审批;
3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续;
第五章 存货管理
存货是指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为了 出售仍然处在生产过程中的在产品,或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用 的材料、物料等;施工公司的存货主要包括各类库存材料、周转材料、低值易 耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品等;
第十五条 材料采购付款报销流程 1、先填写采购申请单,注明材料名称,规格型号,数量,估计价格,金额,运费、 供货单位及付款方式现金、 支票、 电汇等,并由申请人签字确认,交项目负责人 审核落实, 由会计认可,并由总经理签字同意,方可向财务部办理借款手续并支 取款项现金或支票等 ;
2、采购完成后采购员应在一周内报账 ,采购员持有效单据到财务部结算, 即必

须附有正确及有效的票据来证实支出,收据、发票必须是正本,并加盖对方公章, 复印件、白条将不予受理,采购员采购时应尽可能要求供应商开发票注：若不 能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力,交 回财务部, 以便财务做账 ;
第十六条 存货按实际成本计价; 1、购入的 ,按买价加运杂费、采购保管费和税金等计价; 2、建设单位供应的 ,按合同确定价值计价 ; 3、自制的 ,按照制造过程中的各项实际支出计价; 4、委托外单位加工的,按实际耗用的原材料或者半成品加运杂费和加工费等计 价 ;
第十七条 公司购买材料数量按 2 至 3 个工作日内所需材料数量进行采购,尽 量减少库存成本和材料短缺对公司造成的经济利益损失;
第十八条 公司领用的低值易耗品按受益对象,一次摊入工程
成本和管理费用；周转材料按受益对象,分次摊入工程成本和管理费用 ;
第十九条 公司对存货应当定期或者不定期盘点,年度终了前必须进行一次全 面的盘点清查;对于盘盈、 盘亏、 毁损以及报废的存货应当及时查明原因,分别 情况及时处理 ;
1 盘盈的存货,冲减管理费用 ;
2 盘亏、 毁损和报废的存货,扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后,计入 管理费用;存货毁损属于非常损失的部分,扣除过失人或者保险公司赔款和残 料价值后,计入营业外支出 ;

第六章 固定资产管理
第二十条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运 输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营主要 设备的物品, 单位价值在 2000 元以上,并且使用期限超过两年的,也应当作固 定资产 ; 公司根据实际情况,制定固定资产目录 ;
第二十一条 固定资产计价方法： 1、购入的,按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳 的税金等计价 ;
2、自行建造的 ,按照建造过程中实际发生的全部支出计价; 3、 在原有固定资产基础上进行改、 扩建的,按照固定资产原价加上改、 扩建发 生的支出 减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价; 4、投资者投入的 ,按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价; 5、 融资租入的,按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、 保险费、 安装调试 费等计价 ;
第二十二条 专项工程发生报废或毁损,按照扣除残料价值和过失人或者保险 公司等赔款后的净损失,计入专项工程成本;单项工程报废以及由于非常原因 造成的报废或毁损,其净损失,在筹建期间,计入开办费； 在生产经营期间,计入 营业外支出 ;
第二十三条 公司计提固定资产折旧一般采用平均年限法和工作量法;
第二十四条 公司固定资产折旧年限,按固定资产可使用寿命进行确定 ;
第二十五条 固定资产的管理 1、固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门;账务管理主要由企业 财务部负责,实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责部

门负责人有义务管理好部门使用的资产,应建立固定资产账卡及明细账, 同时 建立固定资产增减变动包括废弃更新的处理和登记手续; 2、公司财务部须指定专人对固定资产进行专门的管理,登记固定资产卡片,对 资产的转移、增减及时掌握,变更相应的登记资料; 3、公司要按照谁使用谁管理的原则 ,落实使用管理部门,该使用部门经理即为 该项固定资产的管理负责人,然后部门经理需落实实物管理责任人; 4、 在固定资产交接、 验收、 清查盘点时,企业财务部和使用部门经理以及责任 人均需签名确认,呈报总经理财务部备案 ; 5、企业财务部每年定期组织盘点一次,如有盈亏问题,必须认真查明原因,经总 经理提出意见后报董事长及时处理;对于盘亏的固定资产必须追查清楚,如属 失窃的, 除追究当事人的经济或法律责任外,还要追究使用部门负责人和实物 管理责任人的经济责任;对于损毁的固定资产,使用部门负责人和实物管理责 任人写出书面解释, 同时查明原因,如因人为责任或失职行为造成损毁的,要追 赔经济损失,如有意破坏的,则通过法律途径追究法律责任; 6、对专业性强的设备,必须订立操作规程,并指定专人操作,无公司许可上岗条 件者,绝对不允许操作；汽车原则上一人一车,专人负责,不允许非专职司机驾 驶,对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶,特殊情况需经总经理、总裁批准; 第二十六条 固定资产的增减

1、固定资产属于人为残损的报废,原值在 5000 以下, 由企业使用部门经理提出 当事人应该赔偿的金额,并填写余额部分的报损单交总经理审批,报财务部备 案;属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长审批,企业财务部按资产隶属 关系调整账面记录 ;

2、凡资产的大修及添置、更换,必须履行相应的审批程序及手续,10000 元以 内由总经理批准办理,超过部分报经董事长批准后办理,合同报财务备案 ; 3、凡固定资产变卖或向外转移,调出调入含内部调动,原值在 10000 元以内的, 经企业总经理同意后办理；超过 10000 元报经董事长备案、核批,企业内部转 移由总经理审定 ;
第七章 成本核算管理
第二十七条 成本核算的任务和要求 1、施工企业成本核算的基本任务是：执行国家有关成本开支范围、费用开支 标准、工程预算定额和施工预算、成本计划,核算施工及生产经营过程中发生 的各项费用,计算工程和产品、 作业、 材料的实际成本,及时提供可靠的成本报 告和有关资料,促进公司改善经营管理, 降低成本,提高经济效益 ; 2、公司必须加强成本核算的各项基础工作;建立各种财产物资的收发、领退、 转移、报废、清查、盘点制度；建立、健全与成本核算有关的各项原始记录和 工程量统计制度； 制定或修订工时、 材料、 费用等各项内部清耗定额以及材料、 结构件、作业、劳务的内部结算价格；完善各种计量检测设施,严格计量检验 制度,使成本核算具有可靠的基础 ; 3、