财务工作思路以及管控财务风险措施.docx

财务工作的思路与财务 风险的管控

财务工作思路
一、 明确管理目标

在财务管理整体目标的前提下, 即实现企业利润最大化、 每股收益最大化、股东权益最大化的基础上根据本企业实际 情况确定总体以及阶段性目标。
财务管理的目标在成本效益原则的指导下，应兼顾股 东、员工、合作伙伴等与企业关系密切的利益主体，这样企 业才能长久发展，否则，忽视其他相关利益主体，必然导致 矛盾冲突，最终损害企业的价值，导致失败.
在确立管理目标之前先给财务工作有一个定位
财务定位
1、服务：提供会计信息要真是可靠 ,提高服务质量，否则财 务工作难以被他人认同，就难以发挥财务管理的作用 .
2 、管理：梳理、协调、沟通和规范各项工作的流程。
3、监控：利用自身职能对资金、存货、往来、成本、费用

进行监控。 4、参谋:财务人员应当通过分析、建议，对企业的经营、内 部控制、管理和发展出谋划策。
总体目标
1 、资本运作：要在现金的流动性和盈利能力之间做出抉择， 使利润最大化或企业价值最大化，加强资金管理和资本运 作， 提高资金效益, 为本企业建设提供财务支持。 进一步发挥 公司现金流量的优势,优化资金调度， 在保证生产经营资金需 求的前提下，加大资本运作力度，充分发挥融资理财功能， 提高资金的效益. 继续保持良好的银企合作关系， 充分利用银 行授信，选择灵活多样的融资方式，为公司建设提供财务支 持。
2、分析决策：加强分析决策能力，对不同方案的财务数据 进行分析比较，全面权衡利弊，从中选择最优方案的过程 . 它是财务管理的核心。
3、财务预算：以财务决策的结果为依据 ,对企业生产经营活 动的各个方面进行规划的过程。财务预算的主要内容有筹资 预算、投资预算、成本费用预算、销售收入预算和利润预算 等.
4、财务控制：通过财务控制以确保财务预算的完成 . 财务控 制的内容主要有筹资控制、投资控制、货币资金收支控制、 成本费用控制和利润控制。

阶段性目标
1、 完善销售、采购系统的规范：
(1)加强对合同、发票的规范管理，分类存放归档。
(2)加强往来账款的核算管理。
(3)提高对财务软件的操作能力，避免出现重大操作失误。
(4)严格执行付款审核制度.
2、 完善工程核算规范：
(1)加强对合同、发票的规范管理，分类存放归档 .
(2)加强在建工程、固定资产管理。
(3)严格执行付款审核制度。
3、 完善成本、费用核算规范：
(1)严格控制划入成本、费用核算标准 , 不准列入成本的开
支都不得计入产品成本, 注意费用的总额， 不能过多也不能太 少。
(2)做好存货的统计与结转。

二、财务体系框架清晰，职责明确

1、 组织设置
各财务人员在严守规定规范同时, 完成自己本职工作。 (1)核算主管：总体把关，财务报表编制、纳税申报、凭 证审核。
(2)销售、采购会计：客户供应商往来核算，发票合同日

常管理。 (3)费用会计:严格执行各类报销制度规定，资产管理监督， 非往来业务单据核算入账。 (4)工程会计：认真统计工程投入支出 , 负责工程台账、工 程类合同发票、 往来款。 在建工程以及日后在建工程转固等。 (5)出纳：及时准确进行公司现金收支银行结算，资金日
清月结。
2、 人员培养
财务人员的业务素质是财务管理的基础 ,进一步加强制度 建设，实施财务人才工程，适应公司的发展要求，积极实施 财务人才工程， 进一步完善各级财会人员知识结构, 选拔培养 一专多能、德才兼备富有创新精神和进取意识的复合型财会 人才，为我公司实现现代化管理培养高素质的财务管理队
伍。
3、 实行委派制及 A、 B 岗位制
财务部岗位设置 A、 B 岗应对人员的变化，以保证工作 的持续性, 即 B 岗人员同时也是 A 岗的预备人员，当 A 岗人 员休息或变动时， B 岗人员能够接手 A 岗的工作。
管控财务风险
一、理解财务风险

1、 风险识别
风险识别是指在风险事故发生之前，对风险所作的定性 判， 风险识别是风险管理程序的基础.财务风险主要包括筹资 风险、投资风险、经营风险、存货管理风险。 (1)筹资风险：指的是由于资金供需市场、宏观经济环境的 变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。
(2)投资风险：企业投入一定资金后，因市场需变化而影响 最终收益与预期收益偏离的风险。
(3)经营风险：在企业的生产经营过程中，供、销各个环节不 确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业 价值的变动。
(4)存货管理风险：企业保持一定量的存货对于其进行正常 生产来说是至关重要的，但如何确定最优库存量是一个比 较棘手的问题，存货太多会导致产品积压，占用企业资金， 风险较高；存货太少又可能导致原料供应不及时，影响企 业的正常生产，严重时可能造成对客户的违约，影响企业 的信誉。
2、风险度量
风险度量是指在风险识别的基础上，运用各种方法，对 风险的大小进行计量的过程 .在不同的时间、不同的发生地 点，风险及发生损失的程度是有差别的。准确地度量风险程 度与差别就成为提高风险管理效率、质量的关键性因素。

3、主要财务风险监测指标
速动比率(短期偿债能力) 、资产负债率(资本结构) 、股 东权益率、应收账款周转率。
二、管控财务风险

1、规避财务风险
通过判断风险产生的条件和影响程度，预测风险程度对 公司风险承受能力, 并且掌握财务活动予以回避。 2、预防财务风险
严格执行公司各项管理制度规范， 建 立与完善往来账款 控制制度.通过签订合同或协议等文件， 明确各方的权利和义 务，包括投资、销售、采购、结算等.
3、分散财务风险
选择不同的投资项目、时间、融资方式进行财务风险的 分散。当企业的经营业务发生资金不足的困难时，可以采取 发行股票、 发行债券或银行借款等方式来筹集所需资本. 多方 式融资手段有效降低财务费用.
4、转移财务风险
① 采用保险法：与保险公司进行协商比较保险成本与获得收益 觉得是否运用.
② 转包法 :对于公司不熟悉的经营活动可由一些专业的机构或 部门去完成。

③ 处置法：对于不能满足公司发展的项目应及时处置转移风 险。

总结 ：管控财务风险最主要是要求建立严格的内部控制制 度， 以及明确的规范规则的前提下,在领导层的指导下， 充分 发挥财务人员的主观能动性，依据原理结合实际情况，完成 对风险的识别、度量以及管控。