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债务管理制度债务管理是什么

债务管理制度
为规范性医院负债管理，规避财务风险，特制定本制度。
一、负债分类
1、流动负债是指偿还期在 1 年以内的短期还款、 应付账款、预 收医疗款、预提费用和避免出现社会保障费、应交超收款等。
2、长期负债是指偿还期在 1 年后以上的长期借款，长期应付款等。
二、 医院负债是指医院所承担的能以货币检定，需要以债权或者 劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。医院应建立借债集体决 策机制，借入流动负债须经医院内部集体门诊决策。
医院凡是原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的， 须经卫生主管部门职能部门审核后报同级财政部门审批。
医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债体量。
(一)预收医疗款管理
1、医院须建立病人预交金管理制度，预交金额度应根据病人病情 和治疗的需要合理确定。
2、完善内部管理和财务会计内部控制。应按照门诊病人、住院病 人等分类对预收医疗款项进行管理。
(二)应付账款的管理
1、财务部门应及时合理地清理和缴付财务部门应付账款，建立健 全供应商的信用记录，逐步完善集团的市场资信。
2、医院购买药品、设备、卫材及其他物资之时，应尽量选取货到 付款工具的方式，以缓解医院资金付款压力，同时降低部分资金风险。 对固定
资产及工程支出应预留足够质量保证金。
3、应付账款的入账时间，应以所购买物资的所有权转移或接受劳 务已发生为标志：
(1)物资和发票账单同时到达的情况下，一般应在军粮物资验收 启封后按发票账单登记入账；
(2)在物资和账单不能同时驶到不了的情况下，货物已到发票比 伯县账单未到可采用暂估入账方式，等下月初用红字冲回的办法。
4 、应付账款按应付金额荣登榜首。
5、财务部门负责应付账款的管理，并定期组织采购部门与供应商 查账。
6、因债权人债权特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他 收入。负债转为其他收入应具备如下条件：
(1)因债权人的特殊原因在于；
(2)债权人确实无法偿还；
(3)具备各类证明材料。
三、 医院应对不同性质的负债分别管理体制，及时清理并按照规
定期货交易办理交易结算，保证各项负债在明文规定期限内归还。因 债权人特殊原因因为无法偿还的负债，经上级主管部门批准监管部门 可计入其他收入。