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资产管理制度新

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资产管理制度

一、 目的:
规范公司资产管理, 保障资产的安全、 完整和有效使用, 同时降低资产购置、 使用成本, 减少浪费。
二、 定义:
1、 本制度中的资产, 是指固定资产和低值易耗品。
2、 固定资产是指公司为经营而持有的、 不以出售为目的的, 使用年限超过一年的房屋建筑物、 机器设备、 电子设备、 运输工具及其它有关设备、 器具、 工具等( 详见固定资产目录) 。不属于经营用主要设备( 即固定资产目录以外) 的资产, 单位价值在 元以上, 而且使用年限超过一年的, 也作为固定资产。
3、 低值易耗品是指与公司经营有关、 不以出售为目的, 但因价值较小或容易损耗而未纳入固定资产核算的其它资产。按照资产性质, 低值易耗品分为低值品和易耗品。
( 1) 低值品: 使用年限超过一年, 单位价值在100元( 含) 以上、 元以下的设备、 器具、 工具等。
( 2) 易耗品: 领用后资产物理形态或使用功能逐渐消耗, 且使用年限不超过一年的各种用品、 消耗材料等; 使用年限虽超过一年, 但单位价值低于100元的器具、 工具等也作为易耗品管理。
三、 管理原则:
1、 按照集团制定的固定资产及低值品目录, 对资产实行统一编码, 分类管理。
2、 建立规范的资产管理程序, 明确资产购置、 领用、 调拨、 出售、 报废等各个环节的操作流程、 管理要求、 审批权限, 对资产管理实行全过程控制。
3、 对固定资产、 低值品建立资产登记卡及实物台账, 实行资产变动登记制度, 加强对实物资产的跟踪管理, 定期核对资产账目, 做到账账、 账卡、 账实相符。
4、 易耗品实行费用考核管理。根据工作实际制定部门费用目标, 严格控制领用, 细化费用核算, 增强部门成本控制意识, 减少浪费。
5、 资产管理实行分级负责, 责任落实到部门、 落实到个人, 强化个人管理责任。库房管理员作为公司的资产管理员, 负责公司资产建卡建账和日常管理; 项目管理处设置兼职资产管理员, 负责本部门资产的建账和使用管理。
四、 职责:
1、 行政部:
( 1) 负责制定和完善公司资产管理制度、 标准等。
( 2) 对各部门的资产使用、 保管、 维护保养情况进行监督检查, 确保公司资产管理制度的落实。
( 3) 负责对资产购置、 调拨、 出售、 报废等变动情况进行审核, 按照管理权限办理报批手续。
( 4) 会同财务部组织公司资产盘点, 并针对资产盘点中发现的问题提出处理意见和改进措施。
2、 财务部:
( 1) 按照会计制度进行资产核算, 准确反映资产的变动情况。
( 2) 定期与库房管理员核对资产账务, 以确保资产账账、 账实相符。
( 3) 负责对资产的购置支出、 维修费用、 报废损失以及资产盘点盈亏进行审核。
( 4) 配合行政部组织资产盘点, 负责资产监盘及盘点表的审核。
( 5) 对公司资产管理实施监督, 发现问题及时提出改进意见, 协助行政部不断完善资产管理制度, 提高公司资产管理水平。
3、 工程管理部:
( 1) 指导使用部门正确使用各类专业设备、 工具等。
( 2) 负责保管各部门使用资产的保修卡、 说明书、 程序安装盘及其它技术资料, 并按照资产编码分类建档。
( 3) 负责各部门资产的维修, 或通知厂家进行维修, 严格控制维修费支出。
4、 资产使用部门:
( 1) 严格执行公司物品领用规定, 树立成本意识, 控制本部门物耗支出。
( 2) 明确本部门资产的管理和维护保养责任, 指定相关责任人, 强化责任观念。
( 3) 对于专业技术设备、 工具等, 应对使用人进行必要的技术培训, 使其了解熟悉设备、 工具的正确使用和保养方法。
( 4) 按照公司要求, 做好本部门资产管理和盘点工作。
5、 公司库房管理员:
( 1) 负责建立公司资产登记卡和实物台账, 按照公司制定的标准和原则进行资产分类编码, 对资产的购置、 领用、 调拨、 出售、 报废等变动情况进行登记, 跟踪管理。
( 2) 每月与财务部的资产账进行核对, 做到账账、 账实相符。
( 3) 参与组织公司资产盘点工作, 负责汇总各部门盘点资料, 填报盘点表, 报送财务部、 行政部审核。
( 4) 定期填报集团布置的资产统计报表, 如实反映公司资产变动和使用状况。
6、 项目管理处兼职资产管理员:
( 1) 负责建立部门资产登记卡和个人资产登记卡, 对本部门资产的使用变动情况及时登记, 切实将资产管理责任落实到个人。
( 2) 负责检查、 监督资产的使用、 保管和保养情况, 对本部门资产管理工作提出改进意见和措施。
( 3) 定期与公司库房管理员核对资产台账, 确保公司资产台账记载内容与部门、 个人资产登记卡一致。
( 4) 配合公司做好本部门资产盘点工作。
五、 资产的购置
1、 公司根据实际工作需要为各部门配备必要的设备、 器具、 工具, 并提供日常办公、 工程维修、 保洁绿化、 安全管理等工作所需的消耗材料。为保证物品领用, 公司库房应设定合理库存量上下限, 当实际库存低于下限时即启动采购程序, 库存量超过上限时则应停止相应物品的采购。
2、 每月行政部根据各部门的物资需求及库存情况提出月度采购计划, 经财务部及主管副总审核后报总经理审批。涉及固定资产的购置, 还应按照规定报集团领导审批。
3、 采购计划批准后, 行政部负责组织具体采购事宜, 采购专业物品时, 使用部门应提供必要的技术支持或专业人员帮助。
4、 采购金额较大或涉及重要约定责任的采购项目应签订书面合同。
5、 采购物品入库, 由库房管理员依照采购计划、 合同进行清点、 验收, 填写《入库单》。属于固定资产、 低值品的, 还应填写《资产验收单》, 标注资产编码, 并在实物资产上贴制编码标识。专业设备、 器具、 工具的保修卡、 使用说明书、 程序安装盘及相关技术资料移交工程管理部按照资产编码统一存档管理。
6、 库房管理员依据《入库单》、 《资产验收单》建立固定资产( 低值品) 登记卡、 登记资产实物台账及库存账。固定资产( 低值品) 登记卡与实物台账相对应, 用于记录相关资产的基本信息及使用、 变动、 维修等情况。
7、 采购人员持批准的采购计划、 《入库单》、 《资产验收单》及购货发票, 按审批程序在财务部报销入账。
8、 物品采购的具体规定, 按公司制定的《采购管理办法》执行。
六、 资产的领用
1、 公司对各部门领用物品实行限类、 限量、 限额控制, 即按照部门工作需求制定详细的物品领用标准, 明确可领用物品的种类、 数量, 并对相关费用实行定额控制。
2、 按标准配备给各部门的设备、 器具、 工具等耐用物品, 一次性配发到位, 实行交旧领新制度, 并按照物品使用人情况分别建立《部门共用资产登记卡》和《个人使用资产登记卡》, 以明确资产的具体管理责任。人员岗位发生变动时, 应根据相关资产登记卡对其管理使用的物品进行盘点、 移交, 移交手续办理完, 公司或项目管理处资产管理人员签注意见, 方可办理人事变动手续。
3、 各部门日常办公以及保洁绿化等工作所需的易耗材料, 按照规定标准控制领用。库房管理员每月对领用情况进行汇总, 分部门核算费用, 由行政部纳入部门考核, 以增强各部门控制费用的意识和责任。
4、 工程维修材料按照维修项目的实际需要办理领用。维修项目完成后, 剩余材料及维修更换的废旧配件等应交回库房, 不得私自挪用或变卖处理。
5、 劳保用品按照公司规定的范围和标准定期统一发放, 保障员工的劳保福利, 同时严格控制费用, 避免劳保用品滥发造成的浪费。
6、 物品领用的具体规定, 按公司制定的《物品领用管理办法》执行。
七、 资产的借用
1、 公司部门之间需要借用资产的, 由借入部门填写《资产借用单》, 注明借用原因及借用期限, 经双方部门经理签字后交借出部门留存, 并办理资产交接。资产归还时, 借入部门收回《资产借用单》。
2、 资产在借用期间, 由借入部门负责资产的安全管理和维护保养, 借出部门有责任定期检查资产使用情况, 并督促借入部门按期归还。
3、 公司部门之间如需长期借用资产( 超过6个月) , 应在公司库房管理员处办理资产借用登记, 以便对资产跟踪管理。
4、 资产如外借, 须经公司领导同意, 并办理相应登记手续。
八、 资产的保养维修
1、 使用部门应严格按照使用说明或规定正确使用资产, 并负责资产的日常维护保养。
2、 资产发生故障需要专业人员维修时, 由使用部门填写《维修申请单》交工程管理部安排维修; 须由厂家负责维修( 含保修) 的, 工程管理部及时通知厂家派人维修。
3、 工程管理部应严格控制维修费用支出, 若预计维修费用较大、 超过资产原值的20%或费用金额超过200元的, 应在维修前报公司领导批准。
4、 工程管理部维修完成后, 报修部门在《维修申请单》上签字认可, 交回工程管理部存查。
5、 资产维修如产生费用, 工程管理部持《维修申请单》及费用发票, 经公司库房管理员登记后, 按费用审批程序办理报销手续。
九、 闲置资产的管理
1、 闲置资产是指已停用三个月以上且不需用的、 或者是已被新购置具有同类用途资产替代的资产。
2、 各部门的闲置资产应及时交回库房, 以便在公司内部调剂使用, 避免重复购置。
3、 资产长期闲置、 确无使用可能的, 公司可根据市场情况作价出售。
十、 资产的出售
1、 公司闲置资产若出售, 由库房管理员填写《闲置资产出售审批单》, 注明该资产的购置时间、 购置价格、 使用状况、 出售原因及出售价格等, 经行政部、 财务部、 主管副总审核, 报总经理审批。涉及固定资产的出售, 还应按工作程序报集团领导审批。
2、 行政部负责资产出售相关手续的办理, 涉及有关法律责任转移的, 应与购买方签订协议加以明确。
3、 资产出售收入应及时交财务部入账, 不得以任何理由截留、 挪用; 相关审批单据由财务部作为账务处理依据存档。
4、 资产出售后, 库房管理员相应冲销资产实物台账, 并注销资产登记卡和资产编码, 注销的资产编码不再使用。
十一、 资产的报废
1、 固定资产及低值品申请报废的条件:
资产无法修复或修复费用接近采购成本而无修复价值时, 应予以报废处理。
2、 各部门管理使用的资产申请报废, 应将拟报废资产交回公司库房, 并提交《资产报废申请单》, 经公司行政部、 财务部及工程管理部审查确认, 报公司主管副总、 总经理审批。涉及固定资产的报废, 还应按工作程序报集团领导审批。资产报废需税务部门批准的, 由财务部按规定向税务部门申报。
3、 资产报废经批准后, 由行政部、 财务部共同对报废资产进行处理变卖。报废资产的部件有使用价值的, 可拆解作为维修材料, 交回库房登记管理, 其余部分变卖处理。报废资产变卖的残值收入, 应及时交财务部入账, 不得以任何理由截留、 挪用; 相关审批单据由财务部作为账务处理依据存档。
4、 属于保管、 使用、 维修不当等责任事故造成的资产提前报废, 根据情节由责任人赔偿部分或全部损失。
5、 报废资产变卖处理后, 库房管理员相应冲销实物台账, 并注销资产登记卡和资产编码, 注销的资产编码不再使用。
十二、 资产的盘点
1、 公司每年组织两次资产盘点, 时间为6月和12月, 另外也可根据管理的需要, 不定期组织专项资产盘点。
2、 资产盘点的范围:
( 1) 公司建账管理的固定资产和低值品;
( 2) 账外资产若符合固定资产、 低值品确认标准的, 列入资产盘点范围, 并注明情况;
( 3) 租( 借) 入资产若符合固定资产、 低值品确认标准的, 也应列入资产盘点范围, 并注明情况。
3、 资产盘点的前期准备:
( 1) 资产盘点前15日, 公司行政部会同财务部制定资产盘点计划。
( 2) 在资产盘点前, 行政部与财务部将所有涉及盘点资产的业务单据全部处理完毕, 暂不能处理的, 登记备查薄便于盘点核对。
( 3) 公司库房管理员与财务部核对资产明细账, 对双方存在的差异数据, 查明原因进行调整, 原则上双方账务必须相符。
( 4) 盘点期间, 属于清查范围的资产, 暂停办理领用和调拨, 以免对盘点数据的准确性造成影响, 为此各部门应提前做好准备工作。
4、 实物盘点:
( 1) 行政部与财务部共同组织公司资产盘点工作。
( 2) 在公司确定的盘点日, 公司库房管理员及项目管理处兼职资产管理员作为盘点责任人, 财务部负责监盘, 与行政部共同对列入盘点范围的固定资产、 低值品进行实物清点, 并与资产台账数核对, 如存在差异, 应查找原因, 必要时进行复盘。实物盘点应遵循”见物盘物”的原则, 不得按资产清册”看账盘物”, 避免造成漏盘漏报。
5、 盘点资料的填报:
资产盘存数核实无误后, 由公司库房管理员按资产明细逐项填报《固定资产盘点表》、 《低值品盘点表》、 《闲置资产明细表》等报表, 并对账实差异说明原因。盘点表经监盘人签字确认后, 交行政部、 财务部审核。
6、 资产盘盈、 盘亏、 毁损的处理:
对于在盘点中查出的资产盘盈、 盘亏、 毁损等情况, 行政部、 财务部应核实原因、 落实责任、 提出处理意见, 报公司领导审批。属于固定资产盘亏、 毁损的, 应按照固定资产报废审批程序报集团领导批准。财务部按照审批意见调整账务。
十三、 账外资产的管理
公司的账外资产, 应首先明确资产产权归属。产权属于公司且符合固定资产或低值品标准的, 应纳入相应资产的管理范畴, 其建账建卡、 资产编码、 入库登记、 领用、 调拨、 报废等手续与账内资产的管理要求相同。财务部应建立账外资产备查簿, 定期与库房管理员核对, 监督账外资产的管理。
本制度自发文之日起执行。