公司财务费用报销流程及制度.doc

张家界阳光艺术学校
财务费用报销制度及步骤
一、 总则
（一）: 为了加强学校内部管理, 规范学校财务报销行为,合理控制费用支出, 特制订本制度。
（二）: 本制度适用学校全体老师职员。
二、 费用报销基础制度及基础步骤
（一）: 报销人必需取得正当有效报销单据(发票)。
（二）: 费用报销单填写及票据粘贴要求:
1、 报销单据填写应努力争取整齐美观, 不得随意涂改;
2、 报销票据在粘贴时, 确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;
3、 报销单据一律用黑色笔或签字笔填写;
4、 报销单各项目应填写完整, 大小写金额一致, 并经领导有效同意;
（三）: 单笔报销总额超出500元, 需要提前一天通知财务备款。
（四）: 费用报销基础步骤:
   费用预发生时向学校领导提出申请 → 申请经过 → 报销人按实序时粘贴相关费用发票 → 报销人填写费用报销单 → 财务责任人审核单据 → 校长审批报销单据 → 财务部出纳支付报销金额 
三、 报销时间具体要求
为了方便职员费用报销, 财务部将报销时间具体安排以下:
（一）、 每笔费用发生后须一个月内报销, 如费用发生前有预支款, 当月未退回预支款从当月责任人工资中扣除。
（二）、 借款不受以上时间限制, 可随时办理。
四、 费用审批管理
（一）: 费用审批管理。
1、 学校责任人（校长）行使审批权。 
2、 学校全部货币资金支付审批权限标准上由学校责任人统一审批。
3、 学校责任人外出时能够指定授权人（电话授权、 短信或微信授权）, 报财务立案, 由学校财务责任人进行复核, 对不符合学校财务制度单据, 财务有权拒绝办理, 学校责任人回来后要立刻补办同意手续。
4、 审批人应该依据上述货币资金授权同意权限要求, 严格在授权范围内进行审批, 不得超越审批范围。
5、 货币资金支付同意方法为书面方法。
6、 学校对货币资金支付审批建立以 “谁同意, 谁负责”为标准责任追究制度, 审核人、 同意人要对由本人审核、 同意支付货币资金负责任, 以防范货币资金风险, 确保货币资金安全。对于违反学校财务制度要求而同意支付单据, 各对应审核人或审批人以渎职论处, 并对由此引发不良后果负连带责任。
7、 报销人营私舞弊、 弄虚作假, 对违规违纪金额不予报销, 对已经报销, 除退回违规报销金额外, 同时对报销人给予违规报销金额5—10倍罚款, 情节严重者一律开除并做深入处理。
8、 审核人、 审批人在资料不全、 原始凭证不充足或项目不真实情况下署名准予报销, 对审核人及审批人给予违规报销金额10%--50%罚款。
9、 财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、 粘贴规范, 是否经过有效同意, 所附附件是否正当合规等, 对符合要求报销单据应立刻制作报销凭证并交与出纳处付款, 对不符合要求应退回报销人并向报销人说明退回理由。
10、 出纳收到报销单后应检验学校责任人、 财务责任人署名是否齐全, 对审批手续齐全报销单据应立刻给予报销, 对于不符合审批手续报销单出纳有权拒绝报销或付款。
五、 各项费用管理及报销条例
（一）差旅费管理及报销条例
　　 1、 出差人员必需事先填写“出差申请单”, 注明出差地点、 事由、 天数、 所需资金, 经校长同意后方可出差。
　　2、 出差人员借款需持同意后“出差申请单”, 填写“用款申请单”, 列明用款计划, 由财务责任人审核、 校长审批后方可借款。
　　3、 凡与原出差申请单要求地点、 天数、 人数、 交通工具不符差旅费不予报销, 因特殊原因或情况改变需改变路线、 天数、 人数、 交通工具, 需经校长审批后方可报销。
4、 出差人员回学校必需于一星期内向财务提交经相关领导审批后有效报销单据, 如超出一星期报销差旅费用, 须说明实际情况, 个人原因造成未报销费用, 预支款从工资中先行扣除。
5、 出差时借款, 本着“前账不清、 后账不借”标准, 延误工作责任自负, 特殊情况由校长特批, 对各部门违反要求给予借款而造成账务混乱, 追究财务经办人及责任人责任。
（二）费用标准
总体标准: 对出差人员补助费、 住宿费和市内交通费实施“实报实销, 超支不补”。
1、 学校领导(包含随行人员)因公外出, 实施实报实销。
2、 其她人员受学校指派因公外出, 按出差不一样区域实施不一样补助标准:
（1）住宿、 伙食标准:
住宿、 伙食及外地交通实施100元/人/天补助, 不再实施其她费用报销。特殊情况经校领导同意后可特殊实施。
备注: 中午12时前离开本市按全天补助; 中午12时后离开本市按半天补助; 中午12时前抵达本市按半天补助; 中午12时后返抵本市按全天补助。
（2）市内（张家界市区）交通费:
标准上外出办公只能选择公交车, 特殊情况报批后可选择出租车或其她交通工具。
（3）外埠交通工具标准:
外地出差选择汽车或火车, 如自行选择更高等级交通工具, 按汽车或火车费用额报销。特殊情况报批后可选择其她交通工具。
　　（三）其她
　　1、 在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先取得学校领导同意后财务部方可审核报销。
　　2、 出差人员应保留完整车（船）票时间、 车次、 住宿发票作为计算费用依据, 对于其她单位代为订票, 应保留复印件作为审核依据。
　六、 采购费用报销
步骤: 费用预发生时向学校领导提出申请 → 申请经过 → 采购物品 → 报销人按实序时粘贴相关费用发票 → 报销人填写费用报销单 → 财务责任人审核单据 → 校长审批报销单据 → 财务部出纳支付报销金额