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参考答案201X年12月业务的处理：1、借：应付票据-通海公司 20，000 贷：银行存款 20，0002、借：材料采购-甲 184，000 应交税费-应交增值税（进项税额） 31，280 贷：银行存款 215，2803、借：材料采购-乙 150，500 应交税费-应交增值税（进项税额）25，585 贷：应付帐款-河源市贸易公司 176，0854、借：原材料-甲 190，000 贷：材料采购-甲 190，000 借：材料采购-甲 6，000 贷：材料成本差异-甲 6，000 借：原材料-乙 147，000 贷：材料采购-乙 147，000 借：材料成本差异-乙 3，500 贷：材料采购-乙 35005、票据到期值=15，000+15000*5%*6/12 =15，000+375 =15，375 贴现利息=15，375*6%*3/12=230.63 贴现所得=15，144.37借：银行存款 15，144.37 贷：应收票据洪海公司 15，000 财务费用 144.376、借：应付帐款-长虹公司 150，000 贷：银行存款 150，0007、借：应付职工薪酬-职工福利 600 贷：库存现金 6008、借：备用金-王燕 1，500 贷：银行存款 1，5009、借：交易性金融资产 50，000 投资收益 1，000 贷：银行存款 51，00010、借：持有至到期投资-N公司股票-面值 100，000 -利息调整 20，000 贷：银行存款 120，00011、借：固定资产-生产用 60，800 应交税费-应交增值税（进项税额） 10，200 贷：银行存款 71，00012、借：制造费用-一车间 600 -二车间 500 管理费用 400 贷：银行存款 1，50013、借：周转材料-在库 1，800 应交税费-应交增值税（进项税额） 306 贷：银行存款 2，10614、借：生产成本-A产品 85，500 -B产品 57，000 贷：原材料-甲 142，500 借：生产成本-C产品 168，000 贷：原材料-乙 168，00015、借：制造费用-一车间 2，100 -二车间 900 管理费用 600 贷：原材料-丙 360016、借：银行存款 17，500 贷：其他业务收入 15，000 应交税费-应交增值税（销项税额）2，550 借：其他业务成本 9，500 贷：原材料-甲 9，50017、借：固定资产清理 12，000 累计折旧 18，000 贷：固定资产 30，000 借：银行存款 16，000 贷：固定资产清理 16，000 借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 借：固定资产清理 3，500 贷：营业外收入 3，50018、借：应付职工薪酬-职工教育经费 500 贷：银行存款 50019、借：应付职工薪酬-职工福利 1，000 贷：银行存款 100020、借：其他货币资金-外埠存款-王燕 10，000 贷：银行存款 10，00021、借：管理费用-邮电费 2，000 贷：银行存款 2，00022、借：销售费用 900 贷：周转材料-在库 90023、借：银行存款 15，000 贷：应收账款-科达公司 15，00024、借：生产成本-A产品 600 -B产品 400 -C产品 600 制造费用-一车间 250 -二车间 150 管理费用 500 贷：银行存款 250025、借：银行存款 280，800 贷：主营业务收入-A产品 240，000 应交税费-应交增值税（销项税额）40，80026、借：生产成本-A产品 25，000 -B产品 20，000 -C产品 30，000 制造费用-一车间 3，000 -二车间 4，000 管理费用 11，000 贷：应付职工薪酬 93，000 借：应付职工薪酬 93，000 贷：银行存款 93，00027. 借：生产成本-A产品 4，375 -B产品 3，500 -C产品 5，250 制造费用-一车间 525 -二车间 700 管理费用 1，925 贷：应付职工薪酬-职工福利 13，020 -工会经费 1，860 -职工教育经费 1，395 借：应付职工薪酬-工会经费 1,860 贷：银行存款 1,86028.借：应收账款-杭州物资公司 369，550 贷：主营业务收入-B产品 315，000 应交税费-应交增值税（销项税额） 53，550 银行存款 1，00029.借：应收票据 491，400 贷：主营业务收入-C产品 420，000 应交税费-应交增值税（销项税额 ） 71，40030. 借： 管理费用 1，200 库存现金 300 贷：备用金-王燕 1，500借：材料采购-丙 7，000 贷： 其他货币资金-外埠存款-王燕 7，000借：原材料-丙 6，600 贷：材料采购-丙 6，600借：材料采购差异-丙 400 贷：材料采购-丙 400借：银行存款 3，000 贷：其他货币资金-外埠存款-王燕 3，00031.借：管理费用 1，000 贷：银行存款 1，00032.借：应付职工薪酬-职工福利 150 贷：库存现金 15033.借：管理费用 200 贷：库存现金 20034. 借：周转材料-在库 36，000 应交税费-应交增值税（进项税额 ） 6，120 贷：银行存款 42，12035、借：制造费用-一车间 9000 -二车间 4500 贷：周转材料-在库 1350036. 借：待处理财产损益-流动资产 120 贷：原材料-丙 120借：周转材料-在库 36 贷：待处理财产损益-流动资金 36借：待处理财产损益-固定资产 4，000 累计折旧 66，000贷：固定资产 70，00037. 借：其他应收款-李兵 120 贷：待处理财产损益-流动资产 120借：待处理财产损益-流动资产 36 贷：管理费用 36借：营业外支出 4，000 贷：待处理财产损益-固定资产 4，00038、借：坏账准备 10，000 贷：应收帐款-新新公司 10，000a 借：应收帐款广州w公司 20，000 贷：坏账准备 20，000 b 借：银行存款 20，000 贷：应收账款-广州w公司 20，00039、借：固定资产清理 200 累计折旧 4，800 贷：固定资产 5，000 借：固定资产清理 100 贷：库存现金 100 借：库存现金 200 贷：固定资产清理 200 借：营业外支出 100 贷：固定资产清理 10040、借：固定资产-生产用 25，000 贷：实收资本-华夏公司 25，00041、借：固定资产清理 4，000 累计折旧 3，000 贷：固定资产 7，000借：长期股权投资 5，500 贷：固定资产清理 4，000 营业外收入 1，50042、借：银行存款 400，000 贷：长期借款广州市商业银行 400，00043、借：银行存款 1，500 贷：财务费用 1，50044、借：管理费用 1，000 贷：无形资产摊销 1，00045、借：销售费用 2，500 贷：银行存款 2，50046、借：银行存款 5，000 贷：投资收益 5，00047、借：制造费用-一车间 7，100 -二车间 5，700 管理费用 960 贷：累计折旧 13，76048、材料成本差异率（综合）=（1300-900）+（-6000+3500+400）/719800+(190000+147000+6600)*100%=(-1700)/1063400=-0.15986459% 借：生产成本-A产品 136.68 -B产品 91.12 -C产品 268.57 制造费用-一车间 3.36 -二车间 1.44 管理费用 0.96 其他业务成本 15.19 贷：材料成本差异 517.3249、一车间制造费用合计=600+2100+250+3000+525+9000+7100+（-3.36）=22571.64 二车间制造费用合计=500+900+150+4000+700+4500+5700+（-1.44）=16448.56一车间制造费用分配率=22571.64/（25000+20000）=0.501592A产品分配=2500*0.501592=12539.80B产品分配=20000*0.501592=10031.84借：生产成本-A产品 12，539.80 -B产品 10，031.84 -C产品 16，448.56 贷：制造费用-一车间 22，571.64 -二车间 16，448.5650、A产品成本=85500+600+25000+4375+（-136.68）+12539.80=127878.12 单位成本=127878.12/60=2131.30B产品成本=57000+400+20000+3500+（-91.12）+10031.84=90840.72单位成本=90840.72/90=1009.34C产品成本=168000+600+30000+5250+（-268.57）+16448.56=220029.99单位成本=220029.99/70=3143.29本期已销售产品成本=127878.12+90840.72+220029.99=438748.83 借：库存商品-A产品 127，878.12 -B产品 90，840.72 -C产品 220，029.99 贷：生产成本-A产品 127，878.12 -B产品 90，840.72 -C产品 220，029.99借：主营业务成本-A产品 127，878.12 -B产品 90，840.72 -C产品 220，029.99贷：库存商品-A产品 127，878.12 -B产品 90，840.72 -C产品 220，029.9951、期末应收账款余额=25000-15000-10000+369550=369550坏账准备原有余额=75-10000+20000=10075（贷）本期应提坏帐准备=369550*3-10075=-8966.35借：坏账准备 8，966.35 贷：资产减值损失 8，966.35坏账准备年末余额=1108.65（贷）52、应交增值税=2550+4080053550+71400-31280-25585-10200-306-6120=100929-6120=94809借：应交税费-应交增值税（已交税金） 94809 贷：银行存款 9480953、借：主营业务收入 975000（A240000+B315000+C420000） 其他业务收入 15000 营业外收入 5000 投资收益 4000 贷：本年利润 999，000 借：本年利润 465，870.96 贷：主营业务成本 438，748.83 其他业务成本 9，484.81（9500-15.19） 营业外支出 4，100 管理费用 20，748.04 销售费用 3，400 财务费用 1，644.37 资产减值损失 8，966.35全年利润总额=793，125+（999，000-465，870.96）=1，326，254.04全年应交所得税=1，326，254.04*25%=331，563.51借：所得税费用 331，563.51 贷：应交所得税 331，563.51借：本年利润 331，563.51 贷：所得税费用 331，563.51税后净利润=1，326，254.04-331，563.51=994，690.53 54、借：本年利润 994，690.53 贷：利润分配-未分配利润 994，690.53 55、借：利润分配-提取法定盈余公积 99，469.05 -提取任意盈余公积 49，734.53 -应付利润 198，938.11 贷：盈余公积-法定盈余公积 99，469.05 -任意盈余公积 49，734.53 应付利润 198，938.11借：应付利润 199，938.11 贷：银行存款 199，938.1156、借：利润分配-未分配利润 348，141.69 贷：利润分配-提取法定盈余公积 99，469.05 -提取任意盈余公积 49，734.53 -应付利润 198，938.11 年末未分配利润=646，548.8457、借：应交税费-应交所得税 251，563.51 贷：银行存款 251，563.5113