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参考答案
201X年12月业务的处理：
1、借：应付票据---通海公司 20，000
贷：银行存款 20，000
2、借：材料采购---甲 184，000
应交税费---应交增值税（进项税额） 31，280
贷：银行存款 215，280
3、借：材料采购---乙 150，500
应交税费---应交增值税（进项税额）25，585
贷：应付帐款---河源市贸易公司 176，085
4、①借：原材料---甲 190，000
贷：材料采购---甲 190，000
②借：材料采购---甲 6，000
贷：材料成本差异---甲 6，000
③借：原材料---乙 147，000
贷：材料采购---乙 147，000
④借：材料成本差异---乙 3，500
贷：材料采购---乙 3，500
5、票据到期值=15，000+15000*5%*6/12
=15，000+375
=15，375
贴现利息=15，375*6%*3/12=230.63
贴现所得=15，144.37
借：银行存款 15，144.37
贷：应收票据—洪海公司 15，000
财务费用 144.37
6、借：应付帐款---长虹公司 150，000
贷：银行存款 150，000
7、借：应付职工薪酬---职工福利 600
贷：库存现金 600
8、借：备用金---王燕 1，500
贷：银行存款 1，500
9、借：交易性金融资产 50，000
投资收益 1，000
贷：银行存款 51，000
10、借：持有至到期投资---N公司股票---面值 100，000
---利息调整 20，000
贷：银行存款 120，000
11、借：固定资产---生产用 60，800
应交税费---应交增值税（进项税额） 10，200
贷：银行存款 71，000
12、借：制造费用---一车间 600
---二车间 500
管理费用 400
贷：银行存款 1，500
13、借：周转材料---在库 1，800
应交税费---应交增值税（进项税额） 306
贷：银行存款 2，106
14、①借：生产成本---A产品 85，500
---B产品 57，000
贷：原材料---甲 142，500
②借：生产成本---C产品 168，000
贷：原材料---乙 168，000
15、借：制造费用---一车间 2，100
---二车间 900
管理费用 600
贷：原材料---丙 3600
16、①借：银行存款 17，500
贷：其他业务收入 15，000
应交税费---应交增值税（销项税额）2，550
②借：其他业务成本 9，500
贷：原材料---甲 9，500
17、①借：固定资产清理 12，000
累计折旧 18，000
贷：固定资产 30，000
②借：银行存款 16，000
贷：固定资产清理 16，000
③借：固定资产清理 500
贷：银行存款 500
④借：固定资产清理 3，500
贷：营业外收入 3，500
18、借：应付职工薪酬---职工教育经费 500
贷：银行存款 500
19、借：应付职工薪酬---职工福利 1，000
贷：银行存款 1，000
20、借：其他货币资金---外埠存款---王燕 10，000
贷：银行存款 10，000
21、借：管理费用---邮电费 2，000
贷：银行存款 2，000
22、借：销售费用 900
贷：周转材料---在库 900
23、借：银行存款 15，000
贷：应收账款---科达公司 15，000
24、借：生产成本---A产品 600
---B产品 400
---C产品 600
制造费用---一车间 250
---二车间 150
管理费用 500
贷：银行存款 2500
25、借：银行存款 280，800
贷：主营业务收入---A产品 240，000
应交税费---应交增值税（销项税额）40，800
26、①借：生产成本---A产品 25，000
---B产品 20，000
---C产品 30，000
制造费用---一车间 3，000
---二车间 4，000
管理费用 11，000
贷：应付职工薪酬 93，000
②借：应付职工薪酬 93，000
贷：银行存款 93，000
27. ①借：生产成本---A产品 4，375
---B产品 3，500
---C产品 5，250
制造费用---一车间 525
---二车间 700
管理费用 1，925
贷：应付职工薪酬---职工福利 13，020
---工会经费 1，860
---职工教育经费 1，395
②借：应付职工薪酬-工会经费 1,860
贷：银行存款 1,860
28.借：应收账款-杭州物资公司 369，550
贷：主营业务收入---B产品 315，000
应交税费-应交增值税（销项税额） 53，550
银行存款 1，000
29.借：应收票据 491，400
贷：主营业务收入---C产品 420，000
应交税费-应交增值税（销项税额 ） 71，400
30. ①借： 管理费用 1，200
库存现金 300
贷：备用金--王燕 1，500
②借：材料采购---丙 7，000
贷： 其他货币资金-外埠存款-王燕 7，000
③借：原材料---丙 6，600
贷：材料采购---丙 6，600
④借：材料采购差异---丙 400
贷：材料采购---丙 400
⑤借：银行存款 3，000
贷：其他货币资金-外埠存款-王燕 3，000
31.借：管理费用 1，000
贷：银行存款 1，000
32.借：应付职工薪酬-职工福利 150
贷：库存现金 150
33.借：管理费用 200
贷：库存现金 200
34. ①借：周转材料--在库 36，000
应交税费--应交增值税（进项税额 ） 6，120
贷：银行存款 42，120
35、借：制造费用---一车间 9000
---二车间 4500
贷：周转材料---在库 13500
36. ①借：待处理财产损益---流动资产 120
贷：原材料---丙 120
②借：周转材料-在库 36
贷：待处理财产损益-流动资金 36
③借：待处理财产损益-固定资产 4，000
累计折旧 66，000
贷：固定资产 70，000
37. ①借：其他应收款-李兵 120
贷：待处理财产损益-流动资产 120
②借：待处理财产损益---流动资产 36
贷：管理费用 36
③借：营业外支出 4，000
贷：待处理财产损益---固定资产 4，000
38、①借：坏账准备 10，000
贷：应收帐款---新新公司 10，000
②a 借：应收帐款—广州w公司 20，000
贷：坏账准备 20，000
b 借：银行存款 20，000
贷：应收账款---广州w公司 20，000
39、①借：固定资产清理 200
累计折旧 4，800
贷：固定资产 5，000
②借：固定资产清理 100
贷：库存现金 100
③借：库存现金 200
贷：固定资产清理 200
④借：营业外支出 100
贷：固定资产清理 100
40、借：固定资产---生产用 25，000
贷：实收资本---华夏公司 25，000
41、①借：固定资产清理 4，000
累计折旧 3，000
贷：固定资产 7，000
②借：长期股权投资 5，500
贷：固定资产清理 4，000
营业外收入 1，500
42、借：银行存款 400，000
贷：长期借款—广州市商业银行 400，000
43、借：银行存款 1，500
贷：财务费用 1，500
44、借：管理费用 1，000
贷：无形资产摊销 1，000
45、借：销售费用 2，500
贷：银行存款 2，500
46、借：银行存款 5，000
贷：投资收益 5，000
47、借：制造费用---一车间 7，100
---二车间 5，700
管理费用 960
贷：累计折旧 13，760
48、材料成本差异率（综合）=[（1300-900）+（-6000+3500+400）]/[719800+(190000+147000+6600)]*100%=(-1700)/1063400=-0.15986459%
借：生产成本---A产品 136.68
---B产品 91.12
---C产品 268.57
制造费用---一车间 3.36
---二车间 1.44
管理费用 0.96
其他业务成本 15.19
贷：材料成本差异 517.32
49、一车间制造费用合计=600+2100+250+3000+525+9000+7100+（-3.36）=22571.64
二车间制造费用合计=500+900+150+4000+700+4500+5700+（-1.44）=16448.56
一车间制造费用分配率=22571.64/（25000+20000）=0.501592
A产品分配=2500*0.501592=12539.80
B产品分配=20000*0.501592=10031.84
借：生产成本---A产品 12，539.80
---B产品 10，031.84
---C产品 16，448.56
贷：制造费用---一车间 22，571.64
---二车间 16，448.56
50、A产品成本=85500+600+25000+4375+（-136.68）+12539.80=127878.12
单位成本=127878.12/60=2131.30
B产品成本=57000+400+20000+3500+（-91.12）+10031.84=90840.72
单位成本=90840.72/90=1009.34
C产品成本=168000+600+30000+5250+（-268.57）+16448.56=220029.99
单位成本=220029.99/70=3143.29
本期已销售产品成本=127878.12+90840.72+220029.99=438748.83
① 借：库存商品---A产品 127，878.12
---B产品 90，840.72
---C产品 220，029.99
贷：生产成本---A产品 127，878.12
---B产品 90，840.72
---C产品 220，029.99
②借：主营业务成本---A产品 127，878.12
---B产品 90，840.72
---C产品 220，029.99
贷：库存商品---A产品 127，878.12
---B产品 90，840.72
---C产品 220，029.99
51、期末应收账款余额=25000-15000-10000+369550=369550
坏账准备原有余额=75-10000+20000=10075（贷）
本期应提坏帐准备=369550*3‰-10075=-8966.35
借：坏账准备 8，966.35
贷：资产减值损失 8，966.35
坏账准备年末余额=1108.65（贷）
52、应交增值税=2550+40800+53550+71400-31280-25585-10200-306-6120=100929-6120=94809
借：应交税费---应交增值税（已交税金） 94809
贷：银行存款 94809
53、①借：主营业务收入 975000（A240000+B315000+C420000）
其他业务收入 15000
营业外收入 5000
投资收益 4000
贷：本年利润 999，000
②借：本年利润 465，870.96
贷：主营业务成本 438，748.83
其他业务成本 9，484.81（9500-15.19）
营业外支出 4，100
管理费用 20，748.04
销售费用 3，400
财务费用 1，644.37
资产减值损失 8，966.35
全年利润总额=793，125+（999，000-465，870.96）=1，326，254.04
全年应交所得税=1，326，254.04*25%=331，563.51
③借：所得税费用 331，563.51
贷：应交所得税 331，563.51
④借：本年利润 331，563.51
贷：所得税费用 331，563.51
税后净利润=1，326，254.04-331，563.51=994，690.53
54、借：本年利润 994，690.53
贷：利润分配-未分配利润 994，690.53
55、①借：利润分配-提取法定盈余公积 99，469.05
-提取任意盈余公积 49，734.53
-应付利润 198，938.11
贷：盈余公积-法定盈余公积 99，469.05
-任意盈余公积 49，734.53
应付利润 198，938.11
②借：应付利润 199，938.11
贷：银行存款 199，938.11
56、借：利润分配-未分配利润 348，141.69
贷：利润分配-提取法定盈余公积 99，469.05
-提取任意盈余公积 49，734.53
-应付利润 198，938.11
年末未分配利润=646，548.84
57、借：应交税费-应交所得税 251，563.51
贷：银行存款 251，563.51

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