个人所得税多选题.doc

个人所得税
211. 下列项目应计入个人工资、薪金所得的有（ABCD。）。
A.年终加薪B.一般性奖金C.职务工资D.劳务分红
212.   个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（ABC）。
213.     以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是（ACD）。
214.    下列所得按工资薪金征税的项目有（ACD）。
A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D.单位雇员因销售业务突出而享受的免费旅游所得
215.    实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，在计算个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ABC）。A.投资者的工资B.投资者及其家庭发生的生活费用C.企业计提的各种准备金
  216. 下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（AD）。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
217.    下列可以免征个人所得税的所得有（）AC。A.军人的转业安置费C.外籍人员的探亲费
218.  某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况为（ACD）。A. 3920元C. 1400元D. 840元
219. 一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于来源于中国境内所得的是（ADE）。A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得
220.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（ACD）。
A.年终加薪C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
221. 个人取得下列所得，应征收个人所得税的有(ACE　)。A.员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元　　C.个人转让自用5年以上的住房，收入12万元E.
222. 下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有(　ADE)。A.从事建筑安装业的个体工商户从事的建筑安装业取得的收入，依照个体工商户生产、经营所得项目计征个人所得税
　223. 根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是(BDE　)。
　　B.财产租赁所得　　D.特许权使用费所得E.工资薪金所得　
　224. 关于计算个人财产拍卖所得，下列表述正确的有(CE　)。　C.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款　　E.拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加准予扣除
　225. 关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有(BCDE　)。B.个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内，经营期不足　　
226. 关于个人所得税扣缴义务人的规定，下列说法正确的有(　ACE)。　A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库
227. 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ACDEm）。A.实行分类征收的方式C.实行的是分类所得税制D.采取课源制和申报制两种征纳方法E.费用扣除额较宽
228. 以下选项中是我国居民纳税人的有（ABE）。A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的李某B.在我国工作三年的外籍专家E.2009年1月1日来华工作，
229. 个人所得税的纳税义务人包括（BCDE）B.个体工商户C.在境内有所得的港澳台同胞D.合伙企业合伙人E.个人独资企业
230 下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（BEm）。B.个体工商户对外投资的所得E.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得
231 根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（AB）。A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
232. 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ACA.退休人员再任职取得的收入C.职工因为单位低价向其售房取得的所得
233. 下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ABCD）。A.个人取得特许权经济赔偿收入
234 某城市公民刘先生为自由职业者，2009年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（w AC）。
A.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费上海游C.为出版社审稿取得收入
235. 2009年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套（单位原购置价36万元），李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（BDE）。B.应缴纳个人所得税8875元
236. 中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（BDE）。
237. 以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（ABE）。A.王某11月份在某单位讲课三次，即11月5日，11月15日和11月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1500元
238. 个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（BCDE）。
B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得
239. 关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ABDE m）。A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
240. 下列项目中，可免征个人所得税的有（ABD m）。A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
241. 下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（AE m）。A.参加企业集资取得的利息
242.以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有（ABCD）。 A.工资、薪金所得以纳税人任职的单位所在地作为所得来源地
243.下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（CD）。 C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得
244.下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（ABC）。 A.个人兼职会计所得 B.个人受托设计所得
245以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（ACD）。 A.偶然所得
246..在个人所得税法中，下列关于“次”的规定，说法正确的有（BCD）。 B.同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税

247.对于查账征收的个人独资企业和合伙企业，其确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（ACD）。 A.投资者的生计费 C.财产毁损损失 D.经营费用
248.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有（AC）。
A.境内所得境内企业支付的纳税 C.境内所得境外支付的部分也纳税
249.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（AC　）。 A.个人销售无偿受赠不动产的所得
250.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（ABC　　）。 A.外籍人员的探亲费 B.军人的转业安 251.以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的是（ AB ）。 A．华侨来自境内的工资薪金所得 B．在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所
252.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有 (ACD )。 A．不是本公司职工的外部董事的董事费收入
253.以下关于离婚析产房征税规定正确的是（ AD ）。 A.个人因离婚分割夫妻双方共有房屋产权而办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税
254个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ AD ）。
A．境内有无住所 D. 境内居住时间
255下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（AD）。 A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
256.列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ AD ） 。
A．劳动分红 D．超过规定标准的午餐费
257.以下关于企业给职工个人购房的个人所得税处理正确的是（ABC ）。
A. 个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税
258.以下按照特许权使用费所得计征个人所得税的项目是（ AB ）。
A．作家转让著作权 B．作家拍卖自己文字作品手稿复印件
259.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（ABD ）。（2006年）
A．股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
260.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC ）。
B.偶然所得C.其他所得
261以下采用定额与定率相结合的费用扣除方法的项目有（ AB ）。
A．劳务报酬所得 B．特许权使用费所
262.以下以一个月内取得的所得征收个人所得税的项目有（ AC ）。
A．工资薪金所得 C．财产租赁所得
263. 个人销售无偿受赠不动产再转让的，以下正确计算个人所得税的规定有（ABC ）。
A.在计算应纳税所得额时不能减除该不动产原值 B.使用的计税公式是：应纳税额=（收入总额-合理税费）×20% C.税务机关不得核定征收
264.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ABC ）。
A．企业集资利息 B．从股份公司取得股息C．企业债券利息
265.下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ACD ）。 A．外籍个人按合理标准取得的出差补贴 C．个人举报违法行为而获得的奖金 D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
266.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ACD ）。
A.个人转让离婚析产房屋所取得的收入照样征收个人所得税 C.个人领取原提存的住房公积金时免予征收个人所得税 D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税 。
267.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（AD ）。
A.个人因运营的的出租车驾驶员而取得的所得
D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
268.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（AD）。 A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得 D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得
269.关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（AD ）。
A.财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额
D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额
270.下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ABC ）。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
271.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（ABC）。
272.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（AC ）。
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得 C.个人取得的不竞争款项
273.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（ACD ）。
274.下列各项中，可免征收个人所得税的所得有（ABD）。 A.联合国组织直接派往我国工作的专家取得的工资薪金所得 B.保险营销员佣金中的展业成本 D.外籍个人取得的探亲费
275.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（BCD ）。 B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税
276.  下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（ACDE）。
A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分E.退休人员再任职取得的收入
277  根据个人所得税的有关规定，个人所得税采用的税率形式为（AC）。
A.比例税率C.超额累进税率
278. 在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下说法正确的有（BDE）。
279. 下列关于个人所得税，表述正确的有（CE）。C.某合伙企业为股东购买住房，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”
280. 根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（AB）。
A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
281.  杨某于2010年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有（BDE）。
282. 赵某当年取得两次所得，第一次取得特许权的经济赔偿收入20000元，拿出6000元用于资助高校研究开发，第二次取得转让非专利技术的所得是15000元。其个人所得税的纳税处理为（CDE）3200元1200元E.资助费用可以从第二次的应纳税所得额中直接扣除
283.     以下所得，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税的有（BC）。
B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入。C.律师事务所向其投资者支付的工资
284.   关于个人所得税，下列说法正确的有（BDE）。
B.个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣除
285    下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有（ABD）
286       按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中不正确的是（AD）。
A.员工接受实施股票期权计划，企业授予股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税
287.    下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（CD）。
C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
  288   纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（BD）。B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得D.股份公司为股东购买车辆并将车辆所有
289.   下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ACD）。A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
290.  以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（BCDE）。B.对企事业单位承包、承租经营所得应当由被承包的企业代扣代缴承包者的个人所得税
291.  在中国境内无住所的人员（非高管）取得的下列所得，须向中国缴纳个人所得税的有（CDE）。
C.境内居住已3年，境外工作期间境内支付的工资薪金D.境内居住已7年，境外工作期间境外支付的工资薪金E.境内居住不满90天，任职的企业采取核定利润方法计征企业所得税，外籍个人境内工作期间境外企业支付的工资薪金
292.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（AD）。A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
293.        下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（BCD）。B.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
294 下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（BCDE）。B.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税
295. 个人取得的下列各项收入中，不缴纳个人所得税的有（ABCE）。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产
296.  根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（ABD）。A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补
297.  按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（ADE）。A.凡属于同一劳务报酬项目的连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次据以确定应纳税所得额
298. 以下关于对企事业单位承租、承包经营所得的叙述正确的是（ACD）。
A.个人承包后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税
299. 下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有（ABC）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得
300 下列项目中，可免征个人所得税的是（ABDE）。A.保险赔偿B.个人举报犯罪行为获得的奖金。
301.  以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是（ABD）。A.张某6月份在其他单位讲课三次，共取得的讲课收入3000元B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元
302.  纳税人取得下列（ABCE）应税所得时，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。
A.取得应税所得，没有扣缴义务人B.从两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得的
E.年所得12万元以上
304我国根据国际惯例,对居民纳税人和非居民纳税的划分,采用（  AE ）标准。A.住所E.居住时间
305 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（BC）。
B.对于当月跨地域的同一劳务报酬项目的连续性收入，规定以省为一地域，每省管辖内的一个月内的劳务服务为一次C.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得以及作者去世后，财产继承人取得的遗306. 下列个人所得中，适用20%比例扣除费用的有（BC）。B.7000元得劳务报酬所得C.5000元的特许权307. 计算个体工商业户的生产经营所得时,不得在所得税前列支的项目有（ABD）。
A.为家庭成员支付的与生产经营无关的消费性支出B.个体户业主的工资支出D.缴纳的个人所得税
308 以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税有（ABC） 
   309  下列各项所得中，可免征个人所得税是（ABE）。
A.教育储蓄存款利息B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金E.保险赔款
310  下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（CD）。
C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得D.因自然灾害遭受重大损失
311. 下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有（BDE）。B.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
312.    对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有（ABE）。
313.        根据个人所得税法的规定，下列所得中属于来源于中国境内所得的是（）。
A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得
B.因任职、受雇、履约等在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D.转让中国境内的建筑物等财产给外国人而取得的所得
E.因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得[答案]ADE
[解析]其他三项属于境外所得。
314.        根据个人所得税法的规定，下列收入中，应作为一次收入计算缴纳个人所得税的有（）。
A.张某2月份在某公司讲课两次，即2月15日和2月28日各讲一次，每次取得讲课收入5000元
B.赵某出版一本小说，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬10000元
C.李某将自有住房出租一年，共取得租金收入15000元
D.宋某8月份两次购买彩票，分别中得1.5万元和23万元奖金
E.王某承揽一项装修劳务，工期半年，每月结算一次[答案]ABE
[解析]C项以每个月为一次计税，D项应作为两次所得计税。
315.        下列各项中，适用5%－35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.合伙企业的生产经营所得
B.一人制有限责任公司的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
E.稿酬所得[答案]ACD
[解析]一人制有限责任公司征收企业所得税。稿酬所得适用20%的比例税率。。
316.        根据个人所得税法的规定，下列各项所得中，免征个人所得税的有（）。
A.国家发行的金融债券的利息
B.保险赔款
C.按规定发放的资深院士津贴
D.退休工资
E.残疾、孤老人员和烈属的所得[答案]ABCD
[解析]残疾、孤老人员和烈属的所得属于经批准可以减征个人所得税的所得。
317.        对于个人所得税纳税期限的表述正确的有（）。
A.自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月7日内
B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内
C.账册健全的个体工商户的生产经营所得应在取得收入的次月后7日内预缴，年终后3个月内汇算清缴，多退少补
D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终后3个月内汇算清缴，多退少补
E.年终一次性取得承包、承租经营所得的纳税人，自取得收入后7日内申报缴纳[答案]ABCD
[解析]年终一次性取得承包、承租经营所得的纳税人，自取得收入之日起30日内申报纳税。
318.        对下列纳税人的工资、薪金计征个人所得税时，可以附加扣除生计费的是（）。
A.远洋运输公司任职的中方船员
B.境内外商投资企业任职的华侨
C.境内外资企业任职的外国公民
D.境内外商投资企业任职的中国公民
E.在中国内地有依据的台湾居民[答案]ABCE
[解析]境内外商投资企业任职的中国公民，不适用附加扣除费用标准。
319.        以下选项中是我国居民纳税人的有（）。
A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某
B.在我国工作三年的外籍专家
C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮
D.2010年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
E.2010年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员[答案] ABE
[解析] 对于居住超过5年的个人，如果个人从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。

320.        某城市公民张先生为自由职业者，2010年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的是（）。
A.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费香港游
B.自己开设酒吧取得的收入
C.为出版社审稿取得收入
D.在杂志上发表摄影作品取得收入
E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入答案] AC
[解析] 选项A企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游，按非雇员取得劳务报酬所得处理；选项B为个体经营所得；选项D为稿酬所得；选项E为特许权使用费所得。
321.        按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的是（）。
A.文学作品发表取得的所得
B.文学作品手稿原件公开拍卖所得
C.文学作品出版取得的所得
D.非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得
E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得[答案] ACD
[解析] 对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税；选项E应按工资薪金所得缴纳个人所得税。
322.        下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有（）。
A.个人从事彩票代销业务的所得
B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
E.个体工商户业主对外投资取得的所得[答案] ABC
[解析] 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；个体工商户业主对外投资取得的所得应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

323        下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（）。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税
E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税[答案] BCDE
[解析] 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。
324.        在计算合伙企业生产经营所得时，不得税前扣除的项目有（）。
A.投资者分得的股利
B.从业人员工资支出
C.投资者及其家庭发生的生活费用
D.财产保险支出
E.计提的准备金支出[答案] ACE
[解析] 从业人员的工资支出和财产保险支出可在个人所得税前扣除。
325    下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（）。
A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴
C.个人取得的保险赔款
D.个人取得的企业债券利息收入
E.国家发行的金融债券利息收入[答案] BD
[解析] 外籍个人以非现金形式取得的搬迁费补贴，才免征个人所得税；个人取得的企业债券利息收入，要缴纳个人所得税。

326        个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（）。
A.个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳
B.个人出售现住房后1年内重新购房的按照购房金额相应退还纳税保证金
C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库
D.个人出售现住房后1年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额退还纳税保证金
E.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金[答案] ABC
[解析] 根据规定，以产权配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价格重新购房的，可以享受规定的优惠政策，以其他人名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，不予免税；跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。
327       根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
B.稿酬所得按次征收
C.个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额
E.个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期[答案] ABD
[解析] 个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；个人所得税采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。
328       下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得
C.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得[答案] AD
[解析] 个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。
329      在计算个体工商户生产经营所得时，不得税前扣除的项目有（）。
A.分配给投资者的股利
B.从业人员工资支出
C.汇兑损失
D.财产保险支出
E.计提的准备金支出[答案] AE
[解析] 从业人员的工资支出和财产保险支出可在个人所得税前扣除；个体工商户在生产经营过程发生的以外币结算的往来款项增减变动时，由于汇率变动而发生的人民币的差额，作为汇兑损益，计入当期所得或在当期扣除。

330.        以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有（）。
A.计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除
B.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
C.合伙人自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除
D.2007年发生的亏损可以用合伙企业2008年的所得弥补
E.以每个合伙人为纳税人计算缴纳个人所得税[答案] DE
[解析] 在个人独资企业和合伙企业个人所得税中，计提的各项准备不得扣除；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补；合伙人自有的小轿车发生的费用属于投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，难以划分的，不允许在税前扣除。

331.        关于个人所得税，下列说法正确的有（）。
A.提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得
B.个人通过非营利的社会团体向贫困山区的捐赠，允许在税前全额扣除
C.某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税
D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
E.纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额[答案] DE
[解析] 提供著作使用权所得属于特许权转让费所得，不包括稿酬，应分开计税；个人通过非营利的社会团体向贫困山区的捐赠，在应纳税所得额30％以内扣除；虽然是省政府颁发的奖金，但不属于科教文卫体环保等方面的奖金，不免税。
332.        下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。
A.参加企业集资取得的利息
B.国债利息
C.国家发行的金融债券利息
D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息[答案] AE
[解析] 选项BCD均免征个人所得税。
333        下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。
A.通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得
B.烈属的所得
C.残疾人员取得的所得
D.因自然灾害遭受重大损失
E.达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得[答案] BCD
[解析] 通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的部分免征个人所得税；达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。

334        个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。
A.从两处或两处以上取得工资所得
B.取得应税所得，没有扣缴义务人的
C.从中国境外取得所得的
D.年税额12万元以上的
E.个体工商户的生产经营所得[答案] ABCE
[解析] 选项D应该是年所得12万元以上的。

335.        下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有（）。
A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内
C.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年终终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴
E.个人从中国境外取得所得的，若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的60日内，向中国主管税务机关申报纳税[答案] ABD
[解析] 分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴；个人从中国境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得，若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的30日内，向中国主管税务机关申报纳税。

336.下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
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