大数据时代下国有企业审计信息化建设的探析.pdf

802023 年第 19 期总第 1000 期经营管理大数据时代下国有企业审计信息化建设的探析王佳 华阳新材料科技集团有限公司法律审计共享中心摘 要：随着我国经济的不断发展和进步，审计信息化发展进程也在逐步提升，国有企业在开展审计信息化的建设后，审计工作质量以及工作效率均得到很大程度提升。基于此，本文首先对大数据和审计信息化概念及特点进行详细描述，其次分析了大数据时代下国有企业审计信息化建设存在的问题，最后对这些问题提出了一系列针对性解决对策，希望能够为国有企业审计信息化提供帮助。关键词：大数据；国有企业；审计信息化在大数据背景下，各种信息的传播速度越来越快，以往的审计工作已经无法满足国有企业的实际运营需求，在这样的情况下，审计工作开始向信息化方向靠拢，与先进的信息化技术融合，进一步提升了审计工作的质量和效率。因此，可以说对大数据时代审计信息化建设展开深入研究，对促进国有企业发展具有深远意义。一、大数据的概念及特点大数据指通过常用软件收集和处理数据所耗时间可以超出可容忍时间的数据集。国际数据公司将大数据定义为两种或者两种以上的数据形式，收集超出100TB 的数据，同时还是高速实时数据流，抑或以小数据为基础，但数据每年增长速率至少达 60%。大数据的数据类型多、增长效率快，还被称作是海量数据，其牵涉的数据种类多、规模大。大数据的主要特点如下：（1）Volume：可以理解为数据规模庞大，数据量能够达到 TB 级以上，甚至于可以到达 PB 级。（2）Variety：可以理解为数据种类多，如文字、数字、语音、图像等。（3）Velocity：进行数据处理速度快，这也是和海量数据相比较最突出的一个特征，数据在实际处理过程中大多以“1 秒定律”为主，需要对大规模数据进行高效、连续性处理。（4）Value：数据价值密度低，大数据在获取海量数据过程中，不会自主筛选，保留了原始数据，这也使大数据中含有非常多没有实际价值的信息和错误信息。Volume、Variety、Velocity、Value又被称作为大数据的“四 V”特征。二、审计信息化概述1.审计信息化背景在国有企业审计工作的长期发展过程中，审计信息化的构建已经越发成熟。在进行各种各样的大数据提取中可以采取多项数据处理技术，实现对数据集中分析、分类检测和发现问题。近年来，我国提出了一项又一项大数据处理方针，数据信息作为我国重要资源，受到了越来越多的关注，目前大数据审计也是国有企业未来发展的目标。2.审计信息化对审计质量的影响（1）降低检查风险在国有企业传统的手工审计年代，很多时候审计人员都是通过抽样的审计方式，从大量的数据中提取数据信息进行审计，从而造成审计人员人为失误和“以偏概全”的现象频繁发生。目前，由于电子信息技术的发展，以及在审计工作中的应用，能够对被审企业全部数据进行系统性的剖析与判别，从而发现绝大多数的差错与危险。审计人员利用审计信息化技术，可以让审计目标更加完整、清晰，在实际审计中，系统、完整的数据能够揭示出以往不被人察觉的问题，进而更加清晰地了解数据背后的实质，避免人为主观观念影响和随意取样带来的缺陷，在某种意义上减少了审计人员工作的风险，提高了审计的工作质量和有效性。（2）提升审计效率当前，我国国有企业的审计工作正在从传统审计向现代审计转变。在以往的审计工作中，审计人员要花费很多时间在大量的账簿、凭证和相关档案中寻找蛛丝马迹。而随着云技术的不断发展，审计信息管理系统得以广泛使用，在这种情况下，首先，审计人员可以利用计算机迅速对海量审计基础数据进行统计和分析。其次，能够在国有企业各项业务的控制区设定程序，对可能出现的问题实时监测。最后，可以一次综合核算所有财务数据，并利用软件技术对需要重点审计的部分进行提醒。随着我国审计工作的不断深入，审计技术的不断发展，审计方式也越来越多样化，审计工作效率也得到进一步提升。（3）提升审计项目质量利用审计信息技术对国有企业生产经营活动中的全部数据进行审计，使审计工作由以往数据的统计分析向企业运营风险预测发展，可以有效提升审计项目质量。通过对被审计企业的专业分析、对比和判断，审计人员能够有效识别潜在的重大系统性危险和管理漏洞，为国有企业的风险管理提供更针对性和前瞻性的意见。812023 年第 19 期总第 1000 期经营管理3.大数据对审计信息化的影响（1）各类数据信息不断增加现如今是一个大数据时代，各行各业都在朝着信息化、数字化方向飞速发展，国有企业中不管是最基础的工作，还是最繁琐的工作，均是用信息化设备操作，可以在很大程度上提升工作效率，同时也可以确保处理复杂问题时操作的规范性，避免出现任何突发事件。在信息化的全面推进下，国有企业在各种业务活动中所产生的数据和信息越来越多，如果仍使用传统人工审计，整体工作效率会显著下降。同时，由于人工审计不能深入分析和挖掘大量的数据，进而导致工作失误率增加。因此，必须强化信息技术，进而确保国有企业审计工作的精确度和效率，从而促进国有企业可以更好地运行发展。（2）财会工作电算化全面实施审计工作与会计工作之间有紧密的关系，审计工作是以各种财务数据为依据进行相关的工作，因此必须借助会计工作的支持，并对各种财务数据进行分析，以达到对财务活动监控的目的，这样既能保障国有企业的合法运营，又能有效防范财务风险。在大数据时代的背景下，会计工作实现了电算化，合同信息、企业资金账目、发票信息等全部以电子形式存储、传输。随着会计工作的电算化，以会计工作为基础的审计工作也必然走向信息化，审计信息化能够更好地和会计电算化结合，在发挥协同效应的基础上，确保审计工作的有效性。（3）数据处理更加集中化在大数据时代的冲击下，很多国有企业审计工作都在向信息化方向迈进，而随着信息化审计的发展，人们会发现现在的审计工作越来越注重数据收集和自动化运作，审计工作的效率和便捷程度大大提高。在传统审计工作中，很多工作都是审计人员手动操作完成，手动操作的工作存在着一定的时效性，同时人为影响也会对审计的质量产生一定负面作用。在大数据背景下，信息化审计技术突破了传统的时间限制，实现了数据挖掘和分析等工作的自动化，并采用标准化作业程序来防止发生错误，从而确保了审计工作的正确性。（4）财务信息共享化在大数据时代，信息的数量呈爆炸性增加，国有企业内部各部门的财务信息日益丰富，许多国有企业都在推行跨部门财务信息分享，以确保业务效率提升的同时，也能促进各个部门之间的联系，实现各项财务信息的共享。同时，财务部门作为财务管理的核心，也要及时做好内部协调，对各种财务数据进行统一，从而使审计工作顺利进行。国务院关于加强审计工作的意见提出，要进一步推动我国审计信息化，促进金融机构、国有企业其他部门和审计机构之间的信息共享，使财务大数据更加集中，建立国家审计数据信息系统，该意见的提出也表明了财务信息共享对审计信息化的构建至关重要。三、大数据时代下国有企业审计信息化建设存在的问题1.审计信息化基础建设不完善首先，由于国有企业各级领导对审计工作的关注不多，企业对审计信息化系统建设的经费和支持力度不够。同时，由于缺少整体的建设计划，导致数据质量无法达到预设的需要。其次，我国的审计信息化建设缺乏专门的人才，对审计人员缺乏信息化培训，审计人员对信息系统的认识还没有形成正确的意识，此外我国对审计信息化技术和知识的熟练程度较低。再次，现行的审计管理方式不能满足信息系统审计工作的要求，特别是在国有企业的内部审计体系中，更加无法得到满足。最后，我国的审计信息化平台建设存在不足，平台架构无法满足数据式审计要求，在处理大量数据的过程中，非常容易造成系统资源短缺问题。2.审计信息化技术缺乏保障首先，信息获取的水平不够高，不能挖掘和利用各种不同的信息，没有建立以数据为基础的审计模式。其次，由于数据处理水平不够高，不能对某些非结构性数据进行高效分析与加工，难以实现多元化数据信息的关联与解析，影响审计工作的推进。最后，我国国有企业审计系统还不健全。数据甄别、校对和数据的自动采集等方面还需改进，而数据挖掘的手段相对单一，不能满足数据式审计中分析大量数据的要求。3.审计信息化应用推广不完善第一，内部审计信息化和国有企业信息化建设脱节。国有企业在对内部审计数据进行统计时，由于存在对信息保密的限制，致使审计人员无法访问某些重要信息和核心数据。第二，国有企业审计信息化推广与审计的实际运用相背离。在信息化时代的大环境下，我国国有企业信息化工作得到了快速发展，各种类型的信息体系都在不断地更新和完善。而审计人员难以对其进行全面的认识，更谈不上对其进行全方位的审计和监管。4.审计人员缺乏数据运用能力在大数据的背景下，大数据的产生给人们的生产和生活带来了巨大的方便，可以有效实现信息的快速处理工作。大数据技术除了可以采集对应的数据信息，还可以通过对数据进行分析和发掘，找出更深层次、有意义的数据，这样一来，可以让审计工作的效率大幅度提升。利用大数据进行深入挖掘，可以使国有企业尽早发现企业内部的经营危机，同时采取相应的防范措施进行预防。但是根据对国有企业现状的分析发现，大部分审计人员缺乏数据运用能力，进而导致大数据技术和审计工作不能很好地结合，限制了大数据技术的应用，从而降低了审计的效率。822023 年第 19 期总第 1000 期经营管理四、大数据时代下国有企业审计信息化建设策略1.完善审计信息化基础建设在大数据背景下，国有企业的审计工作必须在物质基础、技术基础和人员基础上不断加强。第一，要加快建立完善的审计体系，为实现国有企业审计信息化发展奠定坚实的基础，既要对原有审计平台进行优化和更新，还要加强对信息化管理流程的建设，促使审计数据的获取更加流畅，建立一个智能、健全、自动的信息共享系统。在对信息审计优化的基础上，着重于网络架构的发展，进而提高审计系统的适应能力。以数据资源整合为前提，进一步扩展对网络软硬件的支持，并在此基础上建设一个内部审计数据中心。第二，技术基础建设要以相应的审计数据为核心，持续拓展审计信息平台的覆盖面，进而提升审计数据的采集与输出能力。构建审计系统必须充分利用系统的功能，提高系统的技术水平，构建无结构化的审计管理系统，进而保证审计数据的客观和完整。第三，审计工作需要对大量的数据信息进行处理，进而国有企业还需构建完善的审计数据分类监控平台，同时加强对数据的保密性。最后，加强对企业内部审计人员的培训，使其具备更加丰富、完善的信息化审计管理意识。2.提升审计信息化技术保障第一，国有企业在建设审计信息化时，需保证标准和规范，构建完善的审计数据计划，同时规范审计数据库的信息化建设方案，构建标准的现代信息化审计语言编辑规则、流程图以及编码规则，从而构建出完整的审计方案库。第二，国有企业需持之以恒的构建符合信息化建设的审计方式，现如今审计的方式呈现多样化发展状态，目前为止最常见的有网络审计和数据挖掘技术。其中网络审计可以将审计的具体范围和被审计的企业形成有效联系，进而对数据信息进行收集和分析。第三，国有企业还需进一步加强审计信息化的软实力，摒弃传统内部审计的思想观点，加强建设审计信息化平台。通过对国内外企业审计信息化建设成功的案例分析，国有企业在建立审计信息化平台时需针对市场发展现状及时掌握信息化发展需求，加强对审计工作发展以及创新的重视，为建立信息化审计系统奠定坚实的基础。3.完善审计信息化应用推广国有企业需采取各种各样的手段持续增加审计信息化的使用范围，不断完善审计信息化应用推广工作。其一，国有企业需加强对自身信息化管理制度的建设，为审计信息化应用推广夯实基础。例如，国有企业可以予以审计人员更多信息数据查看权限，尤其对部分企业内部核心数据，可以使其在其他有关部门的监督下开展访问工作，进而为信息化审计工作提供数据支持。其二，建立连续性信息化审计模式。国有企业需构建更加符合要求的数据库，进而有效保证审计数据储存的安全性，此外还要建立健全连续性审计规定，构建审计风险管理平台，将国有企业信息系统潜在的风险进行分析和判断，同时进一步规范信息系统的升级、更新等活动内容，并将这些内容放到风险评估系统中，以帮助审计监督工作顺利开展。4.提升审计人员数据运用能力通过对大数据的实际运行情况进行分析可以发现，国有企业的审计人员数据运用能力还有待提升。因此，国有企业需以大数据为依托，开展对审计人员的培养工作，可以从理论知识和实践经验两个方面进行培训。其一，在丰富理论知识层面，国有企业管理人员可以鼓励审计人员积极参与有关大数据审计知识方面的培训，使其明确如何将理论知识应用到设计工作中，同时也可以丰富审计人员的理论知识。其二，在丰富实践经验层面，国有企业需进一步加强审计信息化系统在大数据技术中的使用，通过加强审计人员对大数据技术应用的熟练程度，提高审计人员整体的审计工作质量和效率。五、结语综上所述，在大数据时代的背景下，审计信息化建设已经成为国有企业未来发展的必然趋势，审计信息化建设能够有效降低检查风险、提升审计效率、提升审计项目质量。但是在大数据时代下国有企业审计信息化建设仍存在诸多问题，如审计信息化基础建设不完善、审计信息化技术缺乏保障、审计信息化应用推广不完善、审计人员缺乏数据运用能力等，因此还需国有企业通过完善审计信息化基础建设、提升审计信息化技术保障、完善审计信息化应用推广以及提升审计人员数据运用能力等措施，进一步完善审计信息化建设工作，这样才能有效保证审计信息化建设工作的开展成效。参考文献：1 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