大数据下企业税务管理改革研究.pdf

79大数据下企业税务管理改革研究余元杰（武汉蓝星软件技术有限公司，湖北 武汉 430000）摘要：随着我国经济的快速发展，企业面对的竞争对手越来越多，企业要想在竞争中取得更大的优势，就需要应用新的技术，提升自己的经营能力。税务管理是一个重要的环节，也是企业实现可持续发展的重要基础保障。在大数据时代，要发挥大数据技术优势，强化税务管理能力，避免在经营过程中出现的各种税务问题，同时，提升税务风险的管理水平，促进企业的持续发展。基于此，文章对大数据下企业税务管理改革进行探讨。关键词：企业；大数据；税务管理中图分类号：F275.4 文献标志码：A 文章编号：2096-0808（2023）27-0079-05DOI：10.3969/j.issn.2096-0808.2023.27.015在大数据环境中，人们可以利用的技术越来越多样，极大地方便了人们的生产和生活，其运用企业管理，将会大大提升企业生产和经营能力。作为现代的依法纳税主体，企业进行税务管理工作尤为重要。然而，在执行企业税务制度时，必须兼顾税务法律与税收筹划之间的关系，避免偷税、漏税行为。在企业税务管理中，如果没有可靠的数据分析支持，就不能确保其经营质量。因此，在大数据背景下，大数据技术在税务工作中的运用是提升企业管理水平的重要保证。一、大数据下企业税务管理现状分析随着大数据、5G、人工智能等新技术的迅速发展，数字化的进步对人们的生产、生活产生了较大影响。大数据时代的到来，带来了许多新的发展机遇。在全球化经济发展下，企业可以走上更广阔的舞台和业务领域。因此，在企业的税务工作中，要面对的信息越来越多，工作内容也逐渐复杂化。在此过程中，各大企业也在逐步适应和运用信息化税务管理方式，充分利用科技的各种优势。面对大数据强大的功能，企业应在税务管理理念、手段、机制等方面进行相应改革，使企业的税务数据转化为有价值的信息资源1。当前，很多企业已经开始探索税务管理的新模式，并在实践中取得了阶段性进展。通过科技手段整合和分析原有零散的市场信息，从中了解市场发展规律，做出具有科学性的决策。同时，进入大数据时代的企业面临着新的挑战，在拓展市场的过程中，企业面临着越来越多的竞争者，需要应对更加严峻的竞争形势。在应用大数据的过程中存在利弊关系，数据安全风险会给企业税务管理工作带来风险。比如，在税务数据采集和处理过程中，对信息的真实性和有效性进行有效的辨别是一个亟待解决的问题。在保证企业信息安全性的前提下，实现数据快速收集，防止信息泄露同样是一个难题。而在大数据的背景下，企业在执行税务管理过程中，常常需要收集、处理、存档各种数据，不可避免地要面对数据的安全性问题。因此，在进行税务工作时，要根据数据的安全性和保密性等，制定有效的工作方案。二、大数据在企业税务管理中的重要作用（一）为税务数据处理提供便利企业税务管理中含有的海量数据，若能充分运用，将为企业发展提供更多便利条件。借助大数据技术，企业税务管理工作可以更为便捷，快速地处理与税务有关的资料，舍弃传统的统计方式，采用大数据技术对数据进行综合处理，使得处理过程变得更加简单化。大数据系统还可以避免员工主观因素的缺陷，该系统算法多、准确度高、运算速度快，可以更好地保障税务管理工作的高效性2。（二）为财务人员能力跨越提供方法现代企业的税务管理人员不仅要做好传统的报税工作，还要为企业的管理层提供准确的税务报表，并在企业业务活动的事前、事中、事后扮演着重要角色，需要具有良好的管理能力。在大数据的支持下，为税务从业人员实现能收稿日期：2022-12-30作者简介：余元杰（1990），女，注册会计师，研究方向：企业税务管理改革。MManagement plananagement plan80管理方略管理方略商业观察2023 年 9 月下 第 9 卷 第 27 期力跨越、角色转换提供了助力，还能够帮助税务人员深入到各个业务层次，扩宽了获得税务资料的渠道。同时，税务人员应掌握一系列的科技方法，收集更全面的资料，既能真实地反映企业目前的经营状况，又能为企业未来战略目标的制定提供依据。（三）为税务数据价值挖掘提供渠道在大数据视角下，企业税务人员获取信息不再局限于传统渠道，同时，还可以不断深入挖掘数据价值。大数据技术的运用，使得税务数据的收集范围得到了极大扩展，不但涵盖了财务数据，而且将非财务数据也涵盖其中。通过对数据的横向对比和多维度分析，可以帮助经营者了解企业所处的宏观和微观环境，从而作出有利于企业整体发展的科学决策3。同时，利用大数据技术可以实现税务信息规律性的累积。通过对税务数据的统计，可以将历史信息聚焦，并在数据库的支持下，根据企业的发展趋势，制定相应的税务管理制度。三、大数据下企业税务管理面临的困难（一）企业涉税信息面临着更大的风险在大数据的环境下，税务数据的计算、归档和传递全部在网上完成。由于互联网的开放性，使得税务信息的安全性面临极大的挑战。尤其是作为税务信息处理的工作者，在执行某项业务时，若技术水平不够，或者由于主观原因的影响，就会导致税务信息丢失、泄露4。如果涉及到保密资料，将会对企业造成难以估量的损失。虽然计算机可以有效地进行资料加工，但其本身也容易出现漏洞，一旦被黑客利用，便有被窃取的风险。另外，系统安全防御功能较弱，如果没有及时进行杀毒，则会导致系统受到攻击或数据外溢。（二）企业没有全面的税务信息化平台在当今大数据时代，企业的税务工作应顺应潮流，加强信息系统的建设，创新工作方式。然而，很多企业都没有做好相应的配套设施。一方面，部分企业税务管理工作与地方政府的要求不符。许多地方的税务机关已经把大数据网络推广到了税务监管领域，并且在不断的进行优化和更新。但是，许多企业并没有实现与税务机构税务信息系统的连接，也没有实现对数据进行系统化处理，税务财务管理工作还处于较低的水平；另一方面，由于企业内部缺少各个部门之间的协作，导致信息共享不佳。许多企业都在大力推进信息化，改革内部的经营方式。然而，由于各方面的合作不足，导致了内部信息交流和沟通受阻。首先，企业信息系统升级未落实，出现了新旧系统并存但两者不相容的情况，导致信息传输受到阻碍。其次，企业各个业务部门之间的经营行为相对独立，信息不对称，特别是财务数据和业务数据缺乏协调，导致税务管理工作存在“信息孤岛”的现象，不利于相关工作的落实。最后，由于企业的税务信息系统缺乏自主开发，基础设施不健全，导致与企业发展需求不适应。（三）企业缺少高素质的税务管理人才从税务管理的角度来看，随着社会经济不断发展，企业税务管理也在随之发生变化，税务管理体系建设难度也越来越大。税务管理人员需要精通并运用多种手段去处理各种涉及税务的事项，进行正确的税收筹划。但是，目前我国税务专业人才供给短缺，部分税务管理人员也没有适应大数据时代的发展趋势，高素质人才的转化和高技能应用的缺乏，导致了人才供给不能满足企业税务管理工作的现实需要5。很明显，税务管理人员是推进税务管理工作落实的一个重要因素，如果缺少相应的专业技术人员，则会阻碍整个税务体制的变革。（四）企业税务风险管理体系不够完善由于一些企业的税务工作体系不健全，各职能部门间协作不到位，致使许多工作程序无法得到切实执行，因而影响了税务工作的开展，造成税务风险的增加。在大数据快速发展的今天，一些企业的税务工作依然处于比较原始的状态，并没有形成有效的预警体系，一旦发生风险，不能及时有效地进行处理，严重增加了税务管理的难度，同时会对企业正常运作造成负面影响。与此同时，部分企业的税务制度不够完善，对税务筹划工作产生了一定的冲击。由于相关管理制度不健全，导致企业工作人员难以真正地融入到实际的税务管理中，使税务管理工作和预期目标偏差较大，也为企业的经营带来了一定风险。（五）企业税务风险管理意识有待提升随着我国经济的快速发展，企业的经营范围越来越广，运营中产生的数据越来越多，企业所要面对的税务问题也逐渐复杂化。然而，由于大多数企业管理层不清楚相关的税务政策，对所涉及的税 务问题认识度不够，导致税务风险经常发生。同时，因为缺少税务方面的专业知识，对出现的问题无法进行全面分析和处理，导致税务管理工作得不到落实6。此外，在遇到税务问题时，如果采取了不当的措施，不但会造成税务风险的加大，还会造成巨额的经济损失。四、大数据下企业税务管理优化对策（一）加强涉税信息安全管理虽然大数据技术给企业提供了发展的活力，但对其经81营也带来了一定的挑战。因此，如何加强对税务的控制就显得尤为重要。所以，要加强对税务信息的保护，树立正确的管理理念，充分运用大数据技术，减少税务风险的发生。在此基础上，通过对税务数据的及时采集、价值挖掘、模拟建模、风险分析等，更好地构建风险控制体系。该措施不仅可以协助企业应对税务风险，还可以进行自我检查。同时，为了防止出现漏税现象，应从多个角度进行税务控制。比如，根据税务政策严格规范申报流程，对税务状况和管理流程进行剖析，从而对税务数据进行高效的梳理。此外，还可以通过构建风险评估机制，以便税务管理部门在发现风险的同时，对其进行风险评估，使风险得到有效的控制。评估机制相当于一种自我评估的方法，可以使企业及时进行相应的管理工作，也可以成为制定税收筹划的依据。企业需要做好病毒防范工作，尤其是在大数据背景下，网络病毒会对企业税务管理工作产生攻击，因此，企业需要创建和完善网络病毒防护系统，并采用防火墙技术、密钥技术等，对病毒进行全面防护。避免病毒入侵系统，导致企业税务管理信息泄露、丢失、被篡改、删除等。还需要做好安全审计工作，对网页、邮件等信息进行科学的安全审计，还可以及时了解访问企业税务系统的对象、权限、类型以及时间等，同时进行动态、严密的跟踪审计，第一时间发现隐患并进行处理。（二）全面建设信息管理系统通过梳理和重构税务控制流程，构建完整的税务系统，使信息技术和系统功能跟上大数据时代的发展趋势，同时还可以把税务管理延伸到各个领域，使其不会陷入到“孤岛”的境地。所以，在建立企业管理系统时，要考虑到企业的内部架构，均衡各个部门的信息资源，并建立相应的沟通机制。借助大数据采集技术、大数据挖掘技术对企业税务管理所需要的各种信息进行全面、综合、完整的采集，并由专业的税务管理工作人员对采集的数据信息进行细致、科学的分析，进一步保证各种税务数据信息的精确性、准确性、真实性和全面性。在进行税务信息管理系统创建的过程中，要对大数据时代税务信息化发展的趋势和税务信息化系统的功能进行不断完善，其主要包括税务信息处理功能、税务预警功能、税收优惠政策查询功能、税收筹划功能等，不同功能模块的相互作用，能够提高企业税务管理的信息化水平。关于税务信息处理功能，是在税务信息的处理过程中，将其纳入数据库，并明确涉税部门、日志管理、税务账目、合同资料等7。关于税务预警功能，是利用仿真模拟系统对税务风险进行动态预测，并对有关的税务数据进行全面的统计和评估。关于税收优惠政策查询功能，是通过借助大数据技术和互联网技术，对各种税收优惠政策进行分析，并为税务管理人员提供帮助。税务管理人员通过对相关优惠政策进行科学分析，并制定科学的税收方案，能够为企业降低税收支出，帮助企业获得更好的效益。关于税收筹划功能，应从全局观角度出发，对企业的税收筹划方案进行调整和优化，利用系统化的思维，从国家宏观经济层面、企业微观经济层面，同时借助价值链理论，灵活运用税收法律法规，遵循成本效益原则，制定科学的税务筹划战略，能够有效提高税务筹划效率，发挥税务筹划的最大作用，帮助企业获得更高收益。（三）培养高素质的专业人才在新时期，只有不断发展员工的工作能力，才可体现人力资源的优势。税务管理从业人员不仅要具备专业知识、责任意识、实践技能等，还需要提升自己的整体素质，才能确保服务质量。企业税务的改革、高素质专业人才队伍的建设，需要从以下两方面入手：其一，高素质税务人才引进方面，为企业输送更多高素质、高学历的优秀税务管理人才，是保证企业税务管理改革、贯彻、落实的前提8。企业需要以优厚的薪资待遇、良好的福利条件等，吸引更多高水平的税务管理人才，打造多元化、人性化的工作环境，使其加入到企业当中，补实企业税务管理人才队伍。同时，企业还需要强化与高等院校的合作与联合，采取校企联合的方式，增强与高等院校的互动，并采取人才订单式模式，将企业税务管理改革所需的专业人才要求传递给高等院校，由高等院校制定针对性、科学性的教育培养方案，保证学生的专业知识能够满足企业税务管理改革的需求，从而为企业税务管理人才队伍输入新鲜的血液。同时，企业也能够为高等院校学生提供实习、就业等便利条件，实现二者双赢。其二，强化税务管理人才培训方面，税务管理人员要抓住大数据时代潮流，增强自己的学习积极性，能够自觉地学习数字化管理思想和工作模式，以具备不断提升运用大数据的能力。在日常工作中，税务管理人员要不断学习相关管理知识，累积工作经验，提升对税务信息的识别能力，从而快速定位数据价值。在经营环节上，要加强有关部门对税制管理程序的了解，让其对管理环节、要求等了如指掌，以免造成工作上的错误。同时，可以聘请专家到企业开展知识、技能培训，经常举办专题演讲，让税务管理人员及时了解到最新的科技信息，从而科学的应用大数据手段。（四）完善税务风险管理体系在构建税务风险管理体系时，要运用大数据技术对税务信息系统进行优化，使其适应现代信息技术发展的需要。MManagement plananagement plan82管理方略管理方略商业观察2023 年 9 月下 第 9 卷 第 27 期同时，要根据企业的发展状况，建立健全税务风险预警与评估体系，从而增强企业抵御税务风险的能力，并从总体上提升企业的经营水平。构建健全的税务风险控制体系，需要从以下六方面着手：一是要构建科学化的税务管理体制，利用现代科技手段建设税务信息系统，强化税务数据的采集和处理；二是要建立专门的税务管理部门，由管理层领导税务工作，同时对经营决策进行深度参与，加强企业各部门的交流与协作，加强对税务管理的监管，保证税务工作的有效实施；三是要建立起一套行之有效的内部风险评估体系，搭建相对应的数据平台，将数据进行高效的集成和分析，从而高效地发现企业的税务问题，并据此制定相应的对策，进一步提升企业的税务管理能力；四是通过建立管理平台的协同控制体系，促进企业各方面协同增效，优化工作程序，从而达到降低税务风险的目的；五是根据税务风险的特点，明确工作岗位责任，使各职能部门之间相互监督和制约9；六是需要创建完善的奖惩体系，税务管理改革工作直接关系到企业的经济效益、社会效益等，如果税务管理改革过程中出现偏差、失误，或者出现违反税务法律法规的现象，势必会给企业造成严重的打击10。因此，需要创建科学的奖惩体系对税务风险进行强化管理、对税务管理人员进行约束。企业根据相关法律法规和自身实际情况，制定合理的奖励措施、处罚措施，对于违反企业规定的税务管理人员，需要严格按照奖惩制度进行处罚，存在情节严重、违反法律法规的行为，需要移交法院处理。对于表现良好，以科学的税务管理手段为企业创造效益的人员，则需要给予薪资激励、精神激励、晋升激励、深造激励、假期激励等多种模式结合的激励措施，保证所有的税务管理工作人员都能够不遗余力的为企业创造更大的价值。（五）强化税务风险管理意识在企业的运作中，要加强企业内部员工对税务管理工作的认识，并根据企业的实际状况，增强内部各个环节的协同能力，为税务管理工作的开展创造有利条件。而在税务筹划中，因为人员主观因素对税务管理工作的影响较大，所以为了防止税务风险的发生，需要提高所有人员的税务风险管理意识，加强对税务数据的安全防范。要想进一步加强对税务风险的控制，就必须把业务活动与税务管理有机结合，实施事前、事中、事后税务管理工作，同时要对业务活动执行情况进行综合考虑。另外，要建立合理的管理观念，掌握最新的税务优惠政策，借助有利条件进行税务筹划，降低税负，提高企业的经济效益。在大数据时代，企业要主动建立起基于大数据的发展观，运用大数据技术预测和控制税务风险，对各种可能出现的税务问题采取预防对策，以达到对税务风险的防范目的。五、结语综上所述，在大数据时代，企业获得的信息越来越多样化，运用大数据能够使税务管理工作高效进行。在社会经济快速发展中，企业税务管理问题越发复杂，为了实现长远发展，企业应充分利用大数据优势，建立信息化管理系统，提高企业的税务管理水平。同时，完善税务风险管理体系，培养高素质人才，有效规避企业在运营过程中的税务风险，确保税务数据的安全性，进而推动企业的可持续发展。参考文献：1 李艳芳.大数据在企业税务风险管理中的运用研究 J.品牌研究，2022（18）：81-84.2 李琼仙.浅析税收大数据下企业税务管理 J.品牌研究，2022（7）：191-193.3 陈怡，官杨，管宏.大数据在企业税务风险管理中的运用研究 J.财会学习，2021（4）：148-149.4 桑志杰.探讨大数据下的企业税务风险管理 J.中小企业管理与科技，2020（31）：52-53.5 余涛.试析大数据时代中小企业财务管理及税务风险防控 J.当代会计，2021（19）：67-69.6 张丽兵.大数据视域下企业税务管理面临的困难及解决方法探析 J.中小企业管理与科技，2022（5）：73-75.7 张建松.基于大数据的企业智慧税务管理体系研究 J.首席财务官，2019，15（11）：12-13.8 黄勇.大数据背景下企业税务风险管理研究 J.商场现代化，2022（17）：159-161.9 刘杰.浅谈大数据时代对企业税务管理的影响 J.现代经济信息，2019（14）：115.10 赵春燕.大数据背景下的企业税务管理与筹划 J.今日财富（中国知识产权），2022（8）：112-114.Research on Enterprise Tax Management Reform Under Big DataYU Yuanjie（下转第 100 页）MManagement plananagement plan100管理方略管理方略商业观察2023 年 9 月下 第 9 卷 第 27 期Abstract:In recent years,with the comprehensive deepening of Chinas medical system reform and DRG medical insurance payment model,the competition in the entire health care industry has become increasingly fierce,and the internal operational pressure of hospitals at all levels is also increasing.In this situation,in order to achieve normal operation and high-quality innovative development for hospitals,they must be guided by strategic development planning,and appropriately strengthen the refinement and execution of budget management to ensure the smooth implementation of various medical activities.Based on this,the article conducts research around the implementation background of hospital budget management,briefly elaborates on the practical significance of strengthening the refinement and execution of hospital budget management,deeply analyzes the main difficulties faced in the refinement and execution of hospital budget management,and comprehensively explores optimization strategies for strengthening the refinement and execution of hospital budget management,hoping to open up a new path for the transformation and development of Chinas medical and health industry.Key words:hospital;budget management;refinement;execution;strategy(Wuhan Blue Star Software Technology Co.,Ltd.,Wuhan 430000,China)Abstract:With the rapid development of Chinas economy,enterprises face more and more competitors,and if enterprises want to achieve greater advantages in competition,they need to apply new technologies and improve their business capabilities.Tax management is an important link and the important basic guarantee for enterprises to achieve sustainable development.In the era of big data,it is necessary to give full play to the advantages of big data technology,strengthen tax management capabilities,avoid various tax problems in the process of operation,and at the same time,improve the management level of tax risks and promote the sustainable development of enterprises.Based on this,this paper discusses the reform of enterprise tax management under big data.Key words:enterprise;big data;tax administration（上接第 82 页）（上接第 91 页）5 胡静.内部控制视角下的高校财务管理优化措施探讨 J.时代金融，2017（3）：235-236.Discussion on Strengthening Internal Control from the Perspective of Financial Management Informationization HUANG Qian(Xigema Certified Public Accountants(Special General Partnership)Fujian Branch,Fuzhou 350000,China)Abstract:At present,Chinas market economy is developing rapidly,and the competition between enterprises is becoming increasingly fierce,so strengthening the internal control of enterprises has become an inevitable requirement for modern social and economic development.The informatization of financial management can effectively improve the operational efficiency and risk prevention ability of enterprises.Based on the perspective of strengthening,this paper conducts research and analysis on improving the internal control system and makes suggestions,hoping to provide references and ideas for relevant departments.At the same time,it is expected to optimize the existing theoretical research results and draw practical lessons,and make them have certain academic significance and application prospects,so as to help solve the problems existing in the construction of internal control in some enterprises.Key words:financial management;informationization;internal control