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项目工程成本控制、分析办法
一、合同总成本
合同总成本包括：工程直接成本、项目部经费
二、项目部经费
由项目部编制，上报 xx 局集团，批准后做为项目部经费支出控
制目标，分解到各部门（室） ，每月由财务部、综合部公布一次使用
情况。各部门对包干费用负责控制使用，节奖超罚。
三、直接成本：
包括：作业队的责任成本（含混凝土拌合站的责任成本） 、材料
成本（由项目部统一采购核算部分） 其他成本（例如：道路迁移等）
、 ，
由 xxx 集团工程管理部、项目部、作业队共同确定。
1、作业队的责任成本：由工管部提供工程数量，由各分子公司
成本预算部编制各作业队的责任成本， 责任成本预算必须经子分公司
总经理组织评审签字后方可上报，指挥部审核，局成本预算部组织审
定。项目经理部依据责任成本对作业队计价。
2、作业队编制制造成本：各作业队对制造成本进行分解，制定
出成本支出计划，并根据月施工进度，编制月份成本支出计划。每月
分析一次，根据分析的结果及产生的原因制定整改措施。
3、材料成本：物资设备部制定本工程材料采购限价，并将由各
作业队负责采购的材料限价下发到作业队。 依据工程管理部提供的所
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需材料数量，编制本工程材料费成本支出计划、甲供料需求计划。依
据工程管理部提供的月份生产计划及所需材料数量，结合库存状况、
材料储存计划编制月份材料采购计划。 并同时编制出当月材料成本支
出计划。
4、其他：包括工程进点前已发生的沈营路迁移、本部安全费用
支出、工程保险等。
四、成本核算、分析
1、各作业队的成本归集工程单项，作业队的会计、劳资、材料、
设备等专业人员按各单项对支出的成本费用进行核算、归集，并设立
辅助核算账项。依据项目部各部门制定的表格填列。
2、月末核算归集的各项成本同当月完成的各单项工程数量计算
出实际支出单价，对比责任成本单价进行分析，对产生超支的单项进
行详细的分析，查找产生的原因，制定整改措施。各作业队每月分析
一次，并将分析结果上报项目部，项目部对各作业队每月也进行一次
现场成本分析。
3、各作业队要成立责任成本分析小组，并上报项目部。
4、各作业队要明确各职能人员，并上报项目部各相关部门。
五、职责
㈠项目部各部门职责
1、财务部
定期组织项目部各部门对各作业队进行责任成本分析；
正确核算、归集项目部本部的各项成本费用；
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做好项目部本部的成本分析工作；
对比各作业队成本支出情况，分析差异；
总结各作业队的成本分析，做出项目部总的分析报告；
2、工程管理部
负责向相关部门提供月份施工生产计划；
向物资设备部提供月份物资需求计划；
会同成本预算部审批作业队验工计价；
调度中心提供每月各拌合站供应的混凝土数量、 各作业队使用的
混凝土数量；
参与月份责任成本分析工作。
3、成本预算部
会同工程管理部审批作业队验工计价；
向相关部门提供经业主审批后的验工；
参与月份责任成本分析工作。
4、物资设备部
负责检查各作业队、拌站物资入库、使用、库存情况；提报月份
物资采购计划；甲供料需求计划；
负责本部材料费的核算及控制工作；
负责对比责任成本预算分析作业队、拌合站物资消耗；
对各作业队设备租赁结算、租赁合同进行复核；
对比责任成本预算分析机械费使用情况；
对项目部下达的采购、租赁限价执行情况进行检查；
参与项目部组织的责任成本分析活动。
5、综合部
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