刍议新会计准则下事业单位财务风险控制的具体策略.pdf

2023.46商情事业单位作为我国国家和社会事业的重要组成部分，其财务管理既关系到国家财政的安全，也关系到广大人民群众的切身利益。因此，加强事业单位财务风险控制，维护国家财产安全和社会稳定，具有重要的现实意义。在新会计准则下，事业单位面临着多种财务风险，如收支管理、预算管理、资产管理、项目建设、合同管理和政府采购等方面的风险。然而，在实际操作中，事业单位往往存在缺乏正确的财务风险控制意识和健全的财务风险控制体系等问题，这使得事业单位财务风险控制面临诸多挑战。为了提高事业单位的财务风险控制水平，本文将在新会计准则的背景下，分析事业单位财务风险的类别及其重要性，并总结现阶段财务风险控制中存在的问题。在此基础上，提出具体策略，旨在为事业单位财务风险控制的实践提供参考和借鉴。1 事业单位财务风险控制的重要性事业单位财务风险控制的重要性不容忽视。首先，有效的财务风险控制有助于维护国家财产安全和社会稳定。事业单位是国家和社会事业发展的支柱，其财务状况直接关系到国家财政的健康运行和民生福祉。对事业单位的财务风险进行有效控制，有助于防范国有资产流失和财政损失，进而保障国家财政安全。其次，事业单位财务风险控制有助于提高财务管理水平和运行效率。在新会计准则下，事业单位需要遵循更加规范和标准化的财务管理要求，这有助于改进事业单位的财务管理体系，提高财务报告的透明度和真实性。通过有效的财务风险控制，可以减少事业单位的经营风险，提高资源利用效率，实现经济效益和社会效益的双重提升。此外，事业单位财务风险控制有助于提高国民经济的抵御风险能力。事业单位的财务风险可能引发系统性风险，通过加强事业单位的财务风险控制，有助于提高整个国民经济体系抵御风险的能力，从而确保国家经济的平稳发展。2 新会计准则下事业单位财务风险的类别2.1 收支管理业务控制风险在新会计准则下，事业单位财务风险的类别较为丰富，其中收支管理业务控制风险尤为突出。这类风险的表现包括以下几点。一是事业单位收入风险。比如事业单位收入未严格按照法定项目和标准进行征收，或是收费许可证出现年检不及时问题，这些情况的出现均可能引发乱收费风险，不仅影响了“收支两条线”的基本管理规定，严重的还可能造成收入统一管理或监控效果不佳。二是支出管理风险。事业单位在支出管理过程中可能存在预算执行不当、费用科目划分不清、支付手续不符合规定等问题，导致财务风险的产生；三是收支核算与报告风险。新会计准则对事业单位的收支核算与报告提出了更高要求，例如要求对补贴收入、捐赠收入等进行详细的分类与核算。这可能导致事业单位在收支核算与报告过程中出现失误，影响财务报表的真实性和可靠性；四是收支管理制度与流程风险。新会计准则的实施要求事业单位改进收支管理制度和流程，以适应新的会计要求。然而，在实际操作中，事业单位可能存在制度不健全、流程不规范等问题，从而导致财务风险的产生。2.2 预算管理业务控制风险预算管理业务控制风险表现在多个方面：一方面是预算编制风险。事业单位在编制预算时，可能会遇到以下问题：预算科目设置不完善、预算基数计算不精确以及预算编制方法缺乏科学性。具刍议新会计准则下事业单位财务风险控制的具体策略韩晓军（广东省核工业地质局二九三大队）【摘要】随着全球经济一体化的发展和国内市场经济的深化改革，事业单位的财务风险日益显现。新会计准则的实施进一步推动了事业单位财务管理的规范化和标准化，对事业单位财务风险控制提出了更高的要求。本文旨在分析新会计准则下事业单位财务风险的类别，探讨事业单位财务风险控制的重要性，总结目前财务风险控制中的问题，并提出具体策略，以期为事业单位财务风险控制提供理论支持和实践指导。【关键词】新会计准则 事业单位 财务风险控制财会探析9商情2023.46体来说，不完善的预算科目可能导致某些重要支出项目被忽略，从而影响事业单位的运营效果；预算基数不准确则可能使预算编制偏离实际需求，导致资源配置不当；而缺乏科学性的预算编制方法则可能使预算无法有效指导事业单位的财务管理和决策。另一方面是预算执行风险。事业单位在执行预算过程中可能发生预算超支、预算调整不当、预算执行不及时等问题，这些问题可能影响到事业单位的财政稳定和经济效益。此外，预算监控与评价风险也不容忽视。事业单位在预算监控与评价过程中可能出现监控手段不到位、评价方法不科学、预算执行绩效评价缺失等问题，从而影响预算管理业务的有效性。2.3 资产管理业务控制风险资产管理业务控制风险在新会计准则下同样备受关注。首先是资产核算与确认风险。新会计准则对事业单位的资产核算与确认有严格规定，例如要求区分固定资产和无形资产，明确资产折旧和摊销方法。然而，事业单位在实际操作中可能存在资产确认不准确、资产分类错误、折旧摊销方法不合理等问题，进而导致资产管理业务控制风险的产生。其次是资产价值评估风险。新会计准则要求事业单位定期对资产进行价值评估，但在实际操作中，可能存在评估方法不科学、评估数据不准确等问题，从而影响资产的真实价值。再次是资产盘点与清理风险。事业单位在资产盘点与清理过程中可能出现盘点程序不规范、盘点数据不准确、资产清理不及时等问题，导致资产管理业务控制风险的增加。最后是资产损失与处置风险。在资产损失与处置过程中，事业单位可能存在资产损失评估不合理、资产处置程序不规范、资产处置损失等问题，增加财务风险。2.4 项目建设管理业务控制风险项目建设管理业务控制风险涵盖项目立项、投资决策、项目执行和项目验收等多个方面。在项目立项和投资决策过程中，事业单位可能出现立项标准不明确、投资决策缺乏科学性以及评估方法不合理等问题，从而导致项目风险的加大。在项目执行阶段，事业单位可能面临进度控制不力、成本控制不当以及合同管理不规范等风险，这些问题可能导致项目延期、成本超支甚至项目失败。在项目验收环节，事业单位可能遇到验收标准不全面、验收过程不严谨以及验收数据不准确等风险，从而影响项目建设的质量和效益。2.5 合同管理业务控制风险合同管理业务控制风险在新会计准则下对事业单位的财务管理产生重要影响。合同管理业务控制风险主要表现在以下几个方面。一是合同签订风险，事业单位在签订合同过程中可能出现合同条款不明确、合同内容不完善或者合同订立程序不规范等问题，从而增加合同风险。二是合同执行风险，事业单位在合同执行阶段可能面临履约进度滞后、合同款项支付不及时、合同变更管理不当等风险，这些问题可能导致合同纠纷的产生，进而影响事业单位的财务稳定。三是合同验收与结算风险，事业单位在合同验收与结算过程中可能遇到验收标准不合理、验收过程不严谨、结算数据不准确等问题，从而影响合同的实际效果和财务状况。2.6 政府采购管理业务控制风险政府采购管理业务控制风险在新会计准则下对事业单位的财务管理具有显著影响。政府采购管理业务控制风险主要涵盖以下几个方面。首要问题是采购需求评估风险，事业单位在进行采购需求评估时可能出现需求不准确、需求不明确或需求过度等问题，从而导致采购效果不理想。其次是采购方式选择风险，事业单位在选择采购方式时可能存在选择不合适、选择过程不透明、选择标准不合理等风险，进而影响采购的公平性和效率。再者是采购招标与定标风险，事业单位在采购招标与定标过程中可能遇到招标文件不完善、招标过程不规范、定标标准不科学等问题，从而导致采购质量受损。最后是采购合同管理风险，事业单位在采购合同管理过程中可能出现合同条款不明确、合同履约监控不力、合同变更处理不当等风险，进而影响合同的实际效果。3 目前事业单位财务风险控制中的问题3.1 缺乏正确的财务风险控制意识在当前事业单位财务风险控制中，一个显著的问题是缺乏正确的财务风险控制意识。这主要表现在以下几个方面。一方面，事业单位领导和财务管理人员对财务风险控制的重要性认识不足，可能将其视为次要任务，导致财务风险控制工作的推进受阻。另一方面，事业单位可能缺乏系统的财务风险控制培训和教育，导致财务管理人员对财务风险控制的技能和方法掌握不足，从而影响财务风险控制的有效性。此外，事业单位在财务风险控制过程中可能过于关注具体业务环节的风险，忽略了全局性风险的识别与控制。财会探析102023.46商情这可能导致某些潜在的重大风险得不到及时发现和妥善处理。同时，事业单位在财务风险控制中可能存在过于依赖经验和直觉，而不够重视数据分析和科学方法的问题。这种做法可能导致对风险的判断失真，从而影响财务风险控制的准确性和有效性。3.2 缺乏健全的财务风险控制体系在当前事业单位财务风险控制中，缺乏健全的财务风险控制体系主要体现在事业单位可能没有形成完善的财务风险识别、评估、控制和监督的流程与机制，导致财务风险控制工作的连贯性和有效性受到影响。具体表现在制度设计上可能存在不合理之处，如制度内容过于简单、执行力度不够以及更新不及时等，从而降低财务风险控制体系的实际效果。此外，事业单位在财务风险控制中可能过分关注短期利益，忽视了长期风险控制策略的制定和实施。这种现象可能导致财务风险积压，最终影响事业单位的整体经济效益。另外，事业单位在人员配置上也可能存在问题，如财务风险控制专业人员数量不足、技能水平不高、责任心不强等，这些问题都会导致财务风险控制体系运行不畅，增加事业单位的财务风险。4 新会计准则下事业单位财务风险控制的具体策略4.1 全面提高财务风险控制意识在新会计准则下，事业单位应采取一系列具体策略来加强财务风险控制。全面提高财务风险控制意识是其中的关键一环。为此，事业单位需要从组织层面、制度层面和个人层面着手，确保财务风险控制意识深入人心。从组织层面来看，事业单位应将财务风险控制纳入组织战略和发展规划，明确财务风险控制的目标、任务和职责。同时，通过举办专题培训、座谈会等形式，加强领导和员工对新会计准则下财务风险控制的认识，提高其在日常工作中对财务风险的警觉性。从制度层面来看，事业单位应建立健全财务风险控制制度，确保制度内容详实、完善，且能及时更新以适应新会计准则的要求。财务风险控制制度应包括风险识别、评估、控制和监督等方面的内容，旨在规范财务风险控制工作的流程和方法。从个人层面来看，事业单位应加强对财务人员的培训和选拔，提高其财务风险控制的专业素质和责任心。通过专业培训、业务考核等方式，确保财务人员掌握新会计准则下的财务风险控制方法和技能，提高其在财务风险控制工作中的主动性和创新性。除了全面提高财务风险控制意识外，事业单位还应采取其他具体策略。例如，加强内部审计和外部审计的协同，确保财务风险控制工作的全面性和有效性；运用现代信息技术手段，提高财务风险控制的准确性和实时性；制定长期的财务风险控制策略，平衡短期利益与长期风险之间的关系，确保事业单位的持续健康发展。4.2 有效优化财务风险控制体系在新会计准则下，事业单位需要采取一系列策略来优化财务风险控制体系，提高财务风险控制的有效性。有效优化财务风险控制体系主要包括以下几个方面。首先，加强风险识别和评估。事业单位应建立健全风险识别和评估机制，定期对财务风险进行全面、系统的识别和评估。通过运用专业的风险评估方法和技术，事业单位能够及时发现潜在的财务风险，为后续的风险控制和应对提供依据。同时，要关注新会计准则所带来的制度性风险，对其可能引发的财务风险进行充分预估和应对。其次，完善财务风险控制措施。根据风险识别和评估结果，事业单位应制定针对性的风险控制措施，从源头上防止和减轻财务风险。这包括完善内部控制制度、规范财务管理流程、提高财务报告质量和加强财务预警机制等方面。要特别关注新会计准则对财务核算、报告和信息披露等方面的要求，确保财务风险控制措施符合新会计准则的规定。再次，加强财务风险监督和审计。事业单位应建立有效的财务风险监督机制，对财务风险控制工作进行持续跟踪和监督，确保财务风险控制措施的执行力度。同时，要充分发挥内部审计和外部审计的作用，对财务风险控制体系进行全面、深入的审查，以发现体系中的漏洞和弱点，并提出改进意见。此外，加强财务风险控制人员培训和队伍建设。事业单位应加大对财务风险控制人员的培训和选拔力度，提高其专业素质和责任心。要关注新会计准则的培训和学习，确保财务风险控制人员熟悉和掌握新会计准则下的财务风险控制方法和技能。最后，运用现代信息技术手段提高财务风险控制效率。事业单位应充分利用信息技术手段，建立财务风险控制信息系统，实现财务风险识别、评估、控制和监督等环节的数字化和智能化。这有助于提高财务风险控制的准确性、实时性和效率，从而降低财务风险。4.3 全面强化监督管理的力度强化监督管理有助于确保财务风险控制体系的有效运行，降财会探析11商情2023.46低潜在财务风险，提高事业单位的经济效益。具体而言，全面强化监督管理的力度应包括以下几个方面。首先，加强内部监督。事业单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的目标、任务和职责。通过定期对财务报告、决算等重要财务文件进行审查，发现财务管理中的问题和风险，为制定针对性的风险控制措施提供依据。此外，内部监督还应关注新会计准则下财务管理的合规性，确保财务工作符合法律法规和规范要求。其次，加强外部监督。事业单位应充分利用外部审计、监察等资源，对财务风险控制工作进行全面、深入的审查。外部监督可以发现内部监督可能忽略的问题和风险，从而促进财务风险控制体系的完善。同时，外部监督有助于事业单位及时了解并适应新会计准则下的财务管理要求和趋势，提高财务风险控制的针对性和有效性。此外，强化信息披露和透明度。事业单位应加强财务信息的披露，提高财务风险控制工作的透明度。信息披露可以让相关人员了解财务风险控制的进展和成果，增强信心，同时也有助于发现潜在问题，为财务风险控制提供有益的反馈。最后，持续提升财务风险控制能力。事业单位应不断加强财务风险控制培训和人才引进，提高财务风险控制的专业素质和能力。特别是在新会计准则下，事业单位应注重培训财务人员掌握新会计准则的知识和技能，以适应新形势下的财务风险控制工作要求。5 结束语综上所述，面对新会计准则下的财务风险，事业单位需全面强化监督管理力度，从内外部监督、责任追究、信息披露和能力提升等方面构建健全财务风险控制体系。应根据发展需求和环境变化，持续优化调整策略，确保财务管理处于最佳状态。总之，财务风险控制是实现可持续发展的关键，事业单位要充分认识其重要性，积极采取行动，提升财务风险控制能力，为长远发展创造良好财务管理环境。参考文献：1 衣文静.新会计准则下事业单位财务风险控制研究J.中国产经,2021(5):181-182.2 李情乐.政府会计制度改革对行政事业单位财务管理的影响研究J.行政事业资产与财务,2022(8):87-89.3 郭乃琦.新事业单位会计准则下内部控制分析 J.财经界,2022(13):101-103.4 符锐.内控视角下的事业单位财务风险管理存在的问题及对策分析J.投资与创业,2021,32(12):76-78.5 林佳.关于新会计准则下事业单位财务管理的转型思考J.首席财务官,2023(3):131-133.6 王晓鹏.新会计准则对行政事业单位会计核算变化分析J.环球市场,2019(35):60,62.作者简介：韩晓军（1972-），女，汉族，四川省西充县人，中级会计师，本科，研究方向：事业单位财务风险。财会探析12