筹资业务与生产业务.docx

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一． 筹资业务
1．从银行取得临时借款500，000万存入银行
借：银行存款500,000
贷：500,000
2．用银行存款100，000元偿还银行临时借款
借：短期借款100,000
贷：银行存款100,000
3．企业因生产需要，于4月份向银行借入短期借款20，000元年利率为9.6%，期限为3个月，所得款项存入银行
借：银行存款20,000
贷：短期借款20,000
4．预提短期借款利息2500元
借：财务费用2500
贷：应付利息2500
.6．取得长期借款6，000，000元，款项存入银行
借：银行存款6,000,000
贷：长期借款6,000,000
7．大众工厂收到国家投资600，000元，款项存入银行
借：银行存款600,000
贷：实收资本600,000
8．接受投资人投入的人设备一台原价100，000元，评估作价80，000元投入使用
借：固定资产100,000
贷：实收资本80,000
累计折旧20,000
9．发行股票1000000股，面值1元，发行价每股5元。
借：银行存款5，000，000
贷：股本1,000,000
资本公积4,000,000
二． 供应
1． 供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额6460元款已预付，材料验收入库
借：原材料38000
应交税费—应交增值税6460
贷：预付账款44460
2． 收到华北公司收到的原材料，发票注明的买价35000元，运杂费900元，增值税进项税额6050元，上个月曾预付购货款15000元，不足款项通过银行支付
借：原材料35900
应交税费—应交增值税额6050
贷：预付账款15000
银行存款26950
3． 用银行存款购入甲材料，发票注明其价款54000元，增值税额9180元
借：原材料54000
应交税费—应交增值税9180
贷：银行存款63180
4． 用现金1200元支付第三题中材料运杂费
借：原材料1200
贷：库存现金1200
5． 购入原料一批，价格80000元，增值税17%，用银行存款支付
借：材料采购80000
应交税费—应交增值税费13600
贷：银行存款93600
6． 5题材料入库
借：原材料80000
贷：材料采购80000
7． 从振兴工厂购入材料，发票账单已到达企业，货款以银行存款支付，材料买价为16000元，增值税进项税额为2720元，货物尚在途中
借：材料采购16000
应交税费—应交增值税2720
贷：银行存款18720
8． 材料按实际成本16000元转账入库
借：原材料16000
贷：材料采购16000
9． 购买材料4200元，增值税714元，货税款未付
借：材料采购4200
应交税费—应交增值税714
贷：应付账款4914
10．企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用
借：固定资产241000
应交税费—应交增值税40800
贷：应付账款281800
11．用银行存款购买设备一台，买价8000元，运杂费600元，增值税1360元，设备投入安装
借：在建工程8600
应交税费—应交增值税1360
贷：银行存款9960
12．11题中的设备安装费为2000元，用存款支付
借：在建工程2000
贷：银行存款2000
13．11题的设备安装完工，交付使用，结转成本
借：固定资产10600
贷：在建工程10600
14．用银行存款购买一台大型设备价值30万元，供车间生产部门使用
借：固定资产300000
贷：银行存款300000
15．计提本月折旧费3000元
借：制造使用3000
贷：累计折旧3000
16．企业购入旧机床一台，原始成本1万元，已提折旧4000元，实际支付价款6000元，以银行存款支付
借：固定资产10000
贷：累计折旧4000
银行存款6000
17．企业以银行存款5万元购入车床一台，已验收使用
借：固定资产50000
贷：银行存款50000
三．生产业务
1．生产a产品领用甲材料3600元，乙材料2400元
借：生产成本6000
贷：原材料—甲材料3600
—乙材料2400
2．车间一般性消耗材料1200元
借：生产成本1200
贷：原材料1200
3．仓库发出材料一批生产成本耗费1万元，车间一般耗用2000元，企业管理部门耗用1000元
借：生产成本10000
制造费用2000
管理费用1000
贷：原材料13000
4．某企业生产a产品耗费甲材料5万元，乙材料1万元，丙材料2000元，生产b产品耗费甲2万元，乙18000元，丙1000元，车间一般性消耗丙材料4000元
借：生产成本—A产品62000
—B产品39000
制造费用4000
贷：原材料—甲材料70000
—乙材料28000
—丙材料7000
5．分配工资费用，其中A产品工人工资22000元，车间管理人员工资8000元
借：生产成本22000
制造费用8000
贷：应付职工薪酬30000
6．分配本月工资其中A产品生产工人工资10000元，B产品生产工人工资9000元，车间管理人员工资4200元，厂部管理人员工资6000元
借：生产成本—A产品10000
—B产品9000
制造费用4200
管理费用6000
贷：应付职工薪酬31000
7．本月发生的职工福利费分配如下：
产品生产成本负担2660元（其中A产品承担1400元，B产品承担1260元）制造费用负担588元，管理费用负担840元
借：生产成本—A产品1400
B产品1260
贷：应付职工薪酬—福利费4088
8．按上述工资总额的14%计提职工福利费
借：生产成本—A产品10000*
贷：
9．从银行提取现金100000元备发工资
借：库存现金100000
贷：银行存款100000
10．发放工资100000元
借：应付职工薪酬100000
贷：库存现金100000
11．用银行存款2800元支付本企业职工的住院医疗费
借：应付职工薪酬—福利费2800
贷：银行存款2800
12．用现金支付退休人员工资1000元
借：应付职工薪酬1000
贷：库存现金1000
13．用银行存款支付厂部水电费
借：管理费用3000
贷：银行存款3000
14．用现金4300元支付行政管理部门办公用品费
借：管理费用4300
贷：库存现金4300
15．开出现金支票购买厂办公用品800元
借：管理费用800
贷：银行存款800
16．计提应由本月负担的银行借款利息980元
借：财务费用980
贷：应付费用980
17．用银行存款2400元预付明年的房租
借：预付账款2400
贷：银行存款2400
18．摊销本月应负担的房屋租金500元
借：管理费用500
贷：预付账款500
19．管理部门部门租用办公楼，租期6个月，以银行存款支付全部租赁费9000元，其中应有本月负担1500元
借：
贷：
20．以银行存款支付下半年房屋租金3000元
借：管理费用3000
贷：银行存款3000
21．用银行存款10000元支付罚款支出
借：营业外支出10000
贷：银行存款10000
22．摊销本月应负担的报刊费300元
借：管理费用300
贷：预付账款300
23．公司小张出差借现金2000元
借：
贷：
24．报销1500，余额交回
借：
贷：
25．出差人员预借差旅费5000元
借：
贷：
26．报销6000元
借：
贷：
四．销售
1．销售产品一批，价款500,000元，增值税17%，货款已收到存入银行
借：
贷：
2．该批产品成本380，000元
借：
贷：
3.企业销售A产品总价款292500元（含税），增值税率17%，已收款。
借：
贷：
4．向乙工厂销售产品300件，每件150，增值税17%，收到乙工厂开出并承兑的商业汇票一张，面额52650元
借：
贷：
5．向甲工厂销售产品500件，每件售价100元，增值税税率17%，尚未收到货款
借：
贷：
6．向东方公司销售产品150件，单价120元，增值税税率17%，货款未收到，另外用用银行存款支付代垫运费1000元
借：
贷：
7．结转已销A产品成本138000元
借：
贷：
8.上项销售的产品单位生产成本80元，结转已销售产品成本。
借：
贷：
9，按合同规定预售某单位订，购本企业产品的货款100000元存入银行。
借：
贷：
10.用银行存款1000元支付销售A产品的广告费。
借：
贷：
11.经计算本月销售产品的销售税金10000元
借：
贷：
12.收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行，
借：
贷：
13.计算本月应交消费税9000元
借：
贷：
14.收到昌盛公司订货款10000元存入银行
借：
贷：
15.企业对外捐赠衣带设备价值8000元
借：
贷：
五财产清查
1. 上月已收账的盘亏材料15000元，现将原因查明，并作出理决定：
其中1500元由仓库报关员赔偿；800元属于非常损失其余属于管理不善造成。
2. 经批准转销久而无法支付的应付账款4000元
3. 财产清查中发现帐外机器一台，原价10000元，现值2000元
六利润
1. 将本月实现的产品销售收入，发生的产品销售成本及各项期间费用，转入“本年利润”账户
2. 将本期实现的损益转入“本年利润”主营业务收入600000元，投资收益30000元，主营业务成本450000元，营销费用23600元，管理费用62200元，财务费用13800元，营业外支出7600元
3. 本月实现利102520元，按25%的税率计算所得税并予以结转
4. 年末结转本年净利润30000元
5. 按税后利润的10%提取法定盈余公积金
6. 董事会决定向投资者分配现金股利20000元

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