8.1持续性（经常性）关联交易业务控制矩阵.docx

8.1持续性(经常性)关联交易业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用
单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点
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相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6

1.确认关联方的身份和行为

1.1
2.2
经营风险、财务风险：：未按规定编制或更新产（股）权结构图表，导致管理信息失真，影响财务报告。
1.1分(子)公司法律事务部门会同财务部门每半年根据并表范围和股权关系，编制并及时更新产（股）权结构图表，报法律事务部；董事会秘书局负责向公司的大股东（持有股份公司股权5%以上）定期索取其产（股）权结构图，交法律事务部。
法律事务部
董事会秘书局
分(子)公司

5
产(股)权结构图表

√

关联方及关联交易
1.1
2.2
3.1
财务风险、合规风险：未按规定编制或更新产（股）权结构图表，影响财务报告，交易违反国家法律法规。
1.2法律事务部对产（股）权结构图审核后交财务部，由财务部会同法律事务部、董事会秘书局每半年对关联人士或联系人名单进行更新,并下发给各分（子）公司。
法律事务部
财务部
董事会秘书局

5
产(股)权结构图表、关联人士或联系人名单
2.6.2

√

关联方及关联交易
2.1
3.1
财务风险、合规风险：未确认关联交易对象，影响财务报告，违反国家法律法规。
1.3分(子)公司财务部门会同法律事务部门，根据财务部随时更新的关联人士或联系人名单，与交易对方确认交易性质是否为关联交易。
分(子)公司

4

2.6.2

√

关联方及关联交易

2.确认关联交易计划

2.1
2.2
财务风险：未及时上报关联交易买入卖出表，影响批露。
2.1分(子)公司财务部门会同生产经营计划等部门，根据年度生产经营计划，每年一季度填报关联交易买入卖出表，由财务部门负责人审核后报财务部。
分(子)公司

8
关联交易买入卖出表(计划)

√

关联方及关联交易
2.1
2.2
财务风险：批复不及时，影响批露。
2.2财务部汇总关联交易买入卖出表，会同生产经营管理部、董事会秘书局等部门审核，股份公司年度关联交易总额按规定权限报批后分别回执分(子)公司，作为签订关联交易合同或协议的依据。
财务部
生产经营管理部
董事会秘书局

5
关联交易买入卖出表(批复)/协议价格文件
2.6.2
√

√

关联方及关联交易

3.起草关联交易合同（协议）

1.2
2.2
经营风险、财务风险：未按规定审批交易，造成利润转移，影响财务报告。
3.1双方关联交易主管部门根据股份公司的定价原则和价格管理权限确定具体价格，超出授权范围的定价，双方意见一致后报各自主管部门（上级财务部门）审批。双方关联交易主管部门须提出拟采用的定价原则及依据。
分(子)公司

5
关联交易定价确认的审批记录
2.6.2
√

√

关联方及关联交易
3.4
合规风险：协议条款不规范，违反国家法律法规。
3.2双方关联交易主管部门应按照经法律事务部审定的示范合同文本起草关联交易合同（协议）。
分(子)公司

5
关联交易合同（协议）
1.12.1

4.审批、签订具体关联交易合同（协议）

2.2
3.2
3.3
3.5
财务风险、合规风险：合同(协议)未按规定审批，影响财务报告，违反国家法律法规。

4.1依照股份公司合同授权管理权限，分别由分(子)公司、财务部、总裁、董事会和股东大会审批关联交易合同（协议）。由法定代表人或被授权人签订具体的关联交易合同（协议）。
总部
分(子)公司

4
关联交易合同（协议）
1.12.1
9.21
9.22
√

关联方及关联交易
1.1
经营风险：协议未及时上报，造成管理信息失真。
4.2关联交易合同（协议）必须每年在一季度内签订完毕后，上报集团公司财务计划部和股份公司财务部备案。
分(子)公司

5

5.执行关联交易合同（协议）

1.2
1.3
2.2
资产安全风险、财务风险：结算审核不严，造成资产流失，影响财务报告。
5.1采购、生产、营销等业务部门经办人员确认结算项目和业务量，按相关业务流程规定的程序办理审核、审批手续后，有关结算凭据交财务部门。
分(子)公司

6

√

关联方及关联交易
2.1
2.2
财务风险：结算审核不严，核算有误，影响财务报报告。
5.2财务部门经办人员根据双方签订的关联交易具体合同（协议），审核拟结算项目、金额、收、付款时间要求，经财务部门负责人审核无误后办理结算业务并进行账务处理。
关联交易项目须单独统计。
分(子)公司
经办
审核
6

√

√

√
关联方及关联交易
1.3
经营风险：未及时检查结算情况，造成损失。
5.3财务人员月末检查结算情况，并将未结算情况报告财务部门负责人和相关业务部门负责人，由关联交易双方制定处理办法。
分(子)公司

5

2.1
2.2
财务风险：未及时核对关联交易帐目，影响财务报告。
5.4由专门的财务人员建立关联交易档案和台账，对关联交易账目与关联方有关人员至少每季核对一次，按时正确填报关联交易会计报表。本分立单位间的关联交易会计报表需由关联交易双方的总会计师或分管副经理在季度、年度末签字确认。
分(子)公司

6
关联交易对账单；
关联交易台帐；
关联交易报表

√
√

√

√
关联方及关联交易
2.2
财务风险：未及时上报关联交易会计报告，影响财务报告。
5.5财务部门负责人按照关联交易合同（协议）及有关规定，对关联交易项目及关联交易会计报表进行审核无误后及时上报财务部。
分(子)公司

5

√

1.2
1.3
经营风险：未及时审核分析，降低管理控制效果。
5.6财务部至少每季对关联交易报表和价格执行情况进行审核、分析，纠正存在的问题或提出完善的意见和建议。
财务部

5
关联交易执行情况分析报告

关联方及关联交易

6.披露关联交易信息

2.2
3.2
3.4
财务风险、合规风险：未按规定披露关联交易有关信息，违反有关法律法规，影响财务报告。
6.1董事会秘书局、财务部、法律事务部确认关联交易是否已作披露以及是否在上市地披露豁免条件内。超出豁免条件或新发生的持续性（经常性）关联交易，依照本流程“步骤7申请批准和豁免”的规定办理。
董事会秘书局
财务部
法律事务部

3

9.21
9.22
9.33

√

关联方及关联交易
2.2
3.2
3.4
财务风险、合规风险：未按规定披露关联交易有关信息，违反有关法律法规，影响财务报告。
6.2董事会秘书局根据境内外监管规则的要求，依据审计结果按照规定的方法定期对外披露关联交易有关信息，参见《11.6信息披露业务流程》。
董事会秘书局

4
定期报告或关联交易公告
9.21
9.22
9.33
1.1.1

√

关联方及关联交易
2.2
财务风险：批露数据按规审核，影响财务报告。
6.3财务部按季将关联交易的数据提供给董事会秘书局，数据提供前须经财务部主任审核。董事会秘书局对外披露前须经法律事务部复核。
财务部
董事会秘书局
法律事务部

4

√

关联方及关联交易

7.申请批准和豁免

2.2
3.2
财务风险、合规风险：未按规定申请豁免，违反有关法律法规。
7.1董事会秘书局根据境内外监管规则的要求，负责履行申请关联方交易豁免批准程序。
董事会秘书局

3
关联交易豁免申请

√

关联方及关联交易
2.2
3.2
财务风险、合规风险：未按规定申请豁免，违反有关法律法规。
7.2对新发生的持续性（经常性）关联交易，董事会秘书局应负责履行相应的批准程序。
董事会秘书局

3

√

关联方及关联交易
2.2
3.2
财务风险、合规风险：未及时申请豁免，违反有关法律法规，影响财务报告。
7.3财务部发现或预计持续性（经常性）关联交易已经或将超出现有豁免限额的，应立即书面通知法律事务部和董事会秘书局，董事会秘书局负责申请批准和披露工作。
财务部
董事会秘书局
法律事务部

4

√

关联方及关联交易