税务人员执法资格统一考试地税.doc

全国税务人员执法资格统一考试
地 税 试 卷

得分
评卷人

一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出选项中只有一个选项是最符合题意，请将正确选项标号填在括号内。）
1．十八届四中全会《决定》主题是（ ）。
A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定
2．国家税务总局公布《关于税务行政许可若干问题公告》（国家税务总局公告第11号），该公告属于（ ）。
A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规
3．依法行政与政务公开关系，正确说法是（ ）。
A．依法行政与政务公开没关于系
B．依法行政要求政务活动以不公开为标准，公开为例外
C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外
D．依法行政要求一切政务活动均应公开
4．依照《立法法》要求，国家税务总局制订规章，应该使用文号类别是（ ）。
A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告
5．税务机关应该将举行行政处罚听证时间、地点、主持人情况等事项书面通知当事人时限是（ ）。
A．在举行听证3日前 B．在举行听证5日前
C．在举行听证7日前 D．在举行听证15日前
6．以下国家机关中，不能设定行政许可是（ ）。
A．国务院
B．国家税务总局
C．具备立法权地方人民代表大会及其常务委员会
D．省、自治区、直辖市人民政府
7．对于税法溯及力问题，通常而言，税收实体法应坚持（ ）。
A．法律优位标准 B．程序优于实体标准
C．从旧兼从轻标准 D．实质重于形式标准
8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款百分之五十。针对纳税人该项举证，税务机关（ ）。
A．应向法院主张原告所举证据不具关于联性
B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围
C．应向法院说明行政裁量理由及其合理性
D．应向法院说明原告具备实际推行能力
9．税务稽查人员实施税务稽查应该二人以上，并出示税务检验证件。税务稽查人员向企业关于人员出示税务检验证件行为是为了保障企业（ ）。
A．经营权 B．知情权 C．陈说权 D．救助权
10．以下行为中，属于税务行政处罚是（ ）。
A．停顿出口退税权
B．书面通知银行或者其余金融机构冻结存款
C．停顿出售发票
D．将不依法纳税企业纳税信用等级评定为D级
11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法统计仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法（ ）。
A．没有法律依据，录像不能作为证据
B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据
C．有违法之嫌，录像通常不能成为证据
D．并不违法，录像能够作为证据
12．依照《发票管理方法实施细则》第三十三条要求，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行判别。收到申请税务机关判别有困难，能够提请帮助判别部门是（ ）。
A．公安部门 B．发票监制税务机关
C．法院 D．公证部门
13．依照《刑法》第二百零一条第四款要求，纳税人逃避缴纳税款达成一定数额和百分比标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚，不予追究刑事责任。据此，符合该要求行为（ ）。
A．不属于犯罪 B．属于犯罪但免予刑事处罚
C．属于犯罪但不予起诉 D．属于犯罪但放弃追究刑事责任
14．依照《行政诉讼法》要求，纳税人因不服税务机关对其作出行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（ ）。
A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月
B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月
C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月
D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月
15．某税务人员因为工作不负责任，对于一起本该移交追究刑事责任案件未予移交，造成相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌（ ）。
A．徇私舞弊不征、少征税款罪 B．徇私舞弊不移交刑事案件罪
C．滥用职权罪 D．玩忽职守罪
16．国内生产总值税收负担率是（ ）。
A．税收总额与国民收入之比
B．税收总额与国内生产总值之比
C．企业缴纳各项税收与企业净值之比
D．居民缴纳各项税收与企业增加值之比
17．为处理超额累进税率计算税款比较复杂问题，在实际工作中引进了（ ）。
A．税收弹性系数 B．超率累进税率
C．速算扣除数 D．自动稳定器
18．以下不能够在企业所得税税前扣除税金是（ ）。
A．契税 B．资源税 C．城镇土地使用税 D．增值税
19．依照个人所得税法要求，以下各项中适用超额累进税率征税是（ ）。
A．股息、红利所得 B．特许权使用费所得
C．财产转让所得 D．承包、承租经营所得
20．中国公民王先生5月退休，每个月领取退休工资3800元，9月被一家私人企业聘用，月工资3200元。9月王先生应缴纳个人所得税为（ ）元。
A．0 B．9 C．10 D．245
21．以下事项中，符合现行房产税法规政策要求是（ ）。
A．无租使用其余单位房产某生产企业，无须缴纳房产税
B．按房产税法规政策要求，房产产权出典，由出典人缴纳房产税
C．若土地价款单独核实，按房产余值计税房产，其房产原值可不包含地价款
D．采取从价计征方式缴纳房产税，房产原值应包含与房屋不可分割各种隶属设备
22．依照印花税法规政策要求，以下各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花是（ ）。
A．专利申请转让协议 B．非专利技术转让协议
C．土地使用权出让协议 D．审计咨询协议
23．以下说法符合现行资源税法规政策要求是（ ）。
A．资源税采取定额税率
B．稀土矿由从价计征改为从量定额计征
C．资源税计税价格中不含增值税
D．资源税纳税地点通常为机构所在地
24．以下事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策要求是（ ）。
A．城镇土地使用税由租赁土地使用承租人缴纳
B．公园中附设摄影馆使用土地免缴城镇土地使用税
C．直接用于农、林、牧、渔业生产用地免缴城镇土地使用税
D．企业购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税
25．关于契税相关政策说法，正确是（ ）。
A．承受国有土地使用权，不论是国家机关还是学校，契税都不得减免
B．承受房屋隶属设施权属不论是否单独计价，均与房屋适用相同契税税率
C．契税实施3%~8%幅度百分比税率，详细执行时由各省主管税务机关依照实际情况确定
D．对承受国有土地使用权应支付土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税

得分
评卷人

二、多项选择题（共20题，每小题2分，共40分。每小题备选项中，最少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选每个选项得0.5分，请将正确选项标号填在括号内。）
1．依照《立法法》要求，应该由法律加以要求税收事项包含（ ）。
A．税种设置 B．税率确实定
C．税收征收管理基本制度 D．税务行政处罚制度
2．在法效力体系中，能够区分效力等级情况包含（ ）。
A．宪法与基本法律 B．法律与行政法规
C．行政法规与地方性法规 D．部门规章与地方性法规
3．当前推进依法行政，需要坚持严格规范公正文明执法，详细要求有（ ）。
A．建立健全行政裁量权基准制度 B．严格执行重大执法决定法制审核制度
C．建立执法全过程统计制度 D．改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制
4．以下证据材料中，属于不具备正当性且不能作为认定事实依据证据有（ ）。
A．税务检验人员采使用方法律明确禁止方法取得证据
B．税务检验人员采取侵犯当事人正当权益方法取得证据
C．税务检验人员没有严格恪守取证程序规则取得证据
D．税务检验人员查获作为物证非法财物
5．以下行为中，属于税务机关行使行政裁量权有（ ）。
A．对不缴少缴税款纳税人选择详细处罚适用条款
B．按照要求核定税额、确定应税所得率
C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择详细处罚倍数
D．在被强制执行人多项财产中选择详细执行标物
6．以下各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定有（ ）。
A．县税务局设置税务所 B．县税务局设置稽查局
C．省税务局设置征管科技处 D．省税务局设置出口退税处
7．以下关于行政强制说法中，正确有（ ）。
A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人陈说、申辩意见
B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可
C．税务行政强制方法通常具备物理性特征
D．行政强制本身不是目标，具备依附性
8．税务机关对未推行《税务处理决定书》纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。关于该纳税人法律救助说法中，正确有（ ）。
A．能够对查封方法申请行政复议
B．能够对查封方法提起行政诉讼
C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议前提下对查封方法申请行政复议
D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼前提下对查封方法提起行政诉讼
9．以下关于纳税担保说法中，正确有（ ）。
A．纳税确保属于连带确保
B．以财物设定纳税担保，前提是财物应该归纳税人全部
C．设定担保财物，应该交税务机关占有、保管
D．作为纳税担保财物必须是权属清楚明确正当财物
10．以下关于税务行政复议说法中，正确有（ ）。
A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出
B．税务行政复议能够采取书面审查方式，也能够采取听证审查方式
C．税务行政复议实施一级复议制
D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请，应该作出书面决定
11．依照现行个人所得税法及相关要求，纳税人以下收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款有（ ）。
A．取得股息红利
B．年所得12万元以上
C．从中国境外取得所得
D．在两处或两处以上取得工资、薪金所得
12．以下各项中，以取得收入为应纳税所得额直接计征个人所得税有（ ）。
A．稿酬所得 B．偶然所得
C．股息所得 D．特许权使用费所得
13．以下各项中，不属于征收土地增值税范围有（ ）。
A．房地产出租 B．房地产评定增值
C．房地产代建行为 D．房地产抵押期满转移产权
14．以下各项中，应该缴纳印花税有（ ）。
A．具备协议性质凭证、单据 B．银行同业拆借协议
C．广告制作协议 D．电网与用户之间订立供电协议
15．以下说法中，符合房产税相关要求有（ ）。
A．与地上建筑物相连地下建筑物，应将其与地上建筑物分开核实
B．以房产进行投资联营，投资者参加投资利润分红，共担风险，按房产余值计征房产税
C．宗教寺庙用于出租房产不缴纳房产税
D．房产税实施“按年征收，分期缴纳”方式缴纳
16．以下车辆中，属于车船税征税范围有（ ）。
A．小轿车 B．无轨电车 C．三轮摩托车 D．自行车
17．关于契税税收优惠政策说法，正确是（ ）。
A．因不可抗力丧失住房而重新购置住房，酌情准予减征或免征契税
B．城镇职员按要求第一次购置商品住房，免征契税
C．对已缴纳契税购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房，能够退还已纳契税
D．承受荒山、荒沟等土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产，免征契税
18．依照企业所得税法及相关要求，以下说法不正确有（ ）。
A．居民企业征税对象仅指境内所得
B．企业所得税纳税义务人包含合作企业
C．合理工资薪金能够在计算应纳税所得额时扣除
D．税收滞纳金能够在计算应纳税所得额时扣除
19．以下事项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除有（ ）。
A．企业不征税收入用于支出所形成费用
B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付职员教育经费
C．企业依照国家关于要求为特殊工种职员支付人身安全保险费
D．企业直接向受灾地域居民发放捐赠物资支出
20．依照属人和属地标准确立税收管辖权包含（ ）。
A．居民管辖权 B．公民管辖权 C．地域管辖权 D．内陆管辖权

得分
评卷人

三、判断题（共15题，每小题1分，共15分。正确打“√”，错误打“×”，请将正确答案填在括号内。）

1．在近当代民主国家，法是全体国民意志反应。（ ）
2．《税收征收管理法》所确立法律规范中，现有实体性要求也有程序性要求。（ ）
3．行政机关责任人应该出庭应诉。不能出庭应诉，应该委托对应工作人员出庭。（ ）
4．行政处罚行为具备单方意志性，所以，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈说、申辩意见。（ ）
5．信赖保护标准是行政许可法特有标准，行政机关作出行政许能够外行政行为不需要遵照诚信标准。（ ）
6．税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面给予撤消。（ ）
7．税务机关对纳税人实施行政处罚，处罚是伎俩，教育警醒和提升税法遵从是目标。（ ）
8．税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人正当权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿，税务机关应该汇报政府财政部门同意后给予赔偿。（ ）
9．税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理事项，致使国家税收利益遭受重大损失行为，涉嫌组成玩忽职守罪。（ ）
10．依照个人所得税法及相关要求，个人取得国债和银行代发行企业债利息免税。（ ）11．纳税人应纳资源税，应该向应税产品开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。（ ）
12．土地增值税实施预征制度，预征率确实定，除保障性住房外，西部省份预征率不低于1%，中部和东北部不低于1.5%，东部不低于2%。（ ）
13．依照现行房产税法规政策要求，纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之第二年起计征房产税。（ ）
14．城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据。（ ）
15．印花税税率有两种形式，即百分比税率和累进税率。（ ）

得 分
评卷人

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项标号填在括号内。）

（一）
贾某（中国公民）供职于某高校，取得收入情况以下：
（1）每个月工资6000元；12月份取得年底奖24000元。
（2）出版业务专著一本，稿酬共计8000元，日后销量很好，又加印了册数，贾某又得到5000元。
（3）为某一所筹建中儿童福利院提供全套建筑工程设计方案，取得劳务酬劳收入38000元。
附：
工资、薪金所得个人所得税税率表
级数
全月含税应纳税所得额
全月不含税应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超出1500元
不超出1 455元
3
0
2
超出1500～4 500元部分
超出1 455元至4 155元部分
10
105
3
超出4500～9 000元部分
超出4 155元至7 755元部分
20
555
4
超出9 000～35 000元部分
超出7 755元至27 255元部分
25
1005
5
超出35 000～55 000元部分
超出27 255元至41 255元部分
30
2755
6
超出55 000～80 000元部分
超出41 255元至57 505元部分
35
5505
7
超出80 000元部分
超出57 505元部分
45
13505

依照上述资料，回答以下问题：
1．贾某年工资奖金收入应纳个人所得税（ ）元。
A．720 B．1740 C．2460 D．4035
2．贾某稿酬收入应纳个人所得税（ ）元。
A．1120 B．1456 C．1820 D．2700
3．贾某劳务酬劳收入应纳个人所得税（ ）元。
A．5160 B．5680 C．7120 D．8560

（二）
A市一家房地产开发甲企业，发生住房开发项目相关业务以下：
（1）经过竞拍方式获取一宗土地，缴纳土地出让金14000万元，契税420万元，其余各项交易费用180万元。
（2）住房直接建筑成本2400万元，拆迁赔偿费120万元，“三通一平”支出260万元，开发间接费用25万元。
（3）住房开发费用中利息支出350万元（不能按房地产项目计算分摊），其中含超出贷款期限利息和罚息80万元，已取得相关凭证。
（4）写字楼11月完工，将60%面积部分对外销售，获取销售收入21000万元，将另外40%部分对外出租，当年获取租金收入80万元。
（注：当地政府要求其余房地产开发费用扣除百分比为8%，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）
依照上述资料，回答以下问题：
4．甲企业可在土地增值税税前扣除土地使用权成本为（ ）万元。
A．8508 B．8760 C．14180 D．14600
5．甲企业可在土地增值税税前扣除开发费用为（ ）万元。
A．270.00 B．350.00 C．835.44 D．1105.44
6．甲企业应缴纳土地增值税为（ ）万元。
A．1866.85 B．1897.93 C．1908.88 D．1943.39

（三）
某县税务局稽查局对A企业进行检验。检验人员发觉，A企业在正常账簿资料外另行设置了一本账簿，统计了企业迄今为止近二年来隐瞒经营收入情况。检验人员依法调取了该账簿进行检验。经查，发觉该账簿中统计了隐瞒收入，关于收入款项存入了张伟个人储蓄卡。检验人员到银行查询并打印了该储蓄卡相关资料，发觉资金变动情况与账簿中统计一致。为深入固定A企业使用张伟储蓄卡隐瞒经营收入情况，检验人员找到了张伟并制作了问询笔录。张伟叙述了储蓄卡开设过程和使用管理情况，原来，张伟是A企业法定代表人亲戚，该卡是依照法定代表人安排由A企业财务责任人陪同张伟在银行办理，办理后即由财务责任人拿走。张伟本人未再见到过该储蓄卡，也一直未使用过该卡。
该案最终查实A企业隐瞒收入组成偷税，偷税数额15万元。稽查局向A企业送达《税务行政处罚事项通知书》，通知拟对其偷税行为处以少缴税款一倍罚款。
依照上述资料，回答以下问题：
7．稽查局调回A企业当年账簿进行检验，应该在多长时间内偿还账簿（ ）。（单项选择）
A．三个月 B．六个月
C．30日 D．60日
8．检验人员针对以上账簿资料固定证据时，正确做法包含（ ）。（多项选择）
A．保留该账簿原件作为证据
B．经过制作复印件来固定证据
C．向A企业出具《提取证据专用收据》
D．依照该账簿制作《税务稽查工作底稿》来固定证据
9．依照《税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》要求，关于税务检验人员问询张伟，以下说法中，正确有（ ）。（多项选择）
A．问询张伟前，须经县税务局局长同意
B．张伟能够书面或者口头提供证言
C．须由两名以上执法人员进行问询
D．须在问询前通知张伟有申请检验人员回避权利
10．对于稽查局拟作出一倍罚款决定，A企业享受权利包含（ ）。（多项选择）
A．陈说权、申辩权 B．申请听证权
C．申请行政复议权 D．提起行政诉讼权