财政税收工作现存问题及深化改革路径探究.pdf

经济师 2023 年第 10 期摘要：在我国国民经济和民生项目持续发展的进程中，财政税收工作起着不可忽视的关键性作用。当前，国家相关部门虽围绕财政税收工作出台了诸多的政策方针，但在具体的实施过程中仍存在有待解决的制度缺陷和细节漏洞，影响我国财税事业的良性发展。基于此，文章围绕财政税收深化改革的实施意义展开研究，分析了财政税收工作中现存的问题，综合探讨财政税收工作深化改革的具体路径。关键词：财政税收现存问题深化改革路径研究中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1004-4914（2023）10-091-02财政税收作为各级政府部门的主要收入来源，通常会用于国家基础设施建设、脱贫攻坚、乡村振兴、惠民政策等经济建设领域，是维持我国各级政府部门正常运转的基础保障，也是国家宏观调控市场经济的关键保障，对于社会稳定发展及国民生计起着“定海神针”的作用。然而，随着我国财政税收改革事业的不断深入，原有的财政税收管理措施已经难以满足我国经济发展的现实需要，在实践中仍存在重视程度不足、预算体系尚未完善、税收人员职业素养较低等问题，在某种程度上阻碍了我国财政税收工作的深化改革及经济发展。一、财政税收工作深化改革的意义财政税收是维持我国各级政府正常运转的重要经济来源，直接关乎着我国国民经济的发展水平。若财政税收工作的组织实施不够合理，不仅会影响到政府部门各项基础工作的顺利实施，甚至会对民计民生和国民经济发展造成一系列负面影响。所以，财政税收工作不仅是确保我国经济稳定发展的前提，更是促进我国社会持续进步的关键动力，对于我国各方面综合实力的稳步提升具有十分深远的意义。另外，国家相关部门之所以持续推进财政税收体制的改革，根本目的在于满足日益增长的社会需求，而我国财务支出体制的优化、创新是实施财政税收深化改革的必要条件。试想与之对应的财政支出体制已经发生了诸多变动，若财政税收机制没有进行创新、变革，势必会对我国经济造成不可预估的负面影响。可见，财政税收工作的深化改革是现代社会发展的必然要求。简言之，加快推进财政税收的改革，有利于强化宏观调控水平，能够在保证我国经济平稳发展的同时，尽快实现建设经济强国的理想目标。二、财政税收工作中现存的问题（一）缺乏对财政税收工作的正确认识当前，我国相关政府部门虽围绕财政税收工作展开了一系列的创新变革，并取得了较为显著的成果，但总体来说，由于我国财政税收工作起步相对较晚，相关可供参考的理论研究和实务较欠缺，加之各部门对财政税收工作的实施意义宣传、推动力度不够，这就使得很多政府部门工作人员缺乏对财政税收工作的正确认识，错误认为财政税收工作是财政部门的管辖职责，与其他职能部门的关联性不强，甚至会出现不配合财政税收相关工作的情况，致使财政税收人员在落实这一工作时面临着一定压力。所以，如何快速提高各级政府领导干部及基层员工对财政税收的重视程度，是当下全面推行财政税收工作深化改革的首要任务。（二）财政税收管理制度存在缺陷近年来，随着社会经济和现代技术的高速发展，各行业均迎来前所未有的良好发展态势，随之而来的还有一系列的严峻挑战。在这一背景下，各级政府部门只有牢牢把握新时期的发展机遇，依托现代技术手段，积极开拓更加广阔的发展空间，并做好财政税收方面的基础设施建设和制度建设，才能妥善应对接踵而来的市场压力，有序推进财政税收工作的深化改革。然而就目前的情况来看，伴随着我国经济体制改革的不断深入，现有的财政税收管理制度已经不再适用于现阶段的经济环境，且相关法律制度和工作条例本身存在着较为严重的缺陷。例如，在财政税收结构方面，很容易发生增值税与营业税冲突或重复现象，使得现行的财政税收制度难以满足当下的经济发展需要，甚至会增加各种偷税漏税行为，严重影响财政税收工作的有序开展及落实成效。与此同时，随着大数据时代的到来，各种类型的数据信息与日俱增，这就在很大程度上增加了财政税收管理工作的落实难度，再加上财政税收管理制度缺失，这些缺陷集合在一起势必会诱发各种形式的税收管理问题。若不能对其进行合理应对，未来的财政税收工作也必然难以健康发展。（三）财政税收监督管理未能落到实处在国家大力推进财政税收改革工作的背景下，即使各级政府部门已经充分意识到财政税收工作实施的意义，并开始着力于财政税收相关制度的优化和完善，但在实际的财政税收工作中始终存在监督管理落实不到位的现象。同时，个别单位为了谋取最大化效益，往往会出现恶意更改财务信息或制作虚假账目的情况，难以确保财政税收的工作质量。另外，由于目前的财政税收法律制度和监管机制不够完善，各环节的监督管理未能落实到位，即使一些财政税收人员对相关单位或企业的恶意欺诈行为有所察觉，但税款追缴过程势必会面临着重重阻碍，更有一些单位和企业甚至不惜采取暴力的方式抗税拒缴，在某种程度上给整个经济市场造成极其恶劣的负面影响。（四）财政税收预算管理体系不够完善作为财政税收工作中不可或缺的重要组成部分，预算管理水平的高低直接决定着财政税收的整体落实质量。在实践中，由于部分政府部门缺乏对财政税收预算工作的正确认识，没有按照相关规定落实财政税收预算管理方面的基础建设和制度建设，进而导致该区域财政税收工作步履维艰，难以达到理想的财政税收效果，并且，部分政策方针在实施过程中可能会呈现较为突出的形式主义，各项规章条例很难在全国范围财 政 税 收 工 作 现 存 问 题 及 深 化 改 革 路 径 探 究赵靓荫税务研究91要要经济师 2023 年第 10 期内得以有效落实，最终导致很多预算管理制度虽已和时代发展理念相契合，但是却因为财政税收预算管理体系不够完善，严重阻碍财政税收预算管理的合理化分配及落实。另外，鉴于预算管理本身就是一项兼具复杂性与专业性的系统化工作，对相关财税管理人员专业素养的要求较高，需要其兼具丰富的预算管理相关知识和现代信息技术应用能力，然而这类复合型人才十分匮乏，再加上相关监督管理制度及预算管理体系的缺失，没有明确财政税收的预算管理指标、管辖范围和征税计划，这些都会对财政税收工作的实施造成影响，甚至会增加财政税收管理的疏漏，助长徇私枉法、偷税漏税和贪污腐败的不正之风。（五）财政税收人员综合素养有待提升面对日趋复杂的市场经济环境，对于财政税收工作人员的综合素养要求和标准也越来越高，不仅需要具备一定的财务会计分析能力，能够审查各项税务信息是否全面和真实，还要具备扎实的财政税收相关知识，可以分清不同税种所对应的税目。然而就我国的人才培养现状来看，这类高素质财税管理人才较为匮乏，即使一些财税管理人才已经具备相应的财税管理经验，但缺乏一定的税法知识和洞悉市场经营行情的敏锐感知力，加之一些单位后期没有组织实施专业化的财税知识讲座或计算机技能培训活动，这就使得相关财政税收人员的综合素养和业务水平不高，难以胜任当下复杂多变的财政税收工作。三、财政税收工作深化改革的具体路径（一）加深对财政税收工作的正确认识新时期，要想全面推进财政税收工作的改革，必须加深对财政税收工作的正确认识。一方面，财政税收部门应适当加大财政税收知识的宣传、推广力度，具体可通过线上与线下相结合的方式，提高各级政府部门对财政税收的重视程度，确保各政府部门基层人员能够充分意识到财政税收深化改革的重要性，并积极参与到与之对应的财政税收工作中。另一方面，应立足我国的基本国情，设计更加严格、标准的绩效考核管理制度，并将财政税收工作纳入绩效考核之中，以保证各项财政税收工作的贯彻落实。在此基础上，财政税收部门既要加强与工商、公安等职能部门的协同合作，尽可能减少财政税收工作的实施阻力，还应正视现行财政税收工作中的不合理之处，认真分析国际形势和税收制度改革后的具体影响，从而为全面深化财政税收改革夯实基础。（二）构建完善的财政税收管理制度为确保财政税收工作的改革到位，相关部门需在提高各岗位人员对财政税收正确认识的基础上，根据我国市场经济的发展现状，构建完善的财政税收管理制度。在实践中，指派专业技术人员全面负责对当地纳税企业的考核、追踪和管理，及时解决相关的法律漏洞，防止少数企业在纳税过程中出现钻制度漏洞的偷税、漏税行为。与此同时，结合当地的经济环境和最新出台的财政税收政策，优化现行的财政税收管理体系，并按照国家相关的税法，从根源上解决企业纳税类型和税率判定不清的问题。（三）加强财政税收的监督管理力度在财政税收工作深化改革的进程中，要想改善以往工作中的法律漏洞和制度漏洞，科学防范偷税漏税、贪污腐败的不正之风，仅靠完善财政税收管理制度显然是不够的，还应结合国家财政税收改革的整体趋势，有针对性地加强对财政税收工作的监督管理力度。首先，财政税收部门应主动加强与人力资源、工商管理、证监会等职能部门的协同合作，强化对企业纳税信息和财务信息的动态化监督管控，以保证财政税收预算工作得以层层落实，从根本上杜绝企业偷税漏税的违规违法行为；其次，相关财税管理人员可采用财政工作动态监管方式，明确当前财政税收监管的工作难点和重点，不断加强财政税收全过程的管控力度；最后，充分利用社会群体力量，加强对企业或单位不良行为的社会监管，具体可通过开通社会监管举报平台或热线的方式，给予举报人一定的精神激励和物质奖励，逐渐形成全民共同参与的财税监管氛围。（四）建立健全财政税收预算管理体系健全的财政税收预算管理体系，是新时期推动财政税收工作深化改革的关键所在。因此，在进行财政税收工作时，必须根据当地经济环境制定明确的税收计划及管理目标，切实做好财政税收的预算管理。具体来讲，可从几个方面入手：其一，财政部门应做好当地企业或单位财务会计信息、纳税信息等数据的采集和汇总管理，待经过一系列分析和研究后，精准核算出该企业或单位在该年度所需缴纳的总税金；其二，地方财政部门应对当地所有企业所需缴纳的总税金进行统计汇总，并计算出本年度需要征收的总税款，然后再将其编制汇总成详细报表汇报给上级政府；其三，在制定纳税计划后，需根据当地的实际情况和行业发展趋势，及时下发各地的税收计划和指标，并要求各地政府部门严格落实财政税务指标，以确保财政收入能够满足各项政务工作和经济建设需要。（五）提高财政税收人员的综合素养为进一步加快财政税收工作的深化改革，妥善应对多元化经济发展形势下严峻挑战，必须注重财政税收人员专业能力和综合素养的提升，具体可从人才招聘的角度入手，通过适当提高行业准入门槛，或创新优化人才选拔及培养机制的方式，制定更加明确、清晰的人才聘用标准，广泛吸纳兼具专业基础知识、法律规范和信息技术应用能力的复合型人才，不断优化现有的人才结构。另外，针对现有的财政税收管理人员，应当为其定期组织实施专业化、系统化的财税业务培训，帮助相关从业人员全面掌握最新的财政税收管理知识，了解最新的财政税收政策和管理标准，为财政税收工作的深化改革提供强有力的人才支撑。四、结语综上所述，我国财政税收工作虽取得了一定的成绩，但仍存在着诸多亟待解决的细节疏漏与问题，严重阻碍了财政税收工作的顺利开展。因此，有关部门必须正视财政税收领域中的现存问题，结合现阶段的实际和未来发展需求，制定行之有效的深化改革策略，并通过完善财政税收制度、强化监督管理力度、健全预算管理体系、提高财税人员综合素养等措施，不断提高财政税收工作质量和执行效果，促进我国财政税收事业朝着规范化、标准化的方向深化改革。参考文献：1 卢文.财政税收工作现存问题及深化改革探究J.中国市场,2022(20):56-58.2 谭延祥.财政税收工作存在的问题及深化改革分析J.财富生活,2021(20):172-173.3 刘静芳.财政税收工作现存问题及深化改革探究J.中国市场,2021(25):48-49.4 时春艳.财政税收工作深化改革的问题及对策分析J.现代商业,2021(23):119-121.5 夏永波.财政税收工作存在的问题及深化改革分析J.中国市场,2020(13):145+147.（作者单位：山东省临清市财政局山东聊城252600）（责编：赵毅）荫税务研究92要要