财务信息化建设对财务内部控制的优化作用.pdf

理财周刊MONEYWEEKLY043Oct 22/2023财务内部控制是企业内部控制的重要组成部分，加强财务内部控制，有助于规避和防范企业的经营风险、资金风险、财务风险，为促进企业可持续健康发展提供助力。而企业财务内部控制涉及的内容很多，对财务内部控制的要求更高，持续加强财务信息化建设，有助于提高财务内部控制水平，促使其功能得到更好地体现。本文简要分析了财务信息化建设对财务内部控制的积极作用，针对财务信息化建设提出建议。新经济背景下，机械加工等传统行业的发展将面临更严峻的挑战，很多企业都出现了利润下滑、发展艰难的情况，推进在积极推进数字化转型和信息化建设。其中，包括企业的财务信息化建设，借此推进企业财务管理模式的创新升级。例如，传统模式下，需要从上到下，逐层管控，各部门的联系不够紧密，容易出现信息误差、信息孤岛等情况，进而对财务分析、预测和管控产生不良影响。借助DBASE、ACCESS等小型数据库及各种财务软件、信息化平台收集、汇总、分析和应用财务、业务等有关数据，保障财务会计数据的质量，可以全面、实时了解企业一段时间内的经营情况、财务状况、资金情况和风险问题，协助财务管理和科学决策等高效实施。构建ERP系统、财务共享中心等，持续推进企业业财一体化建设、会计流程再造和财务内部控制优化，使工作实施覆盖财务管理的各个环节和流程，使企业各项制度、系统及各个部门之间有效衔接和协调，统一、汇总企业内所有财务信息，包括对收付款、合同、结算、开票等信息的自动采集和整合管理，以及对财务成果进行系统化分析，有助于弥补单一财务核算的不足，为企业内部控制和经营管理提供助力。更好地实现财务内部控制目标财务信息化建设有助于提高企业内部控制和经营管理水平，对企业财务活动进行全面监管，防范不规范资金使用、资源浪费和各种风险问题。例如，在信息化系统和平台的支持下，对各部门的经营活动、财务活动进行动态化监管、常态化对比分析，及时发现和处理超预算、预算外事项等；对资金流向、资金使用实施全程动态化的监管，保障资金安全，提高资金利用效率，规避不必要的经济损失，并持续改善企业的资金配置和利用水平；借助财务信息系统、ERP系统和共享平台，准确把握业财数据，调整企业的采购、资源文/郑红财务信息化建设对财务内部控制的优化作用这类企业的创新升级，不仅体现在技术工艺、产品优化方面，还需要持续创新内部管理模式，提高内部控制水平，以增强企业的持续竞争力，规避和降低经营风险、财务风险等，使企业积极迎接挑战，促进企业战略目标更好地实现。持续加强企业财务内部控制对于促进企业可持续健康发展和防范风险、提升效益有积极作用，为促使财务内部控制作用得到充分体现，使财务内部控制更好地满足新时代企业发展的需要，必须解决内控体系不健全、内部交流不顺畅、全面预算管理落实不到位、会计核算效率低、监督管控不细致等多方面的问题，在这一过程中，加强财务信息化建设、业财一体化建设、财务共享中心建设等十分有必要。财务信息化建设对财务内部控制的优化作用财务内部控制工作的实施，其主要目的是规避和防范企业的经营风险、资金风险、财务风险，提高资源利用效率和保障资金资产安全，确保各项报告、统计数字真实完整，充分体现财务分析、财务预测、财务管理等的作用，为促进企业的可持续健康发展提供助力。实施财务内部控制工作也有助于提高企业内部控制水平、经营管理水平、工作效率和服务质量，从而使企业下达的各项工作任务得以高效推进。新时代对企业财务内部控制的要求更高，涉及的内容也比较多，包括财务管理、全面预算管理、内部审计、会计核算、资金资产管理和监督管控、风险防控等。加强财务信息化建设，有助于优化企业财务内部控制，提高财务内部控制水平，促使其作用得到充分体现。优化财务内部控制环境步入信息化和数字化时代，各行业都财税观察Fiscal Watch044Oct 22/2023资金配置等，保障企业经营稳定；对一些集团企业或经营比较分散的企业，加强财务信息化，结合企业特点、实际情况和需要，构建财务信息化平台、集中管控的资金结算中心，优化内部沟通，实现集中化管理，从而更适应企业经营，满足内部管理工作的需要，在这一过程中，使企业的战略目标、预算和考核分析环环相扣，对企业资金进行集中统一调度、运作、结算、管理和运用，实现“业财税资一体化”管控，促进业务前端系统、财务管理系统、税务管理系统的业务流转与数据打通，从而有效提高财务管理和内部控制水平，更好地实现财务内部控制的目标和企业的战略目标，防范风险问题。企业财务信息化建设的现状和问题新经济形势下，企业在积极推进创新升级，优化内部管理控制，努力为可持续健康发展创造更有利的环境和条件。许多管理人员更加重视信息化建设和信息化管理，认识到财务信息化建设的重要性，有意推进这方面的工作，但也存在一些问题和不足。信息化基础薄弱部分企业采用的财务系统及软件无法满足“源头取数、数据集成、集中管理”等的需要，软件定期更新不足，网络安全管控不足，财务管理和财务内部控制的方法模式滞后，没有做到会计核算程序化、传递信息网络化等。企业内部财务信息化系统、财务共享平台、财务管理信息化制度等不够完善，数据中心建设仍需要进一步加强，业财融合和业财一体化基础薄弱，从而导致财务内部控制工作实施中仍存在各部门沟通和交流不到位、信息数据收集和共享困难、风险管控不细致、财务会计信息质量不高、信息孤岛、财务流程和业务流程脱节等多方面的问题，达不到预期的管控效果。内部控制体系不完善目前，很多企业财务内部控制工作实施中仍存在资金管理、监督管控、会计核算、内部审计、预算管理等方面的问题和一些不规范行为，主要还是企业内部控制体系不完善引起的。例如，财务部门在预算编制和执行考核中缺乏与业务部门的良好沟通，对企业实际情况缺乏系统的分析与评估，导致预算偏高或偏低；很多企业都设立了审计部门，但是又隶属于财务部负责人，独立性不足；内控管理制度、会计和财务工作过于简单等。对加强企业财务信息化建设和财务内部控制的建议加强财务信息化系统建设受信息化发展的影响，企业更加重视财务信息化建设，持续完善和优化企业财务信息化系统。其中，ERP作为现代企业广泛应用的一种信息管理系统，可以为财务内部控制优化和有关工作的高效实施提供助力，持续提高企业财务内部控制水平。ERP以信息技术为依托，其核心是系统化管理，涵盖物资资源管理、人力资源管理、财务资源管理、信息资源管理等，可以将企业的经营活动、业务活动、外部资源及客户需求等融入企业内部资源计划的整体系统内，由预算管理、采购、生产计划、销售、市场及库存等多个子系统共同组成。在ERP系统的支撑下，一定程度上实现了对企业业务流程的重组和优化，有助于各部门之间的良好沟通和信息传递、信息共享、集中管理，保障了财务会计信息和报表的真实性、准确性和时效性，为财务分析、财务管理等提供了参考依据；通过ERP系统的权限设计和审批流程设计，协助财务人员更好地监督经营活动和业务活动开展中的资金利用情况。对比企业预算方案，针对差异大的情况，工作人员要及时查找原因，协助整改工作实施和下一阶段的经营决策调整、资金和资源配置调整。此外，在ERP系统的支撑下，协助企业更好地规避财务风险和经营风险，提高资源和资金配置利用效率。例如，利用ERP可以对比实际需要的物资和仓库内现有的物资情况，自动生成物资采购清单，既避免因物资不足而影响企业的正常加工生产，也避免因库存积压等造成资金资源浪费。优化财务内部控制体系企业需要高度重视内部控制工作，结合企业实际情况及财务内部控制的目标、战略发展目标等，持续优化内部控制体系和内部控制制度，为财务内部控制工作的规范有序开展提供指导和指引，提高企业财务内部控制的有效性，提高财务内部控制的水平和良好效果。例如，健全和完善财务内部控制的组织机构，对各层级及人员进行科学配置，明确自身的职责和工作事项，通常在企业内部实施职工分工制度、岗位工作责任制等，以及借助信息化系统的全面监督，更好地完成工作任务，避免管理混乱、职责不明确、互相推诿等情况；健全授权审批制度，针对企业重大业务活动开展、重大项目及财务支出项目等进行严格的审核和审批，在ERP系统等信息化系统的支撑下，持续优化企业审批环节、流程，对各环节审批权限、具体审批人及工作事项等做出更细致、明确的规定，以及简化和优化审批的程序，缩减审批的时限，更好地满足企业实际经营发展的需要；健全和完善会计制度，在信息化系统和平台的支撑下，监督会计工作规范化进行，指导财务和会计核算、审批、执行、监督和控制等的规范化，在企业内部实施更高效的会计核算和更精准的财务分析，较为全面准确地反映企业的财政收支、资金状况和发展状况，协助企业收支管理、财务管理等工作的高效实施；健全和完善资产和资金管理制度，在信息化系统和平台的支撑下，实现企业内部资金的集中统一管控、统一核算、统一报账、统一收支，通过对企业业务、财务、项目、战略目标要求、利润目标等的系统化评估和分析，优化企业的现金流、资金利用，提高资金利用率，降低因资产和资金严重流失、流动资金不足、资金无法及时收回等导致的各种风险问题，还能够实现对资金使用、资金消耗、费用支出等的动态追踪控制，优化企业资金结构，完善资金收支预算体系；健全预算管理制度，推进全面预算管理工作的实施，既要合理编制预算，也要对预算执行结果进行科学分析与比较，预测、分析和量化企业某一阶段的发展状态、运营成果，反映企业生产经营中存在的问题和不足，不断进行调整和改进，防范企业超预算情况，促使企业科学经营；健全风险控制体系，借助信息化系统实现动态化监管，在企业开展投资管理活动、扩大生产规模、进军新市场、开展新业务时，进行事前预测和评估分析，加强事中监督控制及事后评价和整改等，科学防范企业风险。加强财务共享中心建设财务共享中心具有管理控制性、基础操作性、战略规划性等特征，财务需要在信息化技术和平台的支撑下，结合自身实理财周刊MONEYWEEKLY045Oct 22/2023际情况和财务内部控制工作实施需要等，持续加强财务共享中心建设，在这一过程中简化财务会计工作的流程，促进财务管理中会计职能、报告职能的发挥，使企业财务数据更完整准确，以及全面准确把握一段时间内企业的财务经营活动、生产各环节的业务活动，更便捷地对投资收益、员工工资、固定资产、现金流入流出等进行基础管理。例如，借助财务共享中心，进一步推进企业的流程优化，并制定统一、规范的财务核算标准、资金使用流程、会计核算流程等，确保企业财务部门在财务管理、财务内部控制和财务分析预测等工作中更便捷地收集和获取数据，进行更细致的财务分析和核算，当发现企业财务信息出现问题的时候，要与相关部门充分沟通；借助财务共享中心的构建，持续推进企业的业财融合，促使财务、业务管理相结合，使财务分析和预测更全面、预算和核算更准确。为确保财务共享中心发挥作用，要求企业基于自身情况和需要，构建适合企业的财务共享中心管理模式，尤其是一些集中管理、分散经营的集团企业，以及规模大、流程规范、管理集中的国有企业，更适合采用财务共享中心管理模式；要注意优化流程设计，通过建设财务共享体系，将企业经营发展各环节的管理内容整合起来，对其进行集中、统一的管理和监督，将企业内部那些分散的、重复性高、易于标准化的业务集中起来；要提高企业信息化管理水平，在企业内部构建集中、完善的信息系统平台，为财务共享服务提供支撑；要加强对财务会计人员的培养，引进既懂业务，又懂财务，还懂信息化技术和大数据技术的专业化人才，打造业财融合一体化系统。面对当前复杂的竞争环境和来自各方的竞争压力，要持续推进企业的创新升级，优化企业内部管理和控制。其中，加强财务信息化建设，有助于优化财务内部控制环境，提高财务内部控制水平，促使财务内部控制目标更好地实现，为企业的可持续健康发展提供助力。一系列工作要基于企业特点和实际需要，持续加强财务信息化系统和平台建设，并努力实现财务部门的费用报销、财务核算、银行结算、资金预算等系统和业务端的生产管理、质量管理、仓储物流、人力管理、市场开发、销售和售后等系统之间的有效衔接和整合，推进企业业财融合和一体化建设。L（吉林三三零五机械厂）