财政税务制度改革对企业财务管理的影响作用研究.pdf

171财税研究财政税务制度改革对企业财务管理的影响作用研究耿军锐 河南经贸职业学院摘 要：为了帮助企业顺应国家财政税务制度要求，本文主要运用文献研究法、归纳分析法对国家财政税务制度改革背景进行分析，指出财政税务制度改革对经济、企业发展的推动作用。在明确财政税务制度实施机制的基础上，指出国家财政税务制度改革下企业面临的发展契机，厘清财政税务制度改革对企业发展的积极影响。然后，深入研究企业在财政税务制度改革中面临的各种新挑战与发展问题。最后通过影响作用、现实对策的研究，提出企业在国家财政税务制度改革下的发展策略，最终促进企业健康发展。关键词：财政税务制度；改革；企业；财务管理；影响作用目前，不少企业已经认识到国家财政税务制度改革带来的诸多影响与现实挑战，不少业内专家纷纷投入财政税务制度改革下的企业财务管理研究中。从国内对该方面的研究历程来看，主要兴起于 2008 年，2008 年金融风暴席卷全球，不少中国企业面临经营危机。我国为了保证市场经济秩序，推出多种有效的财政税务新方案。20082012 年，相关研究的观点主要集中在财政税务制度改革对企业经营发展的现实作用上，不少研究学者主张在全球金融危机下，政府应该推出多种优惠政策，减轻企业的税务负担。2012 年之后，国内经济环境逐渐好转，国家为了提高经济总收益，帮助小微企业发展，推出了多种分类性的财政税务政策，致力于财政税务制度的精细化、分类化。这一形势下，国内不少大中型企业意识到新的财政税务制度给企业财务管理带来的现实挑战，基于此，不少研究学者主张企业加强专业财务人员培训、完善企业内部财务管理体系、注重财务风险管控等。目前，国内对该方面的研究力度较高，集中在财政税务制度改革对企业的影响作用与发展策略上。陈颖（2020）指出，国家财政制度改革有利于企业市场经济地位的提升、企业经营业务板块的拓展、企业“走出去”战略的实施等。余丹（2020）提出，财政税务改革下，企业财务风险增加，财务专员的培训压力加大，整体运营成本增加。魏鸿（2022）提出，国家财政税务制度改革下，企业需要完善好财务管理制度，加大对财务管理人员的培训，从内部财务系统优化着手，应对财政税务制度带来的新挑战。本文顺应目前相关领域研究趋势，先是对财政税务制度改革背景进行明确，然后分析出财政税务政策给企业财务管理带来的契机、挑战，并提出全新的应对策略，帮助我国企业健康稳定经营。一、财政税务制度改革的现实背景国家治理体系和治理能力现代化、经济高质量发展、调节收入分配、城镇化与区域协调发展、人口老龄化、新工业革命、生态文明建设和全球化进入新阶段构成了“十四五”时期影响税制改革的基本背景。尤其是目前我国社会的进步以及经济的多元化发展，市场中出现了多种经济运行新模式，财政税务制度持续性改革已经成为必然，且改革后的财政税务制度更符合现代化企业的建设发展，企业需要将其重视起来。从财政税收的角度来看，财政税收的收入与支出同国家的经济运行有着密切的联系，企业缴纳的税款是我国财政收入的重要来源，财政税务制度改革的推进，为我国经济的可持续发展提供了保障。根据相关统计，2021 年我国国家税收收入达到 172731 亿元（图 1）。2021 年我国财政收入与财政支出分别为 202539 亿元、246322 亿元，增速分别为 10.7%、0.3%。从数据来看，2019 年之前，我国税收收入保持着稳增态势，国家税收收入的增长主要得益于企业的税务支持。2020 年受新冠疫情影响，企业面临着重重挑战，经济收益降低，国家税收收入也同步下降。由此可见，企业的财务状况与国家税收收入情况密切相关，且企业财务总量与国家税收收入总量成正比。为了更好地实现可持续发展，当前企业需要将自身的财务管理工作与财政税务制度的调整联系起来，采取具有针对性的应对挑战的措施，维持企业稳定有序地发展。二、财政税务制度改革对企业财务管理积极作用1.提升了企业在现代经济中的主体地位企业作为社会结构之中的重要构成部分，其实际发展水平必然会对社会的进步产生巨大的影响。企业保持良好的经营状态，既可以为自身的发展带来经济效益，还可以为社会的持续发展提供动力。目前，我国每年由企业所带来的社会效益和经济效益都是十分庞大的。比如，企业在经营与发展过程中通过缴纳税款的形式，保证了国家整体经济体系，提升国家财政收入，帮助国家将更多的资金用于民生建设、公共服务上，全心全意为人民服务。又如，企业在经营过程中吸引了更多社会劳动力，促进了广大人民群众就业，为国家减轻人员安置压力，也为老百姓带来更多致富的机会。目前，国家财政税务制度改革的主要目的之一就是提升企业在现代社1722023 年第 21 期总第 1002 期财税研究会经济环境中的主体地位，给企业创造更多的融资便利，帮助企业高质量发展，使企业发挥出社会作用。因此，对于企业而言，在财政税务制度改革的背景下，其面临的是崭新的发展机遇，如果企业能够快速地适应新制度、新政策，那么就能够跟随时代发展的步伐，使得自身具备一定的实力，在市场竞争中占取一定的地位，实现稳健的发展。2.促进了企业精细化管理与稳定化运营从我国财政税务制度改革的角度来看，其不仅适应如今社会经济体制深化改革的需求，还符合我国的国情，使得税收工作保持稳步前行，促进国家经济的稳健发展，更有利于推动企业的良性发展。一方面，对于企业而言，可以更好地明确缴税流程，通过加速企业财务制度与流程体系创新，保证企业缴税过程的精细化监管与实施，避免出现大量重复报税的相关数据。另一方面，我国财政税务制度改革与实施后，可以促进企业生产力结构的优化升级，使得企业各项资源得到重新分配，为企业经济发展注入活力。当企业经济处于稳健发展状态下，既可以带动国民经济的发展，还可以促进经济体制的深化改革，满足我国现代化经济市场发展的需求。三、财政税务制度改革下企业财务管理面临的新挑战1.企业财政管理队伍培训压力增加从企业的税收管理工作分析来看，其有着极强的专业性，当财政税收制度改革后，企业的经营管理思想等都需要随之改变，且企业财务管理的工作流程、工作方式等均需要进行相应的调整。从现阶段我国企业的财务管理情况来看，企业的财务管理水平有待提升，其中从事财务管理的人员存在着经验缺少的情况，再加上高级财务管理人员的数量比较有限，所以财政税务制度改革会使企业在财务管理人员培训上的难度、成本增加。另外，对于企业财务管理人员本身而言，也是一种全新的挑战，由于国家财政税务制度的完善，要求财务人员能够运用好现代化的信息技术手段，运用专业的税务管理技能为企业税务工作服务，并且保证企业税务管理过程的精细化，因此，就需要形成一套全新且能够符合相关要求的财务管理技能。2.企业整体运营成本显著提高从我国企业的发展历程来看，经历了从计划经济体制到市场经济体制转变的过程，企业作为市场经济体制下新成长起来的经济体，需要符合相应的发展规律。企业若想适应新发展环境，就需要建立起现代化管理体系与运行机制，在整个过程中需要投入大量的资金和资源，企业管理的成本也会因此而剧增，而且整体运营成本也将处于增加的状态，这也就意味着企业的经营风险会增加，相关人员必须对此给予高度重视。此外，在通常情况下，财政税务制度改革后，企业在税收的缴纳方法、缴纳项目上会出现一定的变化，一些企业原本的税务管理方式将不能很好地适应国家财政税务制度改革要求，就需要进行税务管理人员、管理流程、管理设备、管理机制等方面的优化或完全转变，在这个过程中，必然需要企业投入足够的成本，才能够维持其正常运转。四、财政税务制度改革下企业财务管理的应对新策略财政税务制度改革下，企业若想实现持续发展，就必须完善财务管理制度，从管理理念着手，更新企业财务管理思想；从财务专员队伍建设入手，提高财务管理人员的能力；从监督体系着手，加强对企业财务体系的监管，保证企业财务管理流程精细化、安全化，实现有序、高效的发展。图 1 2 0 1 7 2 0 2 1 年国家税收收入情况（数据来源：观研天下网）173财税研究1.从顶层设计入手，完善企业财务管理制度财政税务制度改革下，企业从顶层设计入手，完善财务管理制度是其生存与发展的关键所在，企业应对我国财政税务制度进行分析，建议及时组建起专门的研究工作小组，对财政税务制度进行调研，明确财务管理体系中的税务管理指标，优化税务管理流程，重点保证财务管理制度的灵活性、规范性、精细化。另外，从企业发展的角度分析来看，财务管理与企业的经济效益之间有着千丝万缕的联系，对于企业的发展水平有着重要的影响，所以在财政税务制度改革的背景下，企业需要制定应急机制，良好地应对财政政策的突发情况，即使企业出现了问题，也能够及时止损，最大限度地减少财政税务制度改革给企业生产经营方面带来的不良影响。2.从管理理念着手，更新企业财务管理思想财政税务制度改革下，企业必须改变财务管理思想，顺应时代发展的需求，对财务管理理念体系进行更新，建立起现代化财务管理模式，为自身持续发展赋能。首先，企业的管理层人员必须关注国家财政税务制度改革的动态，了解新形势下企业财务管理工作开展的方向，同时还需要对内部的财务管理活动进行相应的约束，使财务管理人员以崭新的思想开展工作，促使其严格按照制度规范来开展各项工作。其次，需要定期对企业中各项财务收支情况进行评估，强化企业内部审查机制，确保工作人员的行为规范符合财务管理工作的各项要求。最后，作为财务管理人员，也需要及时地更新自身的工作思想，了解新时代财政税务制度改革的特点，更新管理思想和管理方法，依据国家财政税务制度改革对企业财务管理的要求，有针对性地学习新的税务管理技能，从而使得企业内部管理工作得以顺利进行。3.从财务队伍建设入手，提升财税人员培训力度企业之间的竞争归根结底是人才之间的竞争，所以现代化企业若想实现长久发展，在市场中开辟发展空间，就必须具备会养人、会用人、会选人的能力，重视财务人员的选拔工作，这样才能够应对财政税务制度改革带来的挑战，有效地解决发展中出现的各种问题。首先，企业在财税人员选择方面，需要对应聘人员进行综合性的考察，确定其是否具备胜任财务管理岗位的意识与能力，同时还需要重视对在职人员的财务管理培训工作，定期对其进行培训，为财务管理人员传授财务管理基础知识、先进管理思想、先进管理技术和措施等。其次，在财税人才的选拔、培训过程中还需要注意的是，积极性与工作热情是促使人员高效完成工作的关键，所以企业需要重视对财务管理人员思想层面的教育，激发财务人员对工作的热情，才使其全身心地参与到财务管理工作中，将自身的主观能动性发挥出来，同时，丰富财务管理人员的视野和见识，避免在工作中存在盲目管理的现象。4.从企业监管工作入手，完善财务管理监督体系在财政税务制度改革的影响下，企业不仅需要健全财务管理制度，还需要结合企业的财务管理实际情况完善相应的财务监督机制，如此才能够使得财务管理制度落到实处，为企业经济的持续发展所服务。一方面，在企业财务管理监督体系的完善上，企业可以单独设立监管部门，也可以采用各部门轮流监督的方式来实现，为企业执行财务管理制度创建良好的内部环境，使得企业内部秩序得到良性运转。另一方面，企业需要遵循国家出台的相关政策，将财务管理工作的责任落实到个人身上，明确个人工作职责，对于其中贡献比较突出的人员给予一定的奖励，而对于消极怠工、违反财务管理制度的人员，则需要对其进行适当的惩罚，通过警示的方式，规范人员行为，从而确保企业财务管理工作的规范化。五、结语总而言之，推进财政税务制度改革，可以使得税务运行处于高效状态，为其他事业的顺利开展提供保障。由于我国财政收入主要来源于企业缴纳的税款，因此，财政税务制度的改革必然对企业财务体系造成多重影响。为了使企业财务管理工作与财政税务制度改革保持一致，有必要发挥好企业相关管理者的带头作用，引导财务管理人员对新财政税务制度进行学习，了解改革后的制度对企业提出的新要求，合理有序地调整财务管理措施，使各项工作有序进行。同时，更需要从顶层设计入手，完善财务管理制度，健全对应的监管机制，以此全面提升企业财务管理工作开展的水平和质量。参考文献：1 魏鸿.财政税务制度改革对企业财务管理的影响作用分析 J.产业创新研究,2022(18):169-171.2 黄国胜.财政税务制度改革对企业财务管理的影响作用分析 J.全国流通经济,2022(14):48-50.3 谢良红.论财政税务制度改革对企业财务管理的影响 J.中国物流与采购,2022(6):85-86.4 张小平.谈财政税务制度改革对企业财务管理的影响 J.财经界,2021(16):174-175.5 陈颖.讨论财政税务制度改革对企业财务管理的影响 J.纳税,2020(31):17-18.6 邢志丹,刘忠伟.财政税务制度改革对企业财务管理的影响分析 J.财讯,2022(23):100-103.7 余丹.企业财务管理受到财政税务制度改革的影响探究 J.财讯,2020(19):85.8 郭嫦娥.财政税务制度改革对企业财务管理的影响探析 J.财讯,2020(14):53.9 陆飞,汤新星.财政税务制度改革对企业财务管理的影响作用分析 J.经济研究导刊,2020(16):89-90.