财务管理信息化视角下强化内部控制的探讨.pdf

MManagement plananagement plan88管理方略管理方略商业观察2023 年 9 月下 第 9 卷 第 27 期财务管理信息化视角下强化内部控制的探讨黄倩（希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）福建分所，福建 福州 350000）摘要：当前，我国市场经济发展迅速，企业之间的竞争也日趋激烈，因此，加强企业内部控制已经成为现代社会经济发展的必然要求。财务管理的信息化可以有效提高企业经营效率和风险防范能力。文章基于强化视角对完善内控体系进行研究分析并提出建议，希望能够为相关部门提供参考与思路。同时，期望能够优化现有理论研究成果及吸取实践经验教训，并使其具有一定的学术意义和推广应用前景，从而有助于解决当前部分企业在构建内部控制方面存在的问题。关键词：财务管理；信息化；内部控制中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：2096-0808（2023）27-0088-05DOI：10.3969/j.issn.2096-0808.2023.27.017随着我国经济的不断发展，企业之间的竞争也日益激烈。为了提高企业竞争力，实现可持续经营和长远发展的目标，就要加强内部控制体系建设。财务管理是现代管理学研究领域的热点问题之一，其对内部控制更是发挥着至关重要的作用。本文主要阐述了当前企业内部控制的现状，并在财务管理信息化视角下对加强内控进行探讨。首先从理论上阐述了意义，其次分析了目前中小企业内部控制的现状以及存在的问题，最后针对出现的问题提出相应的解决措施，比如，建立健全内部控制体系、强化财务风险预警能力、改善企业管理水平、提升整体内控建设等。同时，还说明了如何加强中小企业内部控制系统建设和实施的必要性及作用力。一、财务管理信息化视角下强化内部控制简述（一）财务管理信息化财务管理信息化是指利用现代信息技术手段进行财务信息处理，从而实现对企业生产经营活动、资产运营以及负债情况等方面的有效监督和管控。通过建立科学、完善且现代化的信息系统，帮助工作人员提高工作效率，同时，也能够为企业管理者提供强有力的决策依据。在财务管理视角下加强内部控制是当前企业面临的重要问题。从财务管理信息化角度出发，以强化内部控制系统为切入点，通过对目前大部分上市公司进行深入调研分析后，发现了其在财务管理工作中存在着“信息孤岛”、人员不兼容和缺乏交流等一系列突出问题。因此，需要建立完善的内控体系，加强信息系统建设，提高应用能力，优化企业资源配置并且提高其使用效率1。（二）财务管理中内部控制的强化财务管理中的内部控制是一项复杂工作，它不仅涉及到财务管理理论，还包括对内部控制建设和执行情况进行分析评价。通过分析研究发现，首先，上市公司普遍存在着缺乏完善且有效的内控体系。其次，公司治理结构不够规范化导致财务风险增加。最后，由于传统观念的影响以及企业规模扩张等因素造成的现金流量不足问题，使得内控系统难以发挥功能。因此，要以促进经济健康持续稳定增长为目标，建立健全风险管控系统。在现代市场经济条件下经济全球化进程不断加快，市场竞争日益激烈，内部控制制度作为一种管理机制和手段已成为现代企业经营中不可缺少的一部分。财务管理中内部控制的强化不仅能够有效地对企业进行监督、评价与管控，还能为其提供合理化建议，促进组织机构运作效率提升。同时，还可以使各部门之间建立良好的沟通渠道，从而加强员工间相互协作配合程度。收稿日期：2023-01-04作者简介：黄倩（1993），女，中级会计师、注册会计师，研究方向：内部控制。89二、财务管理信息化视角下强化内部控制基础（一）财务管理信息化视角下强化内部控制风险1.投资风险投资风险是企业在进行财务管理时所面临的主要问题，企业在投资活动中存在着许多不确定因素，如经济环境变化、市场行情等都会对企业的经营业绩产生影响。而财务信息作为一项重要且有效地数据资源更是具有自身独特性和敏感度高的特点，同时，它又与其他非量化指标共同构成了一个复杂且难以准确计量并且无法进行定量分析的系统过程2。在企业的投资过程中，由于市场环境和经济政策等因素的变化使得投资风险不断增加。尤其是近年来市场经济发展迅速，一些资本实力雄厚及相关政府部门大力扶持的上市公司，出现了经营业绩不佳甚至亏损严重的现象，并且，其财务管理信息化建设还存在一定问题，这些都是有待改进并提高的。例如，缺乏健全的预算机制和考核制度，也没有建立科学合理且与企业发展相适应的绩效评价体系等。基于此背景，对加强企业建立和实施全面的信息管理系统，并结合实际情况进行有效分析是十分必要的。2.筹资风险筹资风险是指企业在进行资金筹集活动时，由于外部市场环境变化而造成财务结果与预期发生偏离的情况。从财务管理角度来看：一方面，筹集资金可能会给企业今后发展造成一定的影响，也有可能使股东投资失败，甚至导致破产倒闭等严重后果。另一方面，潜在的损失和机会成本，导致了投资者预期收入下降的概率增大、资金链断裂、股价下跌等不利结果发生。在市场经济条件下企业要想生存且持续发展，必须要加强内部控制制度建设才能有效规避风险，并减少经营亏损。随着经济全球化进程不断加速，企业的经营环境也日趋复杂。在这种背景下加强对资金流的管控则显得尤为重要，对于现代企业而言如何有效地规避和防范融资风险，则需要建立一套科学且符合自身实际情况并具有可操作性的财务管理信息化系统。（二）财务管理信息化视角下强化内部控制原则1.资金预算管理由于我国市场经济发展起步较晚，市场机制不健全，企业经营管理水平不高，财务预算体系建设存在严重滞后性和不合理性，对信息化认识程度不足等因素，导致了当前企业的资金预算管理工作面临着巨大困难和挑战。基于资金管理信息系统和企业实际情况，从资金预算、成本费用、资产安全三方面出发对强化会计信息与加强风险防范、评估的作用进行了探讨，同时，结合当前社会经济发展趋势及行业特点，提出了完善内控体系建设、建立有效激励机制等措施来推进我国市场经济健康、持续、稳定的发展。资金预算管理是指按照一定的目标和政策进行预测和计划来制定的预算。通过对其分析来确定企业未来一段时间内现金流状况，并做出相关投资决策，同时，还能在经营过程中以合理有效的方式对管理运营资本、控制企业风险等方面发挥重要作用，因此，做好资金预算管理是有必要且十分关键的工作内容。2.细则费用管理首先，在我国财务管理信息化建设中存在许多问题，主要是由于资金流转缓慢、缺乏有效监督和考核制度，以及财务信息滞后等原因造成了企业内部控制失控。其次，没有建立完善的预算体系和绩效评价指标，来规范员工行为与目标达成一致，最后，缺少对风险的分析和评估，以及没有采取应对的措施3。财务管理系统将成本计算、预算编制等过程，通过数据分析处理系统进行统一的汇总，并在企业内部建立完善的费用核算体系。以资金流为核心对各项收支及利润率进行科学合理地分配，并且在日常经营活动中严格控制各环节发生额度与金额超标的现象。同时，要注意防范因人员流动和人员变动而产生不必要的损失和财务信息失真等问题，从而确保成本管理的有效性、准确性。3.基本建设资金管理从当前形势出发，分析了建设资金管理信息系统对提高企业的经营效率、降低成本等方面具有重大意义。在实际工作中发现，目前的信息化技术与传统会计业务模式相比存在着较大的差异。因此，完善信息管理系统对提升企业整体水平和竞争力有着至关重要的作用，但同时也暴露出一些问题，如缺乏有效控制体系等都制约着财务信息化的发展。企业的日常经营活动离不开资金，因此，需要加强对现金流的监控和对其进行有效地分析，以便及时发现问题并采取相应措施解决问题。同时，还能够帮助企业提高整体资产利用率、降低成本费用，从而达到增强经济效益、提升综合竞争力水平。三、财务管理信息化视角下强化内部控制的必要性（一）信息化社会发展的必需性财务管理工作在市场经济中占据着十分关键的地位，内部控制是现代经济发展和社会进步必不可少的部分，因此，加强企业的内部控制也十分重要。随着信息技术不断更新升级、互联网技术逐渐成熟、大数据时代的来临等多种因素影响下，对传统会计工作模式带来了冲击与挑战。从手工账簿到计算机核算，再过渡到基于云计算平台进行电子报表远程MManagement plananagement plan90管理方略管理方略商业观察2023 年 9 月下 第 9 卷 第 27 期审计等，都是通过内部控制软件实现企业经营管理的信息化和智能化。目前企业在经济发展过程中，由于一直沿用传统工作模式使得会计工作效率较低。而内部控制是保证信息安全的有效实施、资产完整、合理使用的重要制度措施之一，同时也能在企业经营决策上给予一定科学性指导，从而促进企业经营目标的实现与风险防范能力的提升。（二）传统财务管理控制的落后财务管理控制的落后是企业在发展过程中面临的重大问题，同时也制约着企业的经济发展。因此，以强化内部控制为视角进行探讨，阐述了目前传统财务管理控制存在的较为普遍的现象：一是对资金流转环节缺乏有效监管；二是没有建立完善的科学化和规范化体系等制度措施4。传统财务管理控制主要是通过会计核算程序进行简单、粗放的记账处理。虽然能够对经济活动中资金流动和生产经营等方面产生影响，但随着信息化程度越来越高以及互联网技术越来越发达，企业在信息数据的收集、整理、分析能力上都会有所提高，并具有一定的成效。四、财务管理信息化视角下强化内部控制现状（一）财务管理意识淡薄随着社会经济环境不断变化，企业经营管理活动也随之发生变化。财务管理人员对财务信息掌握不够全面、缺乏及时性等问题，可能导致企业出现重大损失和风险隐患，由于没有建立有效的内控机制和监督制度，导致会计人员在工作中存在着较大漏洞，同时存在内部审计职能弱化现象，严重影响了企业的正常运行秩序，阻碍了企业健康有序的发展。我国企业普遍存在财务管理信息化水平不高的现象。主要表现为：一是内部控制制度缺失；二是缺乏有效的监督机制、考核体系等问题，导致企业经营效率低下和经济效益下降；三是资金筹集渠道单一、融资困难且筹资成本过高，以及现金流不足等情况，严重制约了其发展壮大，最终影响到整个国民经济持续健康稳定增长。（二）管理制度不完善在市场经济环境不断变化和企业经营规模不断扩大、业务流程逐步复杂化等因素的影响下，中小企业在财务管理工作中面临着以下问题：一是目前大部分中小企业管理制度不够完善、缺乏科学性；二是部分中小型企业的内部控制体系比较混乱且不健全，甚至没有一个有效地监督机制来规范其行为；三是中小型企业由于规模小且资金少，导致在财务方面存在很大问题。基于此提出了强化信息化视角，对完善内控制度进行探讨与对策建议：加强内部控制建设，提升信息数据的准确性、合理性和可靠性以及风险防范能力，构建高效完整的信息系统并有效实施监控措施等。（三）信息化管理无法落实信息化管理无法落实主要原因是：一是内部控制制度不够健全；二是缺乏有效的监督机制和激励机制；三是非控因素较多。针对以上三个问题提出完善措施：一要重视内控环境建设、建立科学完整且与企业实际相符合的风险评估体系等。二要加强财务管理信息系统，利用信息化手段对信息数据进行收集并整理。五、财务管理信息化视角下强化内部控制（一）提高工作人员素养以信息技术为核心建立完善的内部控制体系。加强对员工的思想道德素质教育和专业技能培训，强化企业风险防范意识与能力建设、提高会计人员综合业务水平以及职业道德素养等方面来提升工作人员整体工作能力。通过健全的法律法规来规范市场经济行为，维护市场公平竞争秩序的稳定发展环境。财务管理工作是企业管理工作中一项重要的工作内容。因此，加强工作人员素养的提升与培训就变得尤为重要，此外，还应建立健全相关法律法规及规章制度并以此来规范会计人员行为准则和自身的道德观，其主要体现在三方面：第一，从根本上解决会计信息失真问题；第二，提高管理人员综合素质水平；第三，重视职业操守5。对企业来讲，不具备专业资格的财务管理人员会对企业内部控制与财务管理造成直接影响，也会影响财务会计工作的质量。所以，提高有关人员的专业能力及职业素养就变得非常关键。企业在招聘时应有效融入企业文化，吸引相关高素质人才来应聘，让具有较强专业性和高素质的人才来管理具体工作。企业在制定有关的职位时，要紧密联系考核制度，工作人员通过严格考核，使其具备专业化的工作能力。在企业发展过程中，也要对有关工作人员继续强化教育、培训和指导，让其了解内部控制的重要性，鼓励员工正确认识财务管理方面的变革，掌握新知识，以便提高财务人员的实务能力。财务部门的员工要尽量避免只盯着自己的一亩三分地，可借进修机会学习优秀的管理方案，总结他们的工作经验，不断升级企业的内控制度和有关工作，从而提高工作效率。为此，企业要制定一套完整的制度体系，要用科学合理的制度对员工进行约束，并为员工开展定期培训。（二）建立完善管理制度财务管理作为企业经营的核心部分，是保障其正常运行、实现战略目标不可或缺的关键环节。因此，必须强化相关制度的建立健全和规范化指导思想认识，加强内控监督检查力度与91效果评价工作，严肃处理会计信息失真及违法违纪行为等方面的问题，通过对其进行监控和防范来保证我国经济在环境良好发展态势下健康稳定增长。在完善内部控制时，应坚持以人为本的思想并将其作为基础进行建设和落实，同时还要注重培养高素质人才队伍，以提高内控执行力并确保其有效性与真实性，重视风险预警机制构建和监控措施运用，从而增强并提高应对突发事件的能力。建立完善的管理制度已经成为企业财务管理工作开展的新要求，对于企业的发展有积极助推作用，而在完善管理制度时除了需要加强内控监督与检查力度，严肃处理会计信息失真以及违法问题，注重通过以人为本的思想来加强人才队伍的建设之外，还需要重视科技发展，要以科技手段来支撑管理制度的建立与持续完善，从而实现信息化管理。企业在构建并完善财务管理制度时，可以借助信息技术的应用来加强财务流程的管理，真正构建起信息化的管理模式，做好信息化的管理制度建设工作，以规范企业财务管理工作行为。（三）细化信息化管理为提高信息采集效率，建议企业构建财务管理信息平台，帮助财务人员与其他部门人员利用网络实现交流，财务人员可以通过查询业务进度，及时获取各种财务信息，并将信息数据通过系统汇集到信息平台上，其他部门员工也可以在信息平台上获取所需要的财务数据，减轻了财务人员提供查询服务的压力，提高了财务信息采集效率。同时财务人员采集财务信息后对其预处理，主要是科学划分信息，这项工作无疑加大了工作量，降低了处理效率，因此，要求财务人员活用信息处理工具，如使用智能技术工具识别信息特征，根据特征自主划分信息，随后在数据库内导入信息。1.数据输入控制在财务管理信息系统中数据输入与控制是不可忽视的重要环节，其作用主要表现在以下三个方面：一是对会计信息进行加工处理；二是通过计算机技术手段实现内部审计工作自动化、网络化；三是从原始凭证到账簿记录再到报表中确认等一系列过程，都需要建立完善且合理的制度体系以保证系统运行安全。2.数据通信控制数据通信控制是企业内部控制的重要组成部分，财务管理是以会计数据为依托，通过对经济活动进行监督、调节和规划等措施来实现组织目标。在当前信息技术不断发展背景下的信息化环境中，由于信息资源共享程度高以及网络技术快速扩展，导致了传统意义上的内部控制无法有效发挥作用，主要是因为信息系统与业务流程脱节，企业管理者缺乏对财务风险的防范意识并且忽视相关制度建设等原因，同时，也造成了我国大部分中小企业没有建立起完善、科学、合理的财务管理体系。（四）加快信息化建设，保障财务管理安全在加强落实财务管理信息化的内部控制工作时，企业务必要重视加大信息化建设力度，通过合理应用信息化技术来保障财务管理工作的顺利执行。因此，在实施内部控制工作时，企业需要加强对财务管理工作的执行力度，重视以信息化的管理手段来落实各阶段的财务管理工作。可通过加强信息化建设，做好对计算机使用环境的监测，以消除计算机使用过程中存在的安全问题。还要加强对通信网络的监督与管理力度，并做好对整个计算机系统的软硬件运行维护工作。而针对财务管理以及内部控制工作方面，则要依托信息化技术，加快构建财务共享中心，将财务、业务来往所产生的信息集中在财务共享中心平台，以加强对关键财务信息的处理。通过财务共享中心，财务人员可以在第一时间了解到财务信息变化情况，及时了解财务管理工作开展期间各项资金存在的变动，以便财务人员能够在了解到财务信息发生变动后第一时间做出调整，避免后期发生财务数据错误、报表编制错误等问题。除此之外，还可以通过构建信息管理平台，将资金管理、内部控制等多项工作内容同时纳入其中，以加强财务管理力度，从而有效避免财务数据发生错误的问题，真正保障资产安全完整，助推企业长远、健康发展。六、结语财务管理作为企业经营活动的核心，在现代经济社会中占有重要地位。因此，加强内部控制建设、完善内控体系是当前我国市场经济发展形势下必须面对并要解决的重大问题。本文通过目前国内企业对于构建和实施信息化视角下财务管理系统进行了分析，从建立健全内部控制系统、强化风险防范与监控等方面提出了相应的对策建议，以促进其健康快速地发展壮大，同时还结合了自身所在行业现状及未来展望为之服务，对加强会计电算化管理建设也是势在必行。参考文献：1 徐欣.探究内部控制视角下强化中小学财务管理 J.财会学习，2020（3）：78+80.2 钱臻.探讨信息化管理下医院财务内部控制办法 J.中国集体经济，2018（34）：126-127.3 李莉.信息化管理条件下加强医院财务内部控制的思考 J.财会学习，2019（18）：242+244.4 姜倩.内部控制视角下的高校财务管理优化探微 J.当代会计，2019（13）：83-84.（下转第 100 页）MManagement plananagement plan100管理方略管理方略商业观察2023 年 9 月下 第 9 卷 第 27 期Abstract:In recent years,with the comprehensive deepening of Chinas medical system reform and DRG medical insurance payment model,the competition in the entire health care industry has become increasingly fierce,and the internal operational pressure of hospitals at all levels is also increasing.In this situation,in order to achieve normal operation and high-quality innovative development for hospitals,they must be guided by strategic development planning,and appropriately strengthen the refinement and execution of budget management to ensure the smooth implementation of various medical activities.Based on this,the article conducts research around the implementation background of hospital budget management,briefly elaborates on the practical significance of strengthening the refinement and execution of hospital budget management,deeply analyzes the main difficulties faced in the refinement and execution of hospital budget management,and comprehensively explores optimization strategies for strengthening the refinement and execution of hospital budget management,hoping to open up a new path for the transformation and development of Chinas medical and health industry.Key words:hospital;budget management;refinement;execution;strategy(Wuhan Blue Star Software Technology Co.,Ltd.,Wuhan 430000,China)Abstract:With the rapid development of Chinas economy,enterprises face more and more competitors,and if enterprises want to achieve greater advantages in competition,they need to apply new technologies and improve their business capabilities.Tax management is an important link and the important basic guarantee for enterprises to achieve sustainable development.In the era of big data,it is necessary to give full play to the advantages of big data technology,strengthen tax management capabilities,avoid various tax problems in the process of operation,and at the same time,improve the management level of tax risks and promote the sustainable development of enterprises.Based on this,this paper discusses the reform of enterprise tax management under big data.Key words:enterprise;big data;tax administration（上接第 82 页）（上接第 91 页）5 胡静.内部控制视角下的高校财务管理优化措施探讨 J.时代金融，2017（3）：235-236.Discussion on Strengthening Internal Control from the Perspective of Financial Management Informationization HUANG Qian(Xigema Certified Public Accountants(Special General Partnership)Fujian Branch,Fuzhou 350000,China)Abstract:At present,Chinas market economy is developing rapidly,and the competition between enterprises is becoming increasingly fierce,so strengthening the internal control of enterprises has become an inevitable requirement for modern social and economic development.The informatization of financial management can effectively improve the operational efficiency and risk prevention ability of enterprises.Based on the perspective of strengthening,this paper conducts research and analysis on improving the internal control system and makes suggestions,hoping to provide references and ideas for relevant departments.At the same time,it is expected to optimize the existing theoretical research results and draw practical lessons,and make them have certain academic significance and application prospects,so as to help solve the problems existing in the construction of internal control in some enterprises.Key words:financial management;informationization;internal control