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90经济管理 Economic ManagementEPC模式项目实施过程投资控制探讨刘磊（山东林蔚房地产开发有限公司，山东 青岛 266000）摘要：在我国的工程建设中，EPC模式起到了十分重要的作用。EPC模式的实施不仅推动了项目勘测、设计、施工等不同程序及阶段之间的深度相融，同时也规范了建设资金的管理，有效增强了项目的投资收益。但EPC模式也存在不少问题，如缺乏健全的价格激励体系、相关制度不完善等。文章简述了EPC模式的特点，结合管理中所遇见的实际问题展开分析，并就怎样改进和解决此类问题给出了相应的观点和建议，以期能对项目管理提供一些参考价值。关键词：EPC模式；项目实施；投资控制；管理目前，中国处于建设项目的投资高峰期。EPC模式能大大减少管理与建造的风险，目前也存在概算超估算、预算高于概算、结算高于预算等项目管理上的问题，使得投资资金的利用率不高1。这些问题的根本原因在于，建设项目一般都以传统的定额预算编制来估算投资；尽管此方式下的各指标参照了与以往项目类似的真实数据，却很少对多方管理、建造风险、复杂性等进行全面权衡，造成投资估算出的结果精准度较低。EPC项目当中，业主的核心目的是在建造质量与工期保障的前提下，控制好项目成本。在施工阶段，管理与建造的风险被总承包企业承担，削弱了业主的控制权。要有效控制成本，则必须从项目决策阶段开展精准的投资估算。一、EPC模式概述及优点（一）EPC模式的概念所谓EPC模式，就是建设施工企业按照和业主方所签的协议，对整个建筑工程项目的前期工程设计、原材料购买、实地勘察及建筑施工等所有流程实施的整体承包；承接方需负责与承担整个工程施工的质量、安全、进度、成本和费用等，实施切实有效管理的工程组建及施工管理2。EPC项目的目的在于承包企业根据业主要求，严格管理建设工程项目的造价、质量与工期。（二）简化合作关系，有效缩短工期在EPC工程总承包模式的投资建设工程项目中，业主在一个投资建设工程项目中能实现所有的招标流程，选出满足条件的投资项目承包方，并和其签订协议。无论个体或者是组织，只要能满足条件均可成为协议签订的对象。协议签订之后，业主只需与责任人交流，合同内容与关系都十分简单，更加便捷。采用EPC总承包模式的建设工程项目，能同时降低招标成本和对项目的招标周期，进而有效降低了项目的时间成本3。另外，由一个单位全部负责地质勘查、设计及施工等各流程，可以完成更深度的技术融合，最终使项目资金投入得到有效控制，增强了项目的经济收益。（三）有利于实现项目业主的风险流转及监督管理采用EPC总承包商模式的工程项目中，总承包方在早期就已参与工程项目，其职责始终贯穿于建设工程项目产品设计开始与实施的整个过程。正是因为利用客观、合理的产品设计与工程施工，才能够有效规避与转移设计施工中的各种经营风险。以学校工程项目为例，总承包方在开展设计的过程中需要对工期进行充分、系统地考察，且基于工程建设的经验来科学规划开工、完工的时间，并考虑项目所在地的历史气候，防止出现台风、雨季等一系列经营风险因子导致的工程进度后延及严重的经济损失。总承包方负责整个工程项目中的设计、施工与造价等环节，能够一定程度减轻业主的工作压力，使其有更多时间来进行常规的建设项目施工检查，开展有效监督，进而实现工程质量的增强。（四）有利于项目动态管理和目标实现在传统施工承包模式，工程建设项目施工过程中，只要有质量问题或者一些待改进优化的问题出现，业主要联系施工方，还要沟通建筑设计、施工管理、供应、监理等多方主体，开展协调和配合。这既会浪费大量时间去走报批流程，还会产生工期拖延的问题4。另外，因工程设计方的设计调整和变更等问题，还会产生较多的额外费用支出，进而增大了时间或技术方面的成本。如电梯工程项目建设中，如果业主在建筑设计前没有和施工单位进行深入沟通，亦或在项目施工中的电梯参数出现改变，都或将造成电梯井道设计的改变，出现施工方的二次施工情形。若是采用EPC总承包商方式，由于总承包方承担了整个建筑91Economic Management 经济管理工程项目的设计、施工、供应等职责，对工程项目整个质量、安全、时间、成本和费用等施行了严格的监管，会使其从最早期就能和其建筑的设计、施工及供应有更深层次的相融，进而大幅减少工程项目设计的变更，让时间与经济的成本控制保持在最佳状态。二、EPC模式项目实施过程投资控制的问题现状相比于传统模式，业主在EPC模式项目当中的控制权被削弱，但是在早期的项目设计与总工程造价中，依然有很大的自主权。业主如果可以实施客观、精准项目投资估算，在项目施工期依然拥有足够的权威性与控制权5。不过，通常来说，EPC项目的施工周期都很长，同时也无法充分判断评测施工中的风险；这也会出现不少问题。（一）准备工作深度不足国内的EPC模式项目中，业主一般更注重项目施工阶段的质量与进度，而对项目前期的主要资料调研、设计可行性分析、施工图纸投资预算等工作缺乏一定的关注。这也会导致前期工作开展不到位，为赶工期匆匆开工建设，由此留下项目投资控制隐藏风险，造成项目施工后期出现变更而被迫增加投资。（二）投资估算的精准度较低业主实施EPC模式项目的投资估算过程中，通常会参考别的类似项目，以固定预算方法与投资估算概算指标方法来进行投资估算与完工结算。不过，以上估算方式只能对未知费用实施大致的预算，不能精准估算出原料的价格波动、市场竞争及风险等不断变化的动态因素6。同时，这两种估算方法只能得出单点的估算值，包含的相关信息不多，难以为项目投资决策给予更多数据支持。（三）信息不对称及人为干预EPC模式项目的参与主体不只有总承包方与业主，还有监理、设计单位等多方机构，不同参与机构会存在信息上的不对称。另一方面，EPC模式项目工程造价的数据通常是按照从供应商、分包商到总承包企业，再到设计公司、监理公司，最后到业主的顺序来传递。在这种传统方式下，各个机构为满足自我利益，增大信息的不对称，有可能会产生几家机构合伙拉高造价的现象。同时，EPC模式项目中，业主通常将投资估算工作委托给其他专业评估机构。为顺利通过财务部门的审批，决策部门或将进行人工干预，让评估机构进行相应的下调投资估算，后续再做相关的变更操作7。三、EPC模式项目实施过程投资控制策略分析（一）前期阶段投资控制建筑项目前期的准备工作会很大程度影响后期的投资目标，前期的估算主要是根据项目各个施工阶段支出的“向前集成”来进行。项目估算的明确性与准确性可对项目建设的规模、效益、全过程控制等带来决定性影响。在项目建议阶段，投资估算可识别出此项目的经济性与可行性。在可行性调研阶段，可对该项目的完成可能性进行界定。评估阶段，对可行性报告进行最后的评估，帮助业主作出项目的实施决策。具体而言，可从如下四个方面出发，来对投资估算的影响因素及控制方式展开分析。一是投资估算指标。这是一种用于项目的建议书、可行性研究报告和任务编制的定额模式，投资估算根据以往的预决算和价格波动来进行。若使用了新的材料、技术或工艺，定额无法及时更新，将造成计算结果缺乏时效性，便需要造价主管部门对定额数据及时更新。二是相似工程造价资料，主要包括技术经济指标、预算、承包合同价、结算等资料。某些工程在统筹管理方面的成效不大，搜集保存资料时容易产生问题，进而影响估算结果。基于此，不仅要加大对造价的统筹化管理与审核的力度，还应该加强技术人员对于资料的搜集与保管8。三是价格的时效性。设备与原材料的成本在建筑施工项目当中占据了较高的比例，其单价时效性同样会极大地影响到投资估算的精准程度。目前，常用的造价主管部门指导价公布周期是一个月。某些原材料价格可能会有较大波动，若使用此指导价，则将导致价格出现相应的滞后。因此，技术人员应充分开展好市场调研，并及时对估算价格进行更新与编制。四是可行性研究周期。研究显示，某些项目在可行性研究中的时间不长，一般以一个案例来分析，通常以静态指标来选择效益指标。如果前期导入的数据不实，容易造成项目在前期决策中出现问题。（二）招投标阶段投资控制建筑项目的招标阶段，应对合同条款的约定、工程量清单的编写、招标控制价的明确、承包合同的计价方法、投标的报价分析这五个重要环节进行重点把控。其一，严格执行合同条款约定。合同条款能对工程造价控制起到决定性的影响，是影响工程造价的关键因素。科学制定招标文件当中的合同条款，从源头对工程投资进行控制是最有效、最直接的手段。合同条款的制定，要最大可能做到风险量化、明确责任。其二，加大对工程量清单编制的重视。工程量清单是招标文件中的重要内容之一，是投标方开展投标及平等竞争的前提条件。工程量清单的编制，应该注重编制清晰的标准、对项目进行详细划分、对清单要明确介绍等。其三，科学合理地制定出招标的控制价格。招标控制价格是招标方按照国家或省、行业建设主管部门所出台的相关计价标准与要求，保证所定招标控制价格的合理性。这必须根据设计施工图来进行计算，限定招标工程的最高造价，掌握好计价依据9。其四，合理选择工程承包合同的计价方法。建筑项目承包合同的计价方法主要有三种，即总价合同、单价合同、成本加酬金合同。工程建设项目的投资方要基于项目的特征来选择最适当的92经济管理 Economic Management方式。总价合同当中，投资方更容易确定出报价合适的投标方，并易于支付；不过仅能在工程量计算精准度较高且工期不长的项目中应用，不然会使投资控制存在相应的风险。其五，把握好投标报价的分析关键。投标报价的分析关键在于，满足投标文件与检查相符的条件下，逐一分析及检查各项报价。投标报价分析一定要与其他文件一一对应，不能出现前后不一的情况。（三）施工阶段投资控制工程建设项目的投资主要是在施工阶段，项目出资方须在人力、物力、财力等方面投入大量成本。这是建筑项目支出最高的阶段，出现投资浪费的几率也较高。所以，应高度重视施工阶段的投资控制。除了利用工程价款支付的方式，同时也应在组织、经济、技术及合同等层面采取相应措施来控制投资。一是组织措施。在项目管理层中确定施工追踪人员，并划分任务与职能，制定施工阶段投资控制的工作方案，绘制具体的工作框架图。二是经济措施。制定资金的使用方案，明确并分解投资控制的目标。对项目的造价目标开展风险解析，建立应对预案。对工程计量严格管理，对工程付款账单仔细核实并出具支出票据。开展好工程投资费用的分析和预估工作，严格比对投资的真实费用和预期费用，并对产生偏差的原因进行分析并采用相应的改正手段。协定工程的变更价款，核查竣工决算。三是技术措施。对设计变更开展技术经济性对比，严控设计变更。持续挖掘优化投资的路径。严审承包方所提供的施工组织设计，并对核心施工计划开展技术经济性剖析。四是合同措施。做好项目管理日志的记录，管理好各类文件和图纸，尤其是标注了具体施工变更问题的图纸，重视对原始图纸的收集，为处理好可能出现的纷争提供材料依据。及时修正与补充合同，并注意合同修订带给投资控制的影响。（四）竣工阶段投资控制EPC模式项目竣工验收，是总承包方完成了工程项目的设计、施工、采购以及试运行等流程后，根据合同商定把整个工程移交到业主手中，同时接受业主验收的过程。在工程项目的实施阶段，因其不确定性，承包方难免会出现与合同商定条约不符的工程变更问题，业主应对因此而出现的合同价变更加以核查。业主在结算审计工程中，应从以下几方面来实施竣工阶段的投资控制。其一，搜集完整的施工与竣工图纸，执行竣工验收。EPC模式下，业主缺乏对项目实施的参与。为了确保项目的最终质量，需要严格执行竣工验收这一流程，将验收的流程落到实处10。其二，核实合同条款。业主在此环节当中，需要根据合同条款，对承包方有无完成合同所商定的所有工程进行逐个查验，以确定工程是否达到要求。同时，对工程施工与采购计价的方式、费用票据加以核查，确定承包方有无根据合同约定来落实；若出现不符，则要与承包方及时沟通。其三，计算新增工程，核实结算资料。总承包方出具的竣工结算资料涉及到工程的每一个子项目，在计算、统计方极易产生偏差；核算时，要及时找出计算的错误且加以修正。其四，检查隐蔽工程。验收隐蔽工程时，需要承包方出具明确、完整的竣工图纸与有关的图片视频资料。四、结语与普通项目的投资控制不同，建设工程项目的投资控制有着管理对象不重复性、市场条件不确定性、施工单位竞争性大、项目施工阶段复杂性高、整体的施工周期变化性更大等特性。在建筑工程项目实施阶段开展投资控制，目的在于强化项目前期设计、招投标、施工、完工阶段中的全过程管理，加强工程建设项目投资控制体系，基于对建设与设计计划的改进和调整，选取相应的方式与策略，将各个项目实施阶段中的工程造价保持在适当的范畴与审定的造价限额之内，最终获得预期的投资收益。【参考文献】1龚向华.探析建设项目工程实施阶段的造价投资控制J.居舍，2020(15):126.2高阳.政府投资建设项目实施阶段投资控制分析J.山西建筑，2019,45(17):164-166.3边慧鸽.EPC模式项目实施过程投资控制探讨J.住宅与房地产，2019(22):25-26.4张晓娟.浅析建设项目工程实施阶段的造价投资控制C/2019年4月建筑科技与管理学术交流会论文集.,2019:57-58.5于晓田.业主视角下EPC总承包项目前期投资管控研究D.天津理工大学,2019.6李武,胡应德.EPC模式下水电项目投资控制管理之思考J.人民长江,2018,49(24):32-35.7朱昌举.谈投资方在工程项目实施阶段的成本控制J.山东水利,2018(11):53+55.8张群.浅谈建设单位在工程项目实施过程中的投资控制管理J.居舍,2017(19):123-125.9张伟.浅谈建筑（市政）工程项目实施的全过程投资控制J.现代经济信息，2016(24):122.10刘峰.EPC总承包项目费用控制J.工程与建设,2011,25(4):570-571.