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《国家税收》增值税习题
一、单选
1、一般纳税人提供加工，修理修配劳务，增值税税率为（ ）
A 6% B 13% C 14% D 17%
2、下列各项中视同销售中，应当征收增值税的是（ ）
A某洗衣公司将外购洗衣粉用于集体消费
B某超市将外购部分饮料分发本公司员工
C某机器厂将外购配件用于本公司在建工程
D某服装商店为服装厂代销服装
3、下列项目中适用17%税率的有（ ）
A自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水 B粮油公司销售粮食
C印刷厂印刷图书报刊 D果品公司批发水果
4、在以下单位或个人中，不是增值税纳税人的是（ ）
A进口机器设备的企业 B销售商品房的公司
C零售杂货的个体户 D生产销售家用电器的公司
5、销售下列货物中属于征收增值税的有（ ）
A 歌舞厅提供餐饮服务 B 房地产开发公司销售房屋
C 自来水公司销售水 D 咨询公司提供中介服务
6、下列各项中应当征收增值税的有（ ）
A销售液化气 B转让无形资产
C提供建筑装修劳务 D销售不动产
7、增值税应税劳务是指（ ）
A 销售不动产 B 转让无形资产 C 在建工程 D修理修配
8、下列应征增值税的为（ ）
A 专业运输企业 B专业加工企业 C建筑安装企业 D饭店
9、增值税的价外税性质是指其计税销售额中不含（ ）
A 消费税额 B营业税额 C城建税额 D增值税额
10、纳税人有视同销售行为的，其增值税纳税环节为（ ），纳税人销售货物的增值税纳税环节为（ ），纳税人进口货物的其增值税纳税环节为（ ）
A生产环节 B销售环节 C移送使用环节 D报送进口环节
11、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）
A某商店厂家代销服装 B某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费
C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的电磁炉用于职工福利
12、纳税人出口货物（国务院另有规定外）其增值税率为（ ）
A6% B13% C0% D4%
13、工、商业企业小规模纳税人的适用增值税率为（ ）
A17% B13% C3% D4%
14、下列各行业中纳税人发生混合销售行为应一并征收增值税，不征营业税的是（ ）
A建筑公司 B饮食服 C工业企业 D金融保险业
15、某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节前以每套98的含税价格全部零售出去，该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）
A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、428.16元
16、按规定不能从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）
A从销售方取得的增值税专用发票
B一般纳税人农业生产者购进的免税农产品
C从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D用于集体福利和个人消费的购进货物所支付的增值税额
17、一般纳税人购进货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据上所列运费金额乘以（ ）扣除率计算进项税额准予扣除。
A7% B10% C4% D6%
2、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，计算标准是按照买价和扣除率计算。其扣除率为（ ）
A 10% B 13% C 14% D17%
18、按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）
A从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B一般纳税人农业生产者购买的免税农业产品
C从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
D用于集体福利的购进货物
19、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ）
A 发出货物当天 B 办好托收手续的第二天
C 收到货款的当天 D 发出货物并办妥托收手续的当天
20、采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ）
A 合同约定的收款日期当天 B 发出货物当天
C 收到销售额的当天 D 取得索取销售款凭据的当天
21、不得开具增值税专用发票的有（ ）
A 商业企业 B工业企业
C修理修配企业 D直接向消费者销售货物
二、多选
1、以下各项中，视同销售计算增值税销项税额的情况有（ ）
A将购买的货物用于职工福利，个人消费
B将购买的货物用于非应税项目
C购买的货物用于对外投资
D将购买的货物无偿赠送他人
2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）
A将委托加工的货物用于非应税项目 B动力设备的安装
C销售代销货物 D建筑业的劳务收入
3、增值税法规定，单位或个体经营者的下列行为中视同销售货物征收增值税的有（ ）
A销售代销货物 B将购买货物用于非应税项目
C将自产货物用于集体福利 D将购买货物用于集体福利
E将自产货物无偿赠送他人
4、下列应视同销售的是（ ）。
A销售代销货物 B外购货物用于非应税项目
C外购货物用于集体福利或个人消费 D将自产货物用于非应税项目
5、属于增值税暂行条例规定的货物有（ ）
A机器设备 B厂房 C气体 D电力 E土地
6、价外费用包括（ ）
A包装费 B运输队装卸费 C违约金 D代收代缴的消费税
7、含税销售额换算为不含税销售额，其公式为（ ）
A含税销售额/1+税率 B含税销售额/1-税率
C含税销售额/1+征收率 D含税销售额/1-征收率
8、企业购进的货物用于（ ）的，其进项税额不能从销项税额中抵扣。
A用于生产免税项目 B用于非应税项目
C用于集体福利 D用于个人消费
9、下列收入应视为含税收入的是（ ）。
A没收的包装物押金
B小规模纳税人对外销售取得的收入
C增值税专用发票上所列的金额
D一般纳税人销售货物时，采用价税合并定价方法，开具普通发票上所列的收入金额
10、下列项目中，允许抵扣进项税额的有（ ）。
A工业企业购进材料并取得专用发票 B工业企业进口材料，并从海关取得专用缴款书
C直接向农民收购免税农产品 D购进原材料所支付的运费
三、判断
1、对从事货物生产批发、零售的纳税人所发生的混合销售行为，应征收增值税。
（ ）
2、增值税是一种价外税，即销售额中不含增值税额。 （ ）
3、企业租赁或承包给他人经营的，以出租方或发包方为增值税纳税人。 （ ）
4、不经常发生应税行为的企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应确定为一般纳税人。 （ ）
5、将外购货物用于非应税项目，集体福利或个人消费，均应视同销售，征收增值税。（ ）
6、某公司在A市设有甲、乙两个分支机构，如果货物从甲移送至乙用于销售，不需要交增值税。 （ ）
四、计算（保留两位小数）
1、某工业企业为一般纳税人，委托加工材料一批，收到受托方开具的增值税专用发票，用银行存款支付加工费（不含税）20000元，计算进项税额。

2、某商业企业（一般纳税人）某月销售产品开具普通发票注明销售额63000元,收取价外费用2000元.计算增值税销项税.

3、某商业企业（一般纳税人）某月实现销售收入750000元（含税），购进商品的价款为580000元，专用发票注明税款为98600元，购货款已付，计算本月应缴纳的增值税。

4、某商业购销公司为一般纳税人，凭收购单从某农场购入免税水果50吨，实际支付买价10000元，该批水果已全部销售完毕，销售时的含税销售价格为7500元/吨，计算该公司应交纳的增值税。

5、某工业企业（一般纳税人）为推销产品，采用折扣销售方式销售洗衣机50台，正常不含税价款为800元/台，折扣率为10%，折扣额和销售额在同一张发票上注明，当期购进材料进项税额为5000元，已取得增值税专用发票，计算该工业企业应纳的增值税。

6、某商场是一中型批零兼营的企业，为增值税一般纳税人，该商场2008年6月外购货物专用发票上注明税金为50000元，货款已付清，6月货物销售情况如下：
⑴批发专柜批发开具专用发票注明收入额为150000元
⑵零售专柜开具普通发票收入额为468000元（含税）
计算6月该商场应缴纳的增值税。

7、某工业企业为小规模纳税人，2008年某月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税额为17000元，该月销售产品取得含税销售额206000元，计算该纳税人该月应纳增值税。

8、某食品厂为增值税一般纳税人，某月销售食品取得销售额85000元（不含税），另外收取价外费用50000元，发给职工50箱，赠送有关单位100箱，同类食品当月含税单价为320元/箱，收购免税农产品150000元，外购原材料支付进项税为5950元，计算应纳增值税。

9、某制造企业为小规模纳税人，本期销售产品取得价款530000元，本期购入货物取得增值税专用发票上列示增值税额为30000元，计算该制造企业当期应纳增值税。

10、某制造企业为增值税一般纳税人，当月购进原材料200000元，取得增值税专用发票上注明的税额为34000元，当月销售产品取得价款共计1170000元，计算该企业当月应纳增值税额。

11、某食品有限责任公司为增值税一般纳税人，某年10月发生如下经济业务：
⑴购进一批用于生产的花生油，取得增值税专用发票注明税额6500元
⑵以每公斤2元的单价向农业生产者收购草莓20000公斤
⑶向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入117000元（含增值税）
已知：花生油适用增值税税率为13%，计算该食品有限公司10月份应纳的增值税为多少。

12、某增值税一般纳税人生产销售自行车，每辆车不含税单价为280元。某月发生如下经济业务：
⑴购进自行车零部件，原材料，取得的专用发票上注明销售金额14000元，税额2380元。
⑵购进一套机器设备用于检测自行车，取得增值税专用发票注明的增值税税额为34000元
⑶向当地百货大楼销售300辆，已取货款，开具增值税专用发票。
⑷向当地某自行车协会无偿赠送100辆。
计算该纳税人当月应纳的增值税额。

13、某企业为增值税一般纳税人，2000年8月份发生如下经济业务：
⑴外购原材料，支付价款30000元，税金5100元，另支付运费1000元
⑵销售产品1000件，每件售价为117元（含税）收取包装费3000元，优质费2000元
计算该企业8月份应纳增值税额。

14、某增值税一般纳税人，某月购进原材料10000元，税额1700元。因意外被盗，该批材料全部丢失，当月销售产品取得含税收入额为23400元。计算当月该企业应纳增值税额。

15、某家具厂为增值税一般纳税人，1999年5月有关情况如下：
⑴5日，销售一批家具给秋林商场，销售额50000元，开具专用发票
⑵10日，销售，给某个体户家具一批，开具普通发票，注明金额35100元
⑶15日，本企业新建办公楼领用特制办公桌椅50套，无同类产品售价，以查其总成本为20000元，经税务机关批准按组成计税价格计税
⑷20日，销售一批家具给华联商场，销售额100000元（不含税），采取折扣销售方式，给予购货方10%的折扣，并在同一张发票上注明销售额和折扣额。
计算该家具厂5月份的销项税额。

16、某电器厂为增值税一般纳税人，某发生以下经济业务
⑴销售给大型商场电视机200台，单价3000元，填开增值税专用发票
⑵某部队购买电视机10台，开具普通发票，总收入37440元
⑶职工宿舍领用电视机3台，不含税价格每台3200元
(4)捐赠给福利院特制电视机10台，无同类产品市场价格，生产成本共计26000元
计算该电冰箱厂该月的销项税额

17、某企业某月发生以下业务：销售给A货物1000件，单价1500元，销售给B同类货物2000件，单价1400元，销售给C同类货物500件，单价500元，当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。试确定企业当月的销售额。

18、某一般纳税人某年8月经营情况如下：
（1）外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税款17万元。
（2）进口原材料一批，取得的海关增值税进口专用缴款书上注明的增值税额25万元。
（3）外购免税农产品，支付价款100万元，另外支付运费5万元，保险费用5万元，建设基金2万元。
（4）将货物运往外省销售，支付运输费用50万元。
（5）上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。
计算其允许扣的进项税额。

19、某大型商场为一般纳税人，本月零售各类商品销售额为1000万元（含税价）。本月购进商品80万元，专用发票上注明增值税13.6万元，支付水电费5万元，专用发票上注明增值税0.85万元,试计算该月应缴纳的增值税额.

20、某食品厂(一般纳税人)主要生产各类食品,2006年5月发生如下业务:
(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元.
(2)向某粮油经营部(一般纳税人)购进面粉一批,取得的增值税专用发票上注明的销售额为156923.08元,税额为20400元,面粉已验收入库,另支付卸装费800元.
(3)因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉11000元.
(4)因管理不善,部分产品被盗,经盘点损失食品20000元.经查,该企业生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例的40%.
要求:请根据上述资料,计算食品厂本月份应纳增值税额.《增值税》计算题
1、某商业企业为一般纳税人，本月购入电动自行车一批，取得增值税专用发票上注明价款100000元，进项税额17000元，收到的电动自行车零售含税销售额140000元，计算该企业的应纳增值税。

2、某制药厂（一般纳税人），2008年4月份销售药品业务如下：售给一般纳税人开具专用发票的销售额为180万元，售给小规模纳税人开具普通发票的含税收入为70万元。计算4月份该厂的销项税额。

3、某工业小规模纳税人2007年3月份销售商品取得价税款11000元，同月发生销货退回1500元，计算纳税人当月应纳增值税。

4、某工业企业（一般纳税人）购进材料一批，专用发票注明买价70000元，税款为11900元，在运输途中发生了非正常损失，其实际入库金额为55000元，计算应抵扣的进项税额。

5、某企业是一般纳税人，购进车床两台，用银行存款支付价款10000元，增值税1700元，车床已交付使用，另购进材料一批，支付增值税3400元，取得专用发票，本期销售并开具专用发票，收取销项税170000元。计算应缴增值税。

6、某增值税一般纳税人工业企业将库存的外购钢材20吨，用于对外捐赠，正常销售不含税价格为每吨3000元，本月购进原材料一批，支付进项税额3400元，已取得增值税专用发票，其中50%原材料用于本单位在建工程。计算应纳增值税。

7、某商业零售企业经主管税务机关认定为增值税一般纳税人。2006年12月份购进商品取得增值税专用发票注明价款1000000元，增值税额170000元，商品已验收入库，货款已以银行存款支付。本月销售商品实现商品零售额2340000元，请计算本月应交增值税额。

8、某工业生产企业增值税一般纳税人2008年12月份发生下列经济业务：
（1）购入原材料一批，取得专用发票上注明价款为250000元，增值税额为42500元；款已付，货已入库。
（2）收回委托加工材料100件，取得专用发票上注明加工费为20000元，增值税额为3400元，用于连续生产，款已付。
（3）进口原材料20吨，关税完税价格为150000元，海关完税凭证上列明关税30000元，增值税额为30600元，货已入库，款已付。
（4）本月销售产品一批，采用托收承付结算方式，货物已发出，并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款900000元，增值税额153000元。
（5）当月将本单位产品实行公益性捐赠，若按产品销售价计算为18000元（含税）
要求计算该单位当月应缴纳的增值税额。

9、某工业企业经税务机关认定为小规模纳税人，某月份购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税额8500元，材料已验收入库，货款尚欠；该企业本月销售产品开出普通发票数份，合计取得价税收入84800元，货款已全部转存银行，请计算本月应纳增值税额。

10、某食品机械厂（一般纳税人）2007年10月份开具增值税专用发票数份，合计列明价款500000元，增值税额85000元，全部以存款形式收取；当月购入生产用原材料一批已验收入库，款未付，取得增值税专用发票，注明价款300000元，增值税额51000元；购入生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款150000元，增值税额25500元，款已支付；购入维修房屋用水泥20吨，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税税额1700元，已付款。
计算本月应纳增值税额。

11、某工业企业生产甲、乙两种产品，其中乙产品为新产品，尚未投放市场。本月购进原材料一批，货物已验收入库，取得增值税专用发票，列明价款500000元，增值税税额85000元。销售甲产品价税合计936000元；乙产品500件分配给职工工作福利，每件产品生产成本100元，乙产品成本利润率为10%。该企业经税务局机关认定为增值税一般纳税人，计算其本月应纳增值税额。（货物税率为17%）

12、某工业小规模纳税人2008年某月购进原材料一批已验收入库，取得增值税专用发票上注明价款100000元，增值税额为17000元。该月销售产品取得含税销售额212000元。要求计算纳税人该月纳增值税额。

13、某小规模纳税人（商业）2006年6月份销售农机收入30000元，农机零配件收入21200元，其应纳增值税多少？

14、某工业小规模纳税人2007年2月份销售应税货物，开具的普通发票所列金额为10万元计算2月份的应纳增值税额。

15、某药厂（一般纳税人）2007年1月发生下列业务：
⑴1月5日购入材料一批，取得普通发票，共支付价款23000元
⑵1月10日购入材料一批，取得专用发票一张，注明价款400000元；税款68000元，已验收入库。
⑶当月开具收购凭证收购初级农产品，支付价款1020000元；
⑷当月销售甲类药品取得不含销售额1500000元
⑸当月将新试制的产品无偿赠送顾客，无同类产品价格，该批产品的成本额为60000元（成本利润率为10%），请计算应交增值税。

16、某矿山机械厂为增值税一般纳税人，2006年8月发生下列主要经济业务：
⑴本月销售机器15台，每台不含税价格30000元
⑵本月购进钢材一批，不含税金额200000元，专用发票上注明税额34000元；购进低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额是30000元；已全部验收入库，计算本月应纳增值税额。

17、某工业小规模纳税人2008年3月份销售货物收得收入3000元，同时发生销售退回500元，当月用合法收购凭证收购农业产品1000元，请计算该纳税人的增值税。