自开课税法原理实施方案.docx

自开课《税法原理》实施方案
一．课程概况
《税法》课程是开放教育法学（本科）专业的选修课程。通过本课程的学习，学员可理解税收、税法的基本原理、我国税法的基本体制与基本内容，为进一步完善市场经济体制下的我国税收法律制度发挥作用。《税法原理》（第二版）由北京大学的张守文教授主编，该书主要包括税收原理、税法总论和税法制度等几个部分，在体系设置上注意到了税收体制法与税收征管法的密切联系，以及税收征管法的重要价值，详尽阐述了税收利益平衡问题及如何更好的实现税法的宏观调控和保障稳定的目标。
二．课程教学说明
本课程的理论学时为72学时，学分为4学分。各部分的教学内容及学时分配如下：
学习内容
教学学时
自学学时
第一章 税收初阶
2
2
第二章 税法总论
2．5
2．5
第三章 课税要素
1．5
1．5
第四章 税权分配
2
2
第五章 征纳义务
1．5
1．5
第六章 税法解释
1．5
1．5
第七章 重复征税
2
2
第八章 税收逃避
1
1
第九章 税收管理制度
2
2
第十章 税款征收制度
2．5
2．5
第十一章 商品税法律制度
4．5
4．5
第十二章 所得税法律制度
3
3
第十三章 财产税法律制度
2．5
2．5
第十四章 法律责任制度
1
1
第十五章 税收复议制度
1．5
1．5
第十六章 税收诉讼制度
1．5
1．5
总复习
3．5
3．5
合计
36
36
三．教学模式
本课程的教学以学生自学为主，教师辅导为辅，采用书面学习与案例分析相结合、集中学习讨论与个别辅导相结合，同时采用多种媒体的教学辅助手段，达到学生个别化学习的目的。本课程计划进行面授十次课，每次两个半小时，小组讨论三次，完成作业四次，网络集中答疑两次。
四．成绩考核
本课程的期末考试由分校统一命题，采用闭卷考试方式进行。考试题型一般包括：填空、名词、简答、论述、案例分析等。期末考试成绩占本课程成绩的80%，形成性考核成绩占20%。形成性考核成绩不合格者，不能参加期末考试。

税法原理课程教学大纲
第一部分 大纲说明
一、课程的性质与任务
（一）课程的性质
税法课程是中央广播电视大学开放教育试点法学（本科）专业的一门选修课程。该课程是针对目前我国税收体制改革后出现的各种税法构成要素的法理研究和分析，对构建市场经济体制下的税收法律制度有重要意义。
（二）课程的任务
税收课程是对我国进行税收体制改革后形成的税收体制及相关问题进行研究的一门课程。本课程的主要任务是正确理解和掌握税收的一般原理和制度，为正确行使税权和履行纳税义务提供必要的指导。
二、课程教学的基本要求
学习本课程，应正确认识课程的性质、任务及其研究对象，全面了解课程的体系、结构；掌握基本知识、原则和基本内容，理论联系实际，学会以理论分析案例和实际中遇到的问题，了解税收法律制度方面的有关学术动态。
三、教学方法
1．准确、全面地介绍税收法律制度的基本知识、基本原则和基本内容。
2．采用系统辅导和案例教学相结合的方式，结合我国经济体制改革和企业转换机制中出现的新情况、新问题进行研究、探讨，使学员充分掌握、准确理解、学以致用。
3．面授应将重点放在基本知识的掌握和疑点、难点的讲解和分析实际案例上。
第二部分 媒体使用和教学过程建议
一、课程的基本结构
税法课程的结构如下：
第一编 基础理论
第一章 税收初阶
第二章 税法总论
第三章 课税要素
第四章 税权分配
第五章 征纳义务
第六章 税法解释
第七章 重复征税
第八章 税收逃避
第二编 征纳制度
第九章 税收管理制度
第十章 税款征收制度
第十一章 商品税法律制度
第十二章 所得税法律制度
第十三章 财产税法律制度
第十四章 法律责任制度
第三编 争讼制度
第十五章 税收复议
第十六章 税收诉讼制度
二、学时分配比例
本课程4学分，课内学时72。建议电视授课2学时，作业4学时。
学时分配如下表：
学习内容
教学学时
自学学时
第一章 税收初阶
2
2
第二章 税法总论
2．5
2．5
第三章 课税要素
1．5
1．5
第四章 税权分配
2
2
第五章 征纳义务
1．5
1．5
第六章 税法解释
1．5
1．5
第七章 重复征税
2
2
第八章 税收逃避
1
1
第九章 税收管理制度
2
2
第十章 税款征收制度
2．5
2．5
第十一章 商品税法律制度
4．5
4．5
第十二章 所得税法律制度
3
3
第十三章 财产税法律制度
2．5
2．5
第十四章 法律责任制度
1
1
第十五章 税收复议制度
1．5
1．5
第十六章 税收诉讼制度
1．5
1．5
总复习
3．5
3．5
合计
36
36
三、多媒体教材
1．文字教材
文字教材包括主教材和辅助教材。
主教材是教学的基本依据，其内容是教学大纲所规定的教学基本内容。要求教材体系完整，内容充实，概念准确，论述清晰，逻辑严密，文字简练，举例和引证适当，适合具有法学大专基础的成人在职学习的需求，体现法学远程教育的特点。
辅助教材具有学习指导和参考资料的功能。它是主教材内容的提炼和概括，是连接主教材和音像教材的媒介，是自学和复习的必要补充，包括相关法律、法规、参考案例等。
2．音像教材
本课程的音像教材为录像，共2讲。
3．其他教学手段
主要是网上辅导，其内容包括教学辅导、平时作业、自检自测等。
四、教学环节
1．自学
自学是远程教育课程的主要学习手段，学生应高度重视自学环节。自学以阅读文字教材为主，还可阅读其他一些参考资料，如相关法律、法规、学术论文、新闻报道等。
2．电视课
电视课主要是深入系统讲解本课程的主要教学内容，是教学的重要环节。
3．面授辅导
面授辅导由各试点单位的辅导老师负责。原则上不得超过36学时。辅导教师应该以教学大纲为主要依据进行教学，教学内容应包括各章内容。
4．作业
作业是学生巩固和检验所学知识和能力的有效手段。作业应不少于二次，形式可以多样化，由辅导教师评阅和讲解。
5．考核
考核是对学生学习效果的检验和评价。考核以基本知识、基本理论为主，考核赏的理解和运用能力。考试由省电大统一命题，统一评分标准，统一考试时间。
第三部分 大纲文本
第一章 税收初阶
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员了解税收存在的必要性、税收的依据和职能、税收的分类和结构，掌握税收的概念和特征、税收的原则和政策。
教学内容：
1．税收存在的必要性
2．税收的概念和特征
3．税收的依据和职能
4．税收的分类和结构
5．税收的原则和政策
教学重点：
1．税收的概念和特征
2．税收的原则和政策
第二章 税法总论
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员掌握税法的概念和特征、税法的宗旨和原则，了解税法的地位和体系、税法的渊源和效力、税法的历史和现状。
教学内容：
1．税法的概念和特征
2．税法的地位和体系
3．税法的宗旨和原则
4．税法的渊源和效力
5．税法的历史和现状
教学重点：
1．税法的概念和特征
2．税法的宗旨和原则
第三章 课税要素
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员掌握课税的概念和分类、广义的课税要素和狭义的课税要素，了解课税要素的调整。
教学内容：
1．课税要素概述
2．广义的课税要素
3．狭义的课税要素
4．课税要素的调整
教学重点：
1．课税要素概述
2．广义的课税要素
3．狭义的课税要素
第四章 税权分配
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员掌握税权的多重含义、税权的分配模式、税权的分配原则、我国的税收体制。
教学内容：
1．税权的多重含义
2．税权的分配模式
3．税权的分配原则
4．我国的税收体制
教学重点：
1．税权的多重含义
2．税权的分配模式
3．税权的分配原则
4．我国的税收体制
第五章 征纳义务
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员掌握征纳义务的一般理论、征税主体的权利和义务、纳税主体的权利和义务、征纳双方的法律责任。
教学内容：
1．征纳义务的一般理论
2．征税主体的权利和义务
3．纳税主体的权利和义务
4．征纳双方的法律责任。
教学重点：
1．征纳义务的一般理论
2．征税主体的权利和义务
3．纳税主体的权利和义务
4．征纳双方的法律责任。
第六章 税法解释
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员了解税法解释的意义、税法缺罅的补充，掌握税法解释的方法、实质课税的适用。
教学内容：
1．税法解释的意义
2．税法解释的方法
3．税法缺罅的补充
4．实质课税的适用
教学重点：
1．税法解释的方法
2．实质课税的适用
第七章 重复征税
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员了解税收管辖权的确立和冲突、掌握重复征税的含义和分类、避免重复征税的国际协调、避免重复征税的具体方法。
教学内容：
1．重复征税的含义和分类
2．税收管辖权的确立和冲突
3．避免重复征税的国际协调
4．避免重复征税的具体方法
教学重点：
1．重复征税的含义和分类
2．避免重复征税的国际协调
3．避免重复征税的具体方法
第八章 税收逃避
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员掌握税收逃避的含义、税收逃避的方式、税收逃避的规制。
教学内容：
1．税收逃避的含义
2．税收逃避的方式
3．税收逃避的规制
教学重点：
1．税收逃避的含义
2．税收逃避的方式
3．税收逃避的规制
第九章 税收管理制度
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员掌握税务登记管理制度、账簿凭证管理制度、纳税申报管理制度、涉税发票管理制度、海关监督管理制度。
教学内容：
1．税务登记管理制度
2．账簿凭证管理制度
3．纳税申报管理制度
4．涉税发票管理制度
5．海关监督管理制度
教学重点：
1．税务登记管理制度
2．账簿凭证管理制度
3．纳税申报管理制度
4．涉税发票管理制度
5．海关监督管理制度
第十章 税款征收制度
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员掌握税款征收基本制度、税款征收特殊制度、税款征收保障制度、税款征收辅助制度。
教学内容：
1．税款征收基本制度
2．税款征收特殊制度
3．税款征收保障制度
4．税款征收辅助制度
教学重点：
1．税款征收基本制度
2．税款征收特殊制度
3．税款征收保障制度
4．税款征收辅助制度。
第十一章 商品税法律制度
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员了解商品税的历史沿革、商品税各税种之间的联系，掌握商品税的概念和特征、类型、附加税、增值税法律制度、消费税法律制度、营业税法律制度、关税法律制度。
教学内容：
1．商品税的概念和特征、类型、历史沿革、商品税各税种之间的联系、附加税
2．增值税法律制度
3．消费税法律制度
4．营业税法律制度
5．关税法律制度
教学重点：
1．商品税的概念和特征、类型、附加税
2．增值税法律制度
3．消费税法律制度
4．营业税法律制度
5．关税法律制度
第十二章 所得税法律制度
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员了解所得税制度的基本模式、所得税制度的确立及其发展规律、我国所得税制度的历史沿革，掌握所得税的概念、特点、企业所得税法律制度、涉外企业所得税制度、个人所得税法律制度、农业税法律制度。
教学内容：
1．所得税的概念、特点、所得税制度的基本模式、所得税制度的确立及其发展规律、我国所得税制度的历史沿革
2．企业所得税法律制度
3．涉外企业所得税制度
4．个人所得税法律制度
5．农业税法律制度
教学重点：
1．所得税的概念、特点
2．企业所得税法律制度
3．涉外企业所得税制度
4．个人所得税法律制度
5．农业税法律制度
第十三章 财产税法律制度
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员了解财产税的分类、财产税制度的历史沿革，掌握财产税的概念、资源税法律制度、房产税法律制度、土地税法律制度、契税法律制度、车船税法律制度、印花税法律制度。
教学内容：
1．财产税的概念、财产税的分类、财产税制度的历史沿革
2．资源税法律制度
3．房产税法律制度
4．土地税法律制度
5．契税法律制度
6．车船税法律制度
7．印花税法律制度
教学重点：
1．财产税的概念
2．资源税法律制度
3．房产税法律制度
4．土地税法律制度
5．契税法律制度
6．车船税法律制度
7．印花税法律制度
第十四章 法律责任制制度
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员掌握违反税收征管制度的法律责任、违反发票管理制度的法律责任、违反税务代理制度的法律责任、违反海关税收制度的法律责任。
教学内容：
1．违反税收征管制度的法律责任
2．违反发票管理制度的法律责任
3．违反税务代理制度的法律责任
4．违反海关税收制度的法律责任
教学重点：
1．违反税收征管制度的法律责任
2．违反发票管理制度的法律责任
3．违反税务代理制度的法律责任
4．违反海关税收制度的法律责任
第十五章 税收复议制度
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员了解税收复议制度的宗旨和意义、税收复议制度的沿革，掌握税收争议与税收复议的概念、税务复议制度、海关复议制度。
教学内容：
1．税收争议与税收复议的概念、税收复议制度的宗旨和意义、税收复议制度的沿革
2．税务复议制度
3．海关复议制度
教学重点：
1．税收争议与税收复议的概念
2．税务复议制度
3．海关复议制度
第十六章 税收诉讼制度
教学目的与要求：
通过本章的学习，使学员了解税收诉讼与税收复议的关系、税收诉讼的分类，掌握税收诉讼的概念、法院在税收诉讼方面的受案范围、税收诉讼的原则、法院在税收诉讼中的审查范围、税收诉讼制度。
教学内容：
1．税收诉讼的概念、税收诉讼与税收复议的关系、税收诉讼的分类、法院在税收诉讼方面的受案范围、税收诉讼的原则
2．法院在税收诉讼中的审查范围
3．税收诉讼制度
教学重点：
1．税收诉讼的概念、法院在税收诉讼方面的受案范围、税收诉讼的原则
2．法院在税收诉讼中的审查范围
3．税收诉讼制度