FR302内部银行核算规范.docx

一. 本规范仅为内部银行的核算规则（Oracle系统内设立内部银行帐套,作为内部管理核算单位,由集团财务管理部[内部银行]进行日常记帐操作）,涉及地区公司的往来业务,地区公司应按照内部往来核算规范进行有关往来核算(详见“内部往来核算规范”)_______需连接
(注: 内部银行核算与内部往来核算是两个完全独立的核算体系与规则, 内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算)
二. 内部银行核算内容
1 仅核算属于集团可以直接调用支配的资金 (即:内部银行资金. 含集团存放于各地区[含存放于集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司]的资金)增减动态及其结余状况
1) 增减动态包括:
A. 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)
B. 投资划拨款项与经营调剂资金
C. 上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)
D. 收回投资(含:55%利润部分金额)
2) 不包括: (见内部往来核算规范)
A. 各地区间内部委托付款(大额的内部委托付款最好通过内部银行进行结算)
B. 地区内公司的资金调动
2 对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算
三. 内部银行资金初始化
1 在Oracle系统内建立虚拟单位帐套: 内部银行(公司段编号为9901)
2 在Oracle系统内增设“成本中心段”如下表，以便于分类核算资金:
名称
编号
用途
利润
970101
用于核算上交45%利润业务
项目策划费
970102
用于核算上缴项目策划费业务
投资款项
970103
用于核算投资划拨/收回投资业务
3 在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于核算内部虚拟利息:
名称
编号
用途
基准利息
0101
用于需要收/付虚拟利息业务
特殊利息
0102
用于需要收/付虚拟利息业务
4 在正式设立内部银行帐套时,应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化
1) 应交未交集团利润/项目策划费金额
内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)
借记: 其他应收款_某地区
[9901.970101/970102.113399.某地区.0101]
贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)
[9901.970101/970102.113305.0201.0]
2) 应计收内部虚拟利息的内部往来余额
内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)
借记: 其他应收款_某地区
[9901.0.113399.某地区.0101]
贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)
[9901.0.113305.0201.0]
3) 应计付内部虚拟利息的内部往来余额
内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)
借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)
[9901.0.113305.0201.0]
贷记: 其他应收款_某地区某公司
[9901.0.113399.某地区.0101]
注:因为内部银行与某地区的核算,有可能同时出现应付和应收的往来,为避免出现一个地区在内部银行帐上同时出现应付应收余额,特统一采用其他应收款作为内部银行核算的往来科目.
4) 上述2)3)条款项的资金,如属于特殊利率计收/计付虚拟利息的,则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率
5) 上述2)3)条款项的资金,如属于不计收/计付虚拟利息的(也属于特殊利率范畴),则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率为“0”.
6) 集团资金存放于地区的金额初始化
内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)
借记: 银行存款_某地区
[9901.0.100201.某地区.0]
贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)
[9901.0.113305.0201.0]
四. 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)
1 以地区(含集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司)名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时, 内部银行依据实际借款金额与收到款项日期, 在Oracle系统中作如下处理:
借记: 银行存款_某地区
[9901.0.100201.某地区.0]
贷记: 其他应收款_某地区
[9901.0.113399.某地区.0101/0102]
五. 内部银行作经营调剂资金的日常核算
1 凡是涉及有偿调用资金的经营调剂资金款项,一旦资金从出款单位转出时(以外部银行出款凭据为准)即开始计算内部虚拟利息
2 集团抽调地区的资金:
1) 资金仍然存放于原地区,但此部分资金属于集团控制使用
借记: 银行存款_某地区
[9901.0.100201.某地区.0]
贷记: 其他应收款_某地区
[9901.0.113399.某地区.0101]
2) 资金从A地区调往B地区:
借记: 其他应收款_B地区
[9901.0.113399.B地区.0101]
贷记: 其他应收款_A地区
[9901.0.113399.A地区.0101]
3 内部银行用存放于C地区的内部银行资金调剂给D地区使用:
借记: 其他应收款_D地区
[9901.0.113399.D地区.0101]
贷记: 银行存款_C地区
[9901.0.100201.C地区.0]
4 内部银行资金存放地的变动(从A地区调往B地区,但仍是集团控制使用的资金)
借记: 银行存款_B地区
[9901.0.100201.B地区.0]
贷记: 银行存款_A地区
[9901.0.100201.A地区.0]
六. 内部银行作投资划拨款项的日常核算
1 内部银行用存放于A地区的内部银行资金投资于B地区开发新项目(属集团认定沉淀于地区的投资额):
借记: 其他应收款_B地区(投资款)
[9901.970103.113399.B地区.0102] (无息)
贷记: 银行存款_A地区
[9901.0.100201.A地区.0]
注:该其他应收款_B地区(投资款)归纳到内部银行与地区资金往来
动态月报表中的“投资款净额”内
2 借用A地区资金调往B地区作为开发新项目的投资款划拨(属集团认定沉淀于地区的投资额):
借记: 其他应收款_B地区(投资款)
[9901.970103.113399.B地区.0102](无息)
贷记: 其他应收款_A地区
[9901.0.113399.A地区.0101]
七. 上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)的日常核算
1 内部银行依据地区当季实现的经营净利润45%部分金额，在Oracle系统中以季度末的次月15日为记帐日期,对地区作增加应收款处理(有息):
借记: 其他应收款_某地区
[9901.970101.113399.某地区.0101]
贷记: 其他业务收入_其他收入(利润)
[9901.970101.510299.某地区.0]
2 内部银行依据地区公司当月Oracle系统中统计的实际成交售楼金额(合同额)的2%(视个案可按规定程序核准作适当调整)，在Oracle系统中以次月15日为记帐日期,对地区作增加应收款处理(有息):
借记: 其他应收款_某地区
[9901.970102.113399.某地区.0101]
贷记: 其他业务收入_其他收入(策划费)
[9901.970102.510299.某地区.0]
3 内部银行依据集团本部财务实际收到地区上交款项金额及上交日期,在Oracle系统中对地区作减少应收款处理(有息):
借记: 银行存款_某地区
[9901.0.100201.某地区.0]
贷记: 其他应收款_某地区
[9901.970101/970102.113399.某地区.0101]
4 内部银行依据集团本部财务(海创)开具的上交项目策划费发票金额,在Oracle系统中作如下处理:
借记: 其他业务支出_其他支出(集团本部经费)
[9901.970102.540599.某地区.0]
贷记: 银行存款_某地区(海创)
[9901.0.100201.某地区(海创).0]
注: 1)集团本部财务按季开具的项目策划费发票金额不可超过内部银
行当季已经核算的策划费总收入,但开具给各地区的发票金额由
集团统筹处理,有可能出现个别地区的核算上交金额与发票金额
有差异.
2)已开具发票金额视同内部银行已将存放于海创公司的内部银行
资金拨给集团本部作为集团本部费用开支资金.
八. 收回投资(含:55%利润部分金额)
1 收回投资的条件
1) 地区公司经营业务处于停顿状态,无新项目开发
2) 为适应集团整体经营策略需要,集团决定关闭清算地区公司
3) 集团决定的其他原因
2 核算规则
1) 如果属于企业清盘时,先清理与内部银行的往来余额
借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)
[9901.0.113305.0201.0]
贷记: 其他应收款_某地区
[9901.0.113399.某地区.0101/0102]
2) 当收回投资资金时再作:(含:收回部分投资)
借记: 银行存款_某地区
[9901.0.100201.某地区.0]
贷记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)
[9901.0.113305.0201.0]
九. 内部银行报表编制
1 内部银行资金动态月报表
2 内部银行与地区资金往来动态月报表
3 内部虚拟利息汇总月报表及虚拟利息通知单