建筑施工企业纳税筹划的问题及建议探讨.pdf

建筑施工企业纳税筹划的问题及建议探建筑施工企业纳税筹划的问题及建议探讨讨在现代社会建设发展体系中，建筑工程占据着重要地位。建筑工程纳税筹划的主要目的是为了更好的控制成本。在实践中，要结合未来的建筑工程运行特点进行深入研究分析，注重建筑工程的纳税费用支出。特别是在“营改增”以后，建筑施工企业的经营环境随之也发生了改变，尤其是企业工作具体流程受到一定的影响。基于此，建筑施工企业工作人员需进一步完善纳税统筹化管理体系，加强纳税统筹化管理质量，有效控制企业税务整体成本，增强企业整体竞争力。在新的发展环境下建筑企业提升自身经营水平，防止建筑企业在经营阶段受到各种财务风险的影响。如何进一步构建动态纳税筹划控制体系受到行业的高度关注。在实践中，建筑工程财务管理与纳税筹划受到的影响因素较多，因此必须注重了解纳税筹划控制的特点和优势，提升建筑工程企业纳税管理综合水平。一、建筑施工企业纳税发展现状现阶段，我国建筑施工企业在“营改增”背景下，其企业税收发生了明显的变化，尤其是营业税被取消以后，人工成本在“营改增”后不能再抵扣，这严重影响到了建筑施工企业人工成本控制管理体系的落实。建筑企业在材料成本控制管理中，建筑施工企业主要是以增值税额抵扣的方式来控制总体纳税额，基于现阶段“营改增”政策出台以后，建筑施工企业需要提升增税收发票管理质量，确保达与企业自身发展相适应。目前建筑施工企业在开具工程款增值税发票方面，若是建筑企业使用传统形式的计税方式，那么可以开具出税率是 9%的增值税发票，若是计税方式较为简单的话可以开具出 3%的普通增值税发票。总而言之，在新的发展背景之下，建筑施工企业具体纳税筹划，其增值税、附加税、房产税与土地使用税均是建筑施工企业税收管理的关键性内容。与此同时建筑施工企业在税收管理体系需要考虑到纳税人身份选择，若是以进项税额来实现抵扣，那么建筑施工企业以普通纳税人身份为主，可是整体税率调整为 9%，若是小规模纳税人身份，其中进项税额不能改变，其税率可以调整为 3%。在确定销项税额时候，建筑企业当期销项税额和当期进项税额的基本差值就是当期需要交纳的增值税额。当确定增值税率之后，建筑施工企业可以采取筹划销售额度的形式对销项税额进行针对性管理。二、建筑工程纳税筹划管理基本点与问题在进行建筑工程企业纳税筹划管理过程中，应充分分析建筑工程企业的每一个细节，任何一个环节都会对后期的建筑工程企业运营及纳税筹划造成较大影响，全过程动态纳税筹划是在保证建设工程企业发展质量前提下，对建筑工程进行综合价值分析，并制定动态化问题解决方案，在工程各个阶段调整实际情况的可行性执行方案，是提高建筑工程资深社会效益及经济价值的重要手段。首先，整个纳税筹划管理流程复杂，建筑工程企业消耗的资金和资源较大，传统的纳税筹划管理方式僅仅制定了整体性的控制规划，缺乏有效的细化管理手段，尤其特别是在新的税收体制背景下，营业税改变成为增值税，建筑施工企业中使用到的机械化设备或者是原料均可以实现税额抵扣，这种税额抵扣在进行申办的时候所需要的材料相对较多，严重影响了税项抵扣办理的整体工作效率，并且进项税额方面没有完整的监督管理体系，不能对进项税额作为精准化记录。进一步增加了整体性的税务风险。当前建筑施工企业工作流程在新的税收管理体系方面并不适应，尤其是严重影响到建筑施工企业纳税筹划工作。其次，税务工作人员综合业务能力还未达到新税收管理需求，在“营改增”政策出台之后，建筑施工企业纳税筹划工作标准进一步提升，特别要求建筑企业要进一步加强机械设备的登记工作，在此过程中就需要建筑施工企业管理人员进一步提升自身的业务素养，可是现阶段建筑施工企业对员工未进行系统性的税务统筹培训，导致许多员工在实际工作中不懂怎样使用新政策来进行有效的避税，严重影响建筑施工企业工作效率。有些建筑施工企业由于缺少绩效考评体系，难以进一步调动起建筑施工企业财务工作人员工作积极性不高，严重阻碍了建筑施工企业新旧纳税工作进程。与此同时，建筑施工企业在具体开展具体工作时，所需要的原材料相对较多，对此在建筑材料购置过程性，需要与上游材料供应商建立起良好的合作关系，同时在购买原材料的时候，材料供应商并不能及时向建筑施工企业提供相关的材料发票，这对建筑施工企业进项税抵扣造成影响，并且材料商向建筑施工企业开具大额税收发票的时候，材料商可能有意虚报材料价格。总而言之，全过程动态纳税筹划管理会对建筑设计、建筑企业施工以及后期的运营管理中存在着不确定因素进行深入探讨，并制定有效的解决策略，可以有效的提高建筑工程的抗风险能力，是促进建筑工程企业财务管理水平、提升纳税筹划管理优化的重要举措，同时也是建筑企业提高自身市场竞争力的优化路径。三、建筑施工企业纳税筹划的有关原则纳税筹划是建筑施工企业管理系统中的重要环节，它本身包含资金管理与分配管理等系统。在纳税筹划中，要从系统化的原则出发提高财务管理的效率，为此在纳税筹划管理中需要重视整体优化原则对财务管理的影响。在系统管理过程中，建筑施工企业需要从整体战略出发，将纳税筹划作为辅助各项事业运行的基础，在进行财务管理的时候，以各个部门的分权形式发挥部门的个体优势，让各部门的利益服从于建筑施工企业发展的整体性利益，由此提高结构优化的作用。在纳税筹划管理工作中，要严格规范从业人员的行为，增强从业人员的法律意识，要求从业人员能够做到依法办事，对违法乱纪的行为应依据有关法律予以处理。在进行纳税筹划管理的时候，必须厉行节约的原则，反对浪费，减少建筑施工企业的经济损失，将纳税筹划管理工作与单位其他工作相联系，尽可能避免不必要的开支。能够担负起财务管理工作的人员势必都具备良好的自我管控能力和业务素质，但是为了有效避免不良行为的出现，我们需要对建筑施工企业财务管理部门制定严格的纳税筹划制度.这些纳税筹划制度的制定需要结合建筑施工企业工作的特点，对相关的工作内容和工作方式要进行细致的规范。也可以形成相应的员工管理手册，将纳税筹划工作中可能存在的问题形成条目，并针对这些问题予以详细化的解答。以此来确保纳税筹划工作的顺利进行。合理的纳税筹划制度能有效规范从业者的行为。四、新常态下建筑工程企业纳税筹划管理的优化策略（一）加强建筑工程企业纳税筹划管理建筑工程企业纳税筹划管理是一项复杂的过程。首先，相关部门应针对当前的建筑工程行业特点以及发展现状进行深入了解分析，并根据未来的社会发展形式对工程运行进行初步判断，从而制定完善的纳税筹划管理制度;其次，要强调各部门的通力合作，注重各部门的业务衔接，还要建立相应的追责追查制度，每一个项目都需要有专人负责，对于业务发展后期都要进行综合性评价，并将评价内容与个人的收入进行挂钩，以此激发工作人员的主观积极性;最后，随着当前建筑工程行业的快速发展，相应的管理应拒绝扁平化，注重垂直化和立体化，强调部门之间的业务联系性，探索统筹性的纳税筹划工作，避免重复问题或错误问题发生，提高建筑工程管理效能、促进企业长效性发展。（二）互联网技术的有效使用纳税筹划管理需要在时代发展中找到恰当的方式。随着互联网信息技术的提高，我们可以在纳税筹划工作中利用互联网技术手段，提高工作的准确性和时效性。在财务管理中，建筑施工企业从业人员需要面对庞杂的工作，很多时候都会显得力不从心，甚至会由于一些疏忽而产生无法弥补的后果。为了解决这一问题，确保纳税筹划工作的准确性，我们可以利用先进的网络技术手段研发专业的管理软件。从业人员在应用相关软件的时候可以快速的解决相关问题，让常规工作变得更加轻松。同时在应对纳税筹划不清楚，资金流向不明等问题的时候，可以在网络记录中找到佐证的材料，从而避免经济上的损失。网络技术的应用是对从业人员的有效辅助，但从业人员的重要地位是任何科技手段都难以取代的，为了发挥互联网技术的作用我们需要对信息软件进行合理的管控，对那些可能存在安全隐患的网络软件应严格剔除。在工作中，我们可以选用安全系数高，使用效果好的信息化软件。信息技术的合理使用，能为纳税筹划的开展上好第二把锁。科技是社会发展的第一生产力，其当前互联网以及信息化产业技术快速发展，使得相关技术渗透到了各行各业当中，建筑工程纳税筹划管理也需要注重现代科技的应用，尤其在大数据、云计算等方面，应充分重视相关技术设备的优势，同时为自身的优化管理做好技术支持，尤其对于纳税筹划实时监控，工程流量分析等方面都具有重要作用，相关企业应结合自己目前的实际情况进行探索实践，真正发挥科学技術的作用，提升纳税筹划综合水平。（三）完善建筑施工纳税筹划的制度与法规建筑工程行业的快速发展既要符合当前的市场发展趋势，同时也要注重国家政府层面的行政引导，时代的发展赋予了建筑施工行业一定的历史任务，但是完成任务的过程，必须在完善的法律法规基础上，进而保障纳税筹划的合法合规，适应当前经济社会发展。建议通过政府牵头，对当前的建筑施工行业进行深入调查，有针对性的对细节进行纳税筹划法律约束，同时相关企业也应该认真组织员工进行法律学习，强化纳税筹划法律意识，并通过多种形式进行法律教育与培训，鉴于当前的工作人员工作压力大，时间紧张等问题，可充分利用互联网平台进行碎片化时间利用，通过各类 APP 进行法律法规学习，同时加强企业纳税筹划的监督与管控，促进建筑施工行业的平稳健康发展。（四）优化建筑工程项目纳税成本控制随着当前各城市的快速发展，不同行业之间的联系更加紧密，应注重建筑施工行业的稳定发展，同时为了提高自身的市场竞争力，还需要通过科学化的纳税筹划管理加强内部成本控制。首先，在工程建设方面要采取全寿命、全过程的纳税筹划控制措施，保证工程质量及安全的前提下，对建设项目建立可行性的目标成本计划，并以动态的方式进行跟踪调查，同时将预算目标细化到各个部门、各个环节当中，加强各部门的自我管控，在建设过程中发现纳税筹划问题要及时纠正和纠偏。其次，在新常态经济下建筑施工的发展也朝着多元化、复杂化的方向前进，因此相关高层应注重企业长期化发展，注重综合性人才的储备及培养，建立公平、公正的人才选拔制度，给更多的优秀人才施展能力的空间，以此提高建筑施工行业的自我提升;最后，行业的发展需紧跟时代脚步以及市场动向，因此要设置专门的纳税筹划调研部门，根据市场发展变化以及企业特点进行趋势预测，对工程流量、压力以及发展节点进行认真分析、掌握全面市场动态，为后期的纳税筹划工作做好数据支持。积极运用科学技术措施五、结语综上所述，建筑工程是我国国民经济发展的“主动脉”，与我国产业结构调整以及经济结构优化有着密切联系，在新常态经济背景下相关人员要注重建筑施工企业纳税筹划的可持续发展，同时也应秉承科学谨慎的态度，对纳税筹划管理措施进行深入研究，结合未来市场变化制定有效的优化发展路径，为我国的建筑施工纳税筹划发展发展献计献策。