新会计科目和会计报表.docx

调整后会计科目和会计报表
1994年7月18日　[1994]财会二字第19号
　　一、工业企业会计科目表和会计报表格式
　　二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式
　　三、施工企业会计科目和会计报表格式
　　四、房地产开发企业会计科目表和会计报表格式
　　五、旅游、饮食服务企业会计科目表和会计报表格式
　　六、对外经济合作企业会计科目表和会计报表格式
　　七、运输(交通)企业会计科目表和会计报表格式
　　八、运输(铁路)企业会计科目表和会计报表格式
　　九、运输(民用航空)企业会计科目表和会计报表格式
　　十、邮电通信企业会计科目表和会计报表格式
　　十一、金融企业会计科目表和会计报表格式

　　调整后会计科目和会计报表格式
　　一、工业企业会计科目表和会计报表格式
　　　　工业企业会计科目表
　　━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━
　　顺序号　│　编　号　│　科　目　名　称　　　
　　────┼─────┼─────────────
　　　　　　│　　　　　│　　一、资产类
　　　1　　│　101　│　　现金
　　　2　　│　102　│　　银行存款
　　　3　　│　109　│　　其他货币资金
　　　4　　│　111　│　　短期投资
　　　5　　│　112　│　　应收票据
　　　6　　│　113　│　　应收账款
　　　7　　│　114　│　　坏账准备
　　　8　　│　115　│　　预付账款
　　　9　　│　118　│　　应收补贴款
　　　10　│　119　│　　其他应收款
　　　11　│　121　│　　材料采购
　　　12　│　123　│　　原材料
　　　13　│　128　│　　包装物
　　　14　│　129　│　　低值易耗品
　　　15　│　131　│　　材料成本差异
　　　16　│　133　│　　委托加工材料
　　　17　│　135　│　　自制半成品
　　　18　│　137　│　　产成品
　　　19　│　138　│　　分期收款发出商品
　　　20　│　139　│　　待摊费用
　　　21　│　151　│　　长期投资
　　　22　│　161　│　　固定资产
　　　23　│　165　│　　累计折旧
　　　24　│　166　│　　固定资产清理
　　　25　│　169　│　　在建工程
　　　26　│　171　│　　无形资产
　　　27　│　181　│　　递延资产
　　　28　│　191　│　　待处理财产损溢
　　　29　│　195　│　　待转销汇兑损益
　　　　　│　　　　│　　二、负债类
　　　30　│　201　│　　短期借款
　　　31　│　202　│　　应付票据
　　　32　│　203　│　　应付账款
　　　33　│　204　│　　预收账款
　　　34　│　209　│　　其他应付款
　　　35　│　211　│　　应付工资
　　　36　│　214　│　　应付福利费
　　　37　│　221　│　　应交税金
　　　38　│　223　│　　应付利润
　　　39　│　229　│　　其他应交款
　　　40　│　231　│　　预提费用
　　　41　│　241　│　　长期借款
　　　42　│　251　│　　应付债券
　　　43　│　261　│　　长期应付款
　　　44　│　270　│　　递延税款
　　　45　│　272　│　　专项应付款
　　　46　│　275　│　　住房周转金
　　　　　　│　　　　　│　　三、所有者权益类
　　　47　│　301　│　　实收资本
　　　48　│　311　│　　资本公积
　　　49　│　313　│　　盈余公积
　　　50　│　321　│　　本年利润
　　　51　│　322　│　　利润分配
　　　　　　│　　　　　│　　四、成本类
　　　52　│　401　│　　生产成本
　　　53　│　405　│　　制造费用
　　　　　　│　　　　　│　　五、损益类
　　　54　│　501　│　　产品销售收入
　　　55　│　502　│　　产品销售成本
　　　56　│　503　│　　产品销售费用
　　　57　│　504　│　　产品销售税金及附加
　　　58　│　511　│　　其他业务收入
　　　59　│　512　│　　其他业务支出
　　　60　│　521　│　　管理费用
　　　61　│　522　│　　财务费用
　　　62　│　531　│　　投资收益
　　　63　│　532　│　　补贴收入
　　　64　│　541　│　　营业外收入
　　　65　│　542　│　　营业外支出
　　　66　│　550　│　　所得税
　　　67　│　560　│　　以前年度损益调整
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　　　　　　　　　　　　　　　　资　产　负　债　表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会工01表
　　编制单位：　　　　　　　　　　　____年____月____日　　　单位：元
　　━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━┯━
　　　　　　　　　　　　　　　│　　│年│期│　　　　　　　　　　　　│　　　│年│期
　　　资　　　产　　　　　　　│行次│初│末│　　负债及所有者权益　　│　行次│初│末
　　　　　　　　　　　　　　　│　　│数│数│　　　　　　　　　　　　│　　　│数│数
　　─────────────┼──┼─┼─┼────────────┼───┼─┼─
　　流动资产：　　　　　　　　│　　│　│　│流动负债：　　　　　　　│　　　│　│
　　　货币资金　　　　　　　　│1　│　│　│　短期借款　　　　　　　│　51│　│
　　　短期投资　　　　　　　　│2　│　│　│　应付票据　　　　　　　│　52│　│
　　　应收票据　　　　　　　　│3　│　│　│　应付账款　　　　　　　│　53│　│
　　　应收账款　　　　　　　　│4　│　│　│　预收账款　　　　　　　│　54│　│
　　　　减：坏账准备　　　　　│5　│　│　│　其他应付款　　　　　　│　55│　│
　　　应收账款净额　　　　　　│6　│　│　│　应付工资　　　　　　　│　56│　│
　　　预付账款　　　　　　　　│7　│　│　│　应付福利费　　　　　　│　57│　│
　　　应收补贴款　　　　　　　│8　│　│　│　未交税金　　　　　　　│　58│　│
　　　其他应收款　　　　　　　│9　│　│　│　未付利润　　　　　　　│　59│　│
　　　存货　　　　　　　　　　│10│　│　│　　其他未交款　　　　　│　60│　│
　　　待摊费用　　　　　　　　│11│　│　│　　预提费用　　　　　　│　61│　│
　　　待处理流动资产净损失　　│12│　│　│　　一年内到期的长期负债│　62│　│
　　　一年内到期的长期债券投资│13│　│　│　　其他流动负债　　　　│　63│　│
　　　其他流动资产　　　　　　│14│　│　│　　　流动负债合计　　　│　70│　│
　　　　流动资产合计　　　　　│20│　│　│　长期负债：　　　　　　│　　　│　│
　　长期投资：　　　　　　　　│　　│　│　│长期借款　　　　　　　　│　71│　│
　　　长期投资　　　　　　　　│21│　│　│　　应付债券　　　　　　│　72│　│
　　固定资产：　　　　　　　　│　　│　│　│长期应付款　　　　　　　│　73│　│
　　　固定资产原价　　　　　　│24│　│　│　　其他长期负债　　　　│　80│　│
　　　　减：累计折旧　　　　　│25│　│　│　　　其中：住房周转金　│　81│　│
　　　固定资产净值　　　　　　│26│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│
　　　固定资产清理　　　　　　│27│　│　│　　　长期负债合计　　　│　83│　│
　　　在建工程　　　　　　　　│28│　│　│　递延税项：　　　　　　│　　　│　│
　　　待处理固定资产净损失　　│29│　│　│　　递延税款贷项　　　　│　85│　│
　　　　固定资产合计　　　　　│35│　│　│　　　负债合计　　　　　│　90│　│
　　无形资产及递延资产：　　　│　　│　│　│所有者权益：　　　　　　│　　　│　│
　　　无形资产　　　　　　　　│36│　│　│　　实收资本　　　　　　│　91│　│
　　　递延资产　　　　　　　　│37│　│　│　　资本公积　　　　　　│　92│　│
　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　│　│盈余公积　　　　　　　　│　93│　│
　　　　无形资产及递延资产合计│40│　│　│　　　其中：公益金　　　│　94│　│
　　其他长期资产：　　　　　　│　　│　│　│未分配利润　　　　　　　│　95│　│
　　　其他长期资产　　　　　　│41│　│　│　　　所有者权益合计　　│　96│　│
　　递延税项：　　　　　　　　│　　│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│
　　　递延税款借项　　　　　　│42│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│
　　　　资产总计　　　　　　　│50│　│　│负债及所有者权益总计　　│100│　│
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　　补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入
　　　　　　　　　固定资产原价_____元；3.国家资本_____元；4.法人资本_____元；
　　　　　　　5.个人资本_____元；6.外商资本_____元。

　　　　　　　　　　损　　益　　表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会工02表
　　编制单位：　　　　____年____月　　　　　　　　　　　　　单位：元
　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━
　　　　　　　　　项　　　　目　　　　　　　　│行次│本月数│本年累计数
　　─────────────────────┼──┼───┼─────
　　一、产品销售收入　　　　　　　　　　　　　│1　│　　　│
　　　　减：产品销售成本　　　　　　　　　　　│2　│　　　│
　　　　　　产品销售费用　　　　　　　　　　　│3　│　　　│
　　　　　　产品销售税金及附加　　　　　　　　│4　│　　　│
　　二、产品销售利润　　　　　　　　　　　　　│7　│　　　│
　　　　加：其他业务利润　　　　　　　　　　　│9　│　　　│
　　　　减：管理费用　　　　　　　　　　　　　│10│　　　│
　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　│11│　　　│
　　三、营业利润　　　　　　　　　　　　　　　│14│　　　│
　　　　加：投资收益　　　　　　　　　　　　　│15│　　　│
　　　　　　补贴收入　　　　　　　　　　　　　│16│　　　│
　　　　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　│17│　　　│
　　　　减：营业外支出　　　　　　　　　　　　│18│　　　│
　　　　加：以前年度损益调整　　　　　　　　　│20│　　　│
　　四、利润总额　　　　　　　　　　　　　　　│25│　　　│
　　　　减：所得税　　　　　　　　　　　　　　│26│　　　│
　　五、净利润　　　　　　　　　　　　　　　　│30│　　　│
　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━

　　　　　　　　　　　　　　　财务状况变动表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会工03表
　　编制单位：　　　　　　　　　　____年　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元
　　━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━
　　　流动资金来源和运用　　　　　　│行次│金│　流动资金各项目的变动　　│行次│金
　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│额│　　　　　　　　　　　　　│　　│额
　　────────────────┼──┼─┼─────────────┼──┼─
　　一、流动资金来源：　　　　　　　│　　│　│一、流动资产本年增加数：　│　　│
　　1.?本年净利润　　　　　　　　│1　│　│1.货币资金　　　　　　　│41│
　　加：不减少流动资金的费用和损失：│　　│　│2.短期投资　　　　　　　│42│
　　　(1)固定资产折旧　　　　　　│2　│　│3.应收票据　　　　　　　│43│
　　　(2)无形资产、递延资产及其他│3　│　│4.应收账款净额　　　　　│44│
　　　　资产摊销(减其他负债转销)　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(3)固定资产盘亏(减盘盈)　│4　│　│5.预付账款　　　　　　　│45│
　　　(4)清理固定资产损失(减收益│5　│　│6.应收补贴款　　　　　　│46│
　　　(5)递延税款　　　　　　　　│6　│　│7.其他应收款　　　　　　│47│
　　　(6)其他不减少流动资金的费用│7　│　│8.存货　　　　　　　　　│48│
　　　　　　和损失　　　　　　　　　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　　　小　　计　　　　　　　　　│12│　│9.待摊费用　　　　　　　│49│
　　2.其他来源：　　　　　　　　　│　　│　│10.待处理流动资产净损失│50│
　　　(1)固定资产清理收入(减清理│13│　│11.一年内到期的长期债券│　　│
　　　　　　　　　　　　　　费用)　│　　│　│　　　投资　　　　　　　　│51│
　　　(2)增加长期负债　　　　　　│14│　│12.其他流动资产　　　　│52│
　　　(3)收回长期投资　　　　　　│15│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(4)对外投资转出固定资产　　│16│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(5)对外投资转出无形资产　　│17│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(6)无偿调出固定资产净损失　│18│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(7)资本净增加额　　　　　　│19│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　　　小　　计　　　　　　　　　│22│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　　流动资金来源合计　　　　　　│23│　│　　　流动资产增加净额　　│55│
　　二、流动资金运用：　　　　　　　│　　│　│二、流动负债本年增加数：　│　　│
　　1.利润分配：　　　　　　　　　│　　│　│1.短期借款　　　　　　　│56│
　　　(1)提取盈余公积(盈余公积　│24│　│2.应付票据　　　　　　　│57│
　　　　补亏以”－”号表示)　　　　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(2)应付利润　　　　　　　　│25│　│3.应付账款　　　　　　　│58│
　　　(3)应交特种基金　　　　　　│26│　│4.预收账款　　　　　　　│59│
　　　(4)转作奖金的利润　　　　　│27│　│5.其他应付款　　　　　　│60│
　　　(5)归还借款的利润　　　　　│28│　│6.应付工资　　　　　　　│61│
　　　(6)单项留用的利润　　　　　│29│　│7.应付福利费　　　　　　│62│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　│8.未交税金　　　　　　　│63│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　│9.未付利润　　　　　　　│65│
　　　　　小　　计　　　　　　　　　│32│　│10.其他未交款　　　　　│66│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　│11.预提费用　　　　　　│67│
　　2.其他运用：　　　　　　　　　│　　│　│12.一年内到期的长期负债│68│
　　(1)固定资产和在建工程净增加额│33│　│13.其他流动负债　　　　│69│
　　(2)增加无形资产、递延资产　　│34│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　　　及其他资产　　　　　　　　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　(3)偿还长期负债　　　　　　　│35│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(4)增加长期投资　　　　　　│36│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　　　小　　　计　　　　　　　　│38│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　　流动资金运用合计　　　　　　│39│　│　　流动负债增加净额　　　│74│
　　　　流动资金增加净额　　　　　　│40│　│　　流动资金增加净额　　　│75│
　　━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━

　　　　　　　　　　利　润　分　配　表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会工02表附表1
　　编制单位：　　　　　____年　　　　　　单位：元
　　━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━━┯━━━━
　　　　　　项　　　　　　目　　│行次│本年实际│上年实际
　　──────────────┼──┼────┼────
　　一、净利润　　　　　　　　　│1　│　　　　│
　　　　减：应交特种基金　　　　│2　│　　　　│
　　　　加：年初未分配利润　　　│3　│　　　　│
　　　　减：归还借款的利润　　　│4　│　　　　│
　　　　　　单项留用的利润　　　│5　│　　　　│
　　二、可供分配的利润　　　　　│10│　　　　│
　　　　加：盈余公积补亏　　　　│11│　　　　│
　　　　减：提取盈余公积　　　　│12│　　　　│
　　　　　　应付利润　　　　　　│13│　　　　│
　　　　　　转作奖金的利润　　　│14│　　　　│
　　三、未分配利润　　　　　　　│20│　　　　│
　　━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━

　　　　　　　　二、商品流通企业会计科目表和会计报表格式

　　　　　　　　商品流通企业会计科目表
　　━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━
　　顺序号　│　编　号　│　科　目　名　称　　　
　　────┼─────┼───────────
　　　　　　│　　　　　│　　一、资产类
　　　1　　│　101　│　　现金
　　　2　　│　102　│　　银行存款
　　　3　　│　109　│　　其他货币资金
　　　4　　│　111　│　　短期投资
　　　5　　│　121　│　　应收票据
　　　6　　│　122　│　　应收账款
　　　7　　│　125　│　　坏账准备
　　　8　　│　126　│　　预付账款
　　　9　　│　127　│　　应收出口退税
　　　10　│　128　│　　应收补贴款
　　　11　│　129　│　　其他应收款
　　　12　│　131　│　　商品采购
　　　13　│　135　│　　库存商品
　　　14　│　141　│　　受托代销商品
　　　15　│　143　│　　商品进销差价
　　　16　│　144　│　　商品削价准备
　　　17　│　145　│　　加工商品
　　　18　│　147　│　　出租商品
　　　19　│　149　│　　分期收款发出商品
　　　20　│　151　│　　材料物资
　　　21　│　155　│　　包装物
　　　22　│　157　│　　低值易耗品
　　　23　│　159　│　　待摊费用
　　　24　│　161　│　　长期投资
　　　25　│　165　│　　特准储备物资
　　　26　│　171　│　　固定资产
　　　27　│　175　│　　累计折旧
　　　28　│　176　│　　固定资产清理
　　　29　│　179　│　　在建工程
　　　30　│　181　│　　无形资产
　　　31　│　185　│　　递延资产
　　　32　│　191　│　　待处理财产损溢
　　　33　│　195　│　　待转销汇兑损益
　　　　　　│　　　　　│　　二、负债类
　　　34　│　201　│　　短期借款
　　　35　│　203　│　　应付票据
　　　36　│　204　│　　应付账款
　　　37　│　206　│　　预收账款
　　　38　│　209　│　　代销商品款
　　　39　│　211　│　　其他应付款
　　　40　│　215　│　　应付工资
　　　41　│　216　│　　应付福利费
　　　42　│　221　│　　应交税金
　　　43　│　225　│　　应付利润
　　　44　│　229　│　　其他应交款
　　　45　│　231　│　　预提费用
　　　46　│　245　│　　特准储备资金
　　　47　│　251　│　　长期借款
　　　48　│　261　│　　应付债券
　　　49　│　270　│　　递延税款
　　　50　│　271　│　　长期应付款
　　　51　│　275　│　　专项应付款
　　　52　│　281　│　　住房周转金
　　　　　　│　　　　　│　　三、所有者权益类
　　　53　│　301　│　　实收资本
　　　54　│　311　│　　资本公积
　　　55　│　313　│　　盈余公积
　　　56　│　321　│　　本年利润
　　　57　│　322　│　　利润分配
　　　　　　│　　　　　│　　四、损益类
　　　58　│　501　│　　商品销售收入
　　　59　│　507　│　　销售折扣与折让
　　　60　│　511　│　　商品销售成本
　　　61　│　517　│　　经营费用
　　　62　│　521　│　　商品销售税金及附加
　　　63　│　531　│　　代购代销收入
　　　64　│　541　│　　其他业务收入
　　　65　│　545　│　　其他业务支出
　　　66　│　550　│　　所得税
　　　67　│　551　│　　管理费用
　　　68　│　555　│　　财务费用
　　　69　│　557　│　　汇兑损益
　　　70　│　560　│　　以前年度损益调整
　　　71　│　561　│　　投资收益
　　　72　│　565　│　　补贴收入
　　　73　│　571　│　　营业外收入
　　　74　│　575　│　　营业外支出
　　━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━━━━━

　　　　　　　　　　　　　　　　　资　产　负　债　表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会商01表
　　编制单位：　　　　　　　　　　____年____月____日　　　单位：元
　　━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━
　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│年│期│　　　　　　　　　　　　│　　│年│期
　　　　　　　资　　　产　　　　│行次│初│末│　　负债及所有者权益　　│行次│初│末
　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│数│数│　　　　　　　　　　　　│　　│数│数
　　──────────────┼──┼─┼─┼────────────┼──┼─┼─
　　流动资产：　　　　　　　　　│　　│　│　│流动负债：　　　　　　　│　　│　│
　　　货币资金　　　　　　　　　│1　│　│　│　短期借款　　　　　　　│46│　│
　　　短期投资　　　　　　　　　│2　│　│　│　应付票据　　　　　　　│47│　│
　　　应收票据　　　　　　　　　│3　│　│　│　应付账款　　　　　　　│48│　│
　　　应收账款　　　　　　　　　│4　│　│　│　预收账款　　　　　　　│49│　│
　　　　减：坏账准备　　　　　　│5　│　│　│　其他应付款　　　　　　│50│　│
　　　应收账款净额　　　　　　　│6　│　│　│　应付工资　　　　　　　│51│　│
　　　预付账款　　　　　　　　　│7　│　│　│　应付福利费　　　　　　│52│　│
　　　应收出口退税　　　　　　　│8　│　│　│　未交税金　　　　　　　│53│　│
　　　应收补贴款　　　　　　　　│9　│　│　│　未付利润　　　　　　　│54│　│
　　　其他应收款　　　　　　　　│10│　│　│　其他未交款　　　　　　│55│　│
　　　存　货　　　　　　　　　　│11│　│　│　预提费用　　　　　　　│56│　│
　　　待转其他业务支出　　　　　│12│　│　│　一年内到期的长期负债　│57│　│
　　　待摊费用　　　　　　　　　│13│　│　│　其他流动负债　　　　　│58│　│
　　　待处理流动资产净损失　　　│14│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　│　│
　　　一年内到期的长期债券投资　│15│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　│　│
　　　其他流动资产　　　　　　　│16│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　│　│
　　　　流动资产合计　　　　　　│20│　│　│　　流动负债合计　　　　│65│　│
　　长期投资：　　　　　　　　　│　　│　│　│长期负债：　　　　　　　│　　│　│
　　　长期投资　　　　　　　　　│21│　│　│　长期借款　　　　　　　│66│　│
　　固定资产：　　　　　　　　　│　　│　│　│　应付债券　　　　　　　│67│　│
　　　固定资产原价　　　　　　　│24│　│　│　长期应付款　　　　　　│68│　│
　　　　减：累计折旧　　　　　　│25│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　│　│
　　　固定资产净值　　　　　　　│26│　│　│　其他长期负债　　　　　│69│　│
　　　固定资产清理　　　　　　　│27│　│　│　其中：住房周转金　　　│70│　│
　　　在建工程　　　　　　　　　│28│　│　│　　　长期负债合计　　　│76│　│
　　　待处理固定资产净损失　　　│29│　│　│　递延税项：　　　　　　│　　│　│
　　　　固定资产合计　　　　　　│35│　│　│　递延税款贷项　　　　　│77│　│
　　无形资产及递延资产：　　　　│　　│　│　│　　负债合计　　　　　　│80│　│
　　　无形资产　　　　　　　　　│36│　│　│所有者权益：　　　　　　│　　│　│
　　　递延资产　　　　　　　　　│37│　│　│　实收资本　　　　　　　│81│　│
　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　│　│　资本公积　　　　　　　│82│　│
　　　　无形资产及递延资产合计　│40│　│　│　盈余公积　　　　　　　│83│　│
　　其他长期资产：　　　　　　　│　　│　│　│　其中：公益金　　　　　│84│　│
　　　其他长期资产　　　　　　　│41│　│　│　未分配利润　　　　　　│85│　│
　　递延税项：　　　　　　　　　│　　│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　│　│
　　　递延税款借项　　　　　　　│42│　│　│　　所有者权益合计　　　│88│　│
　　　　资产总计　　　　　　　　│45│　│　│　　负债及所有者权益总计│90│　│
　　━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━━━━━━━━━━━━┷━━┷━┷━
　　补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票_____元；2.已包括在固定资产原价内的融资租入
　　　　　　　　　固定资产原价_____元；3.库存商品期末余额_____元；4.商品削价准备
　　　　　　　　　期末余额_____元。

　　　　　　　　　　　　损　　益　　表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会商02表
　　编制单位：　　　　　　____年____月　　　　　　　　　　　　单位：元
　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━
　　　　　　　　　项　　　　目　　　　　　　　│行次│本月数│本年累计数
　　─────────────────────┼──┼───┼─────
　　一、商品销售收入　　　　　　　　　　　　　│1　│　　　│
　　　　减：销售折扣与折让　　　　　　　　　　│2　│　　　│
　　　　　商品销售收入净额　　　　　　　　　　│3　│　　　│
　　　　减：商品销售成本　　　　　　　　　　　│4　│　　　│
　　　　　　经营费用　　　　　　　　　　　　　│5　│　　　│
　　　　　　商品销售税金及附加　　　　　　　　│6　│　　　│
　　二、商品销售利润　　　　　　　　　　　　　│10│　　　│
　　　　加：代购代销收入　　　　　　　　　　　│11│　　　│
　　三、主营业务利润　　　　　　　　　　　　　│14│　　　│
　　　　加：其他业务利润　　　　　　　　　　　│15│　　　│
　　　　减：管理费用　　　　　　　　　　　　　│16│　　　│
　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　│17│　　　│
　　　　　　汇兑损失　　　　　　　　　　　　　│18│　　　│
　　四、营业利润　　　　　　　　　　　　　　　│20│　　　│
　　　　加：投资收益　　　　　　　　　　　　　│21│　　　│
　　　　　　补贴收入　　　　　　　　　　　　　│22│　　　│
　　　　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　│23│　　　│
　　　　减：营业外支出　　　　　　　　　　　　│24│　　　│
　　　　加：以前年度损益调整　　　　　　　　　│25│　　　│
　　五、利润总额　　　　　　　　　　　　　　　│30│　　　│
　　　　减：所得税　　　　　　　　　　　　　　│31│　　　│
　　六、净利润　　　　　　　　　　　　　　　　│35│　　　│
　　━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━

　　　　　　　　　　　　　　　　　　财务状况变动表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会商03表
　　编制单位：　　　　　　　　　　　　　____年　　　　　　　　　　　　　单位：元
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　　　　　　流动资金来源和运用　　　　│行次│金│　　流动资金各项目的变动　　│行次│金
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│额│　　　　　　　　　　　　　　│　　│额
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　　一、流动资金来源：　　　　　　　　│　　│　│一、流动资产本年增加数：　　│　　│
　　1.本年净利润　　　　　　　　　　│1　│　│1.货币资金　　　　　　　　│41│
　　加：不减少流动资金的费用和损失：　│　　│　│2.短期投资　　　　　　　　│42│
　　　(1)固定资产折旧　　　　　　　│2　│　│3.应收票据　　　　　　　　│43│
　　　(2)无形资产、递延资产及其他　│3　│　│4.应收账款净额　　　　　　│44│
　　　　资产摊销(减其他负债转销)　　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(3)固定资产盘亏(减盘盈)　　│4　│　│5.预付账款　　　　　　　　│45│
　　　(4)清理固定资产损失(减收益)│5　│　│6.应收出口退税　　　　　　│46│
　　　(5)递延税款　　　　　　　　　│6　│　│7.应收补贴款　　　　　　　│47│
　　　(6)其他不减少流动资金的　　　│7　│　│8.其他应收款　　　　　　　│48│
　　　　费用和损失　　　　　　　　　　│　　│　│9.存货　　　　　　　　　　│49│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　　　小　　计　　　　　　　　　　│12│　│10.待转其他业务支出　　　│50│
　　2.其他来源：　　　　　　　　　　│　　│　│11.待摊费用　　　　　　　│51│
　　　(1)固定资产清理收入(减清理　│13│　│12.待处理流动资产净损失　│52│
　　　　　　　　　　　　　　　　费用)│　　│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(2)增加长期负债　　　　　　　│14│　│13.一年内到期的长期债券　│　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　│　　　投资　　　　　　　　　│53│
　　　(3)收回长期投资　　　　　　　│15│　│14.其他流动资产　　　　　│54│
　　　(4)对外投资转出固定资产　　　│16│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(5)对外投资转出无形资产　　　│17│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(6)无偿调出固定资产净损失　　│18│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(7)资本净增加额　　　　　　　│19│　│　　　　流动资产增加净额　　│60│
　　　　　　小　　计　　　　　　　　　│22│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　　　流动资金来源合计　　　　　　│23│　│二、流动负债本年增加数：　　│　　│
　　二、流动资金运用：　　　　　　　　│　　│　│1.短期借款　　　　　　　　│61│
　　1.利润分配：　　　　　　　　　　│　　│　│2.应付票据　　　　　　　　│62│
　　　(1)提取盈余公积(用盈余公积　│24│　│3.应付账款　　　　　　　　│63│
　　　　补亏以”－”号表示)　　　　　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　(2)应付利润　　　　　　　　　│25│　│4.预收账款　　　　　　　　│64│
　　　(3)应交特种基金　　　　　　　│26│　│5.其他应付款　　　　　　　│65│
　　　(4)转作奖金的利润　　　　　　│27│　│6.应付工资　　　　　　　　│66│
　　　(5)归还借款的利润