会计综合模拟实训答案.docx

7 0 0 0 0 0业 务 1： 借： 银 行 存 款 工 商 银 行贷：短期借款工商银行 700000业务 2：借：其他应收款吴韧 2000贷：库存现金 2000业务 3：借：库存现金 6000贷：银行存款工商银行 6000业务 4：借：管理费用 办公费贷：库存现金业务 5：借：销售费用 广告费 30000贷：银行存款工商银行 30000业务 6：借：管理费用 业务招待费 3200贷：库存现金 3200业务 7：借：应交税费应交增值税未交税费 349400应交城建税应交教育费附加 贷：银行存款工商银行业务 8：借：营业外支出 捐赠支出贷：银行存款工商银行24458104823843405000050000业务 9：借：管理费用 差旅费库存现金贷：其他应收款吴韧13406602000业务 10：借：其它货币资金银行汇票存款 64330贷：银行存款工商银行业务 11：借：财务费用 手续费64330贷：银行存款工商银行业务 12：借：应付账款上海钢铁制造有限公司贷：银行存款工商银行业务 13：借：财务费用 手续费贷：银行存款工商银行业务 14：借：材料采购 圆钢268000268000应交税费应交增值税进项税额贷：预付账款长江钢铁集团有限公司 103320业务 15：借：材料采购M23 轴承 71720应交税费应交增值税进项税额 11840贷：其它货币资金银行汇票存款 83560业务 16：借：材料采购 圆钢 158100应交税费应交增值税进项税额 26877贷：应付账款宏达集团 184977业务 17：借：材料采购润滑油应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款工商银行业务 18：借：材料采购包装箱应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款工商银行35027300464131941业务 19：借：材料采购 劳保鞋 1738耐热手套 81应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款工商银行业务 20：借：材料采购煤 55510应交税费应交增值税进项税额 8820贷：银行存款工商银行业务 21：借：银行存款工商银行贷：主营业务收入刻模铣床64330600000102000应交税费应交增值税销项税额 702000业务 22：借：预收账款 山西机电制造有限公司贷：主营业务收入普通机床301860258000应交税费应交增值税销项税额 43860业务 23：借：预收账款 山西机电制造有限公司 16140贷：银行存款工商银行 16140业务 24：借：财务费用 手续费贷：银行存款工商银行业务 25：借：银行存款工商银行 4440贷：其它货币资金银行汇票存款 4440业务 26：借：应付账款 山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费应交增值税进项税额 -20366贷：材料采购M23 轴承 119800业务 27：借：生产成本基本生产成本铸造车间普通车床 14750贷：原材料 原料及主要材料生铁 11500燃料焦炭 2350燃料煤 900业务 28：借：生产成本基本生产成本铸造车间普通车床 22500 基本生产成本铸造车间刻模铣床贷：原材料 原料及主要材料圆钢 39000辅助材料润滑油业务 29：借：生产成本基本生产成本装配车间普通车床基本生产成本装配车间刻模铣床贷：原材料 外购半成品 N60 电机 外购半成品 AOB 电机 外购半成品 M23 轴承 外购半成品 D18 轴承 外购半成品标准件 辅助材料润滑油 辅助材料油漆周转材料专用工具周转材料包装箱115200910007700048300125051000010350028000业务 30：借：生产成本辅助生产成本机修车间贷：原材料 外购半成品标准件 1025辅助材料润滑油周转材料专用工具 225业务 31：借：无形资产 商标权 24000贷：银行存款工商银行 24000业务 32：借：固定资产运输设备 236500应交税费应交增值税进项税额 36550贷：银行存款工商银行业务 33：借：管理费用 财产保险费 6504贷：银行存款工商银行 6504273050业务 34：借：固定资产清理 70296累计折旧机器设备 16704贷：固定资产机器设备 87000业务 35：借：固定资产清理 2000贷：银行存款 交通银行 2000业务 36：借：银行存款 交通银行 57915贷：固定资产清理 49500应交税费应交增值税销项税额 8415业务 37：借：营业外支出 处置固定资产净损失 22796贷：固定资产清理业务 38：借：固定资产清理累计折旧机器设备22796315127488贷：固定资产机器设备 39000业务 39：借：银行存款工商银行 38610贷：固定资产清理 33000应交税费应交增值税销项税额 5610业务 40：借：固定资产清理 1488贷：营业外收入 处置固定资产净收益 1488 业务 41：借：应收账款广州市翰林机电有限公司 754650贷：主营业务收入普通机床 645000 应交税费应交增值税销项税额 109650业务 42：借：销售费用 运费 2790应交税费应交增值税进项税额 210贷：银行存款工商银行业务 43：借：财务费用 手续费贷：银行存款工商银行业务 44：借：银行存款工商银行 8400贷：其他业务收入租金收入30008400业务 45：借：银行存款工商银行 754650贷：应收账款广州市翰林机电有限公司业务 46：借：银行存款工商银行 234000754650贷：应收账款济南东方电子有限公司 234000业务 47：借：应付职工薪酬工资贷：应交税费应交个人所得税银行存款工商银行其他应收款社会保险个人部分业务 48：借：社会保险费其他应收款社会保险个人部分贷：银行存款工商银行业务 49：借：应付职工薪酬工会经费贷：银行存款工商银行业务 50：借：在建工程锅炉改造工程贷：银行存款工商银行业务 51：借：库存现金 26080008000贷：营业外收入 罚款 260业务 52： 借：银行存款工商银行 交通银行贷：财务费用利息收入业务 53： 借：管理费用其他 1008贷：银行存款工商银行 1008业务 54： 借：制造费用 650贷：周转材料 劳动保护用品 劳保鞋 600 劳动保护用品耐热手套 50业务 55： 借：制造费用 809贷：周转材料 劳动保护用品工作服 359 劳动保护用品 劳保鞋 300 劳动保护用品耐热手套 150业务 56： 借：生产成本辅助生产成本 1200贷：周转材料专用工具 900 劳动保护用品 劳保鞋 300业务 57：借：制造费用 750贷：周转材料专用工具 300 劳动保护用品 劳保鞋 450业务 58：借：交易性金融资产股票投资 刚玉股票投资收益贷：其他货币资金存出投资款240005024050业务 59：借：银行存款工商银行贷：应收票据北京市天鸿机电公司 78900财务费用票据贴现业务 60：借：坏账准备 35000贷：应收账款北京市花杨贸易有限公司 35000业务 61：借：管理费用 电话费贷：银行存款工商银行业务 62：借：银行存款工商银行坏账准备营业外支出债务重组损失45000031450147550贷：应收账款 山西机电制造有限公司 629000业务 63：借：管理费用 财产保险费贷：银行存款工商银行5000050000业务 64：借：管理费用 办公费贷：周转材料 劳动保护用品工作服业务 65：借：销售费用 包装费贷：周转材料包装箱40004000业务 66：借：银行存款工商银行贷：其他业务收入销售材料 10260应交税费应交增值税销项税额业务 67：借：其他业务成本销售材料 9000贷：原材料 原料及主要材料圆钢 9000业务 68：借：生产成本辅助生产成本机修车间 6000贷：原材料 原料及主要材料圆钢 6000业务 69：借：生产成本辅助生产成本机修车间 9200贷：银行存款工商银行 9200业务 70：借：应付职工薪酬职工教育经费 825贷：库存现金业务 71：借：应付职工薪酬非货币性福利贷：银行存款工商银行8253045030450业务 72：借：其他业务成本制造费用铸造车间 制造费用机加工车间制造费用装配车间4800312582782422112生产成本辅助生产成本机修车间 6912管理费用折旧费贷：投资性房地产累计折旧 4800累计折旧房屋及建筑物 70400机器设备生产用工具运输设备3138424508 电子设备业务 73：借：制造费用 铸造车间制造费用机加工车间制造费用装配车间 16196生产成本辅助生产成本机修车间 1000管理费用折旧费 3236应交税费应交增值税已交税金 9010贷：银行存款工商银行 62010业务 74：借：制造费用 铸造车间制造费用机加工车间制造费用装配车间1260882630生产成本辅助生产成本机修车间 420管理费用折旧费 2415应交税费应交增值税已交税金贷：银行存款工商银行业务 75：借：原材料 原料及主要材料圆钢 237000材料成本差异 原料及主要材料 10140贷：材料采购 圆钢 247140 业务 76：借：原材料 外购半成品轴承 M23 70000材料成本差异 外购半成品 2000贷：材料采购轴承 M23 业务 77：借：原材料辅助材料润滑油贷：材料采购润滑油72000350材料成本差异辅助材料业务 78：借：周转材料包装箱贷：材料采购包装箱2800027300材料成本差异周转材料 700业务 79：借：周转材料 劳动保护品劳保鞋 1650 劳动保护品耐热手套 75材料成本差异周转材料贷：材料采购 劳动保护品劳保鞋941738 劳动保护品耐热手套 81业务 80：借：原材料燃料煤 50400材料成本差异燃料 5600贷：材料采购煤 56000业务 81：借：生产成本基本生产成本铸造车间普通机床 铸造车间刻模铣床基本生产成本机加工车间普通机床机加工车间刻模铣床基本生产成本装配车间普通机床 装配车间刻模铣床辅助生产成本机修车间制造费用铸造车间机加工车间装配车间管理费用其他业务成本贷：材料成本差异 原料及主要材料燃料辅助材料业务 82：借：生产成本基本生产成本铸造车间普通车床基本生产成本铸造车间刻模铣床 生产成本基本生产成本机加工车间普通车床基本生产成本机加工车间刻模铣床 生产成本基本生产成本装配车间普通车床基本生产成本装配车间刻模铣床 制造费用铸造车间机加工车间装配车间生产成本辅助生产成本机修车间管理费用职工薪酬贷：应付职工薪酬工资工会经费非货币性福利 30450职工教育经费 825社会保险费业务 83：借：制造费用 铸造车间机加工车间装配车间管理费用维修费贷：生产成本辅助生产成本机修车间业务 84：借：生产成本基本生产成本铸造车间普通车床基本生产成本铸造车间刻模铣床 生产成本基本生产成本机加工车间普通车床基本生产成本机加工车间刻模铣床 生产成本基本生产成本装配车间普通车床基本生产成本装配车间刻模铣床 贷：制造费用铸造车间机加工车间装配车间业务 86：借：库存商品 普通车床刻模铣床贷：生产成本基本生产成本铸造车间普通车床基本生产成本铸造车间刻模铣床 生产成本基本生产成本机加工车间普通车床基本生产成本机加工车间刻模铣床 生产成本基本生产成本装配车间普通车床基本生产成本装配车间刻模铣床 业务 87：借：主营业务成本普通车床刻模铣床贷：库存商品普通车床刻模铣床业务 88：借：短期借款工商银行 500000财务费用利息支出贷：银行存款工商银行业务 89：借：待处理财产损溢贷：周转材料包装箱 800应交税费应交增值税进项税额转出 材料成本差异包装箱业务 90：借：管理费用 无形资产摊销贷：累计摊销业务 91：借：财务费用 利息支出 27600在建工程厂房建筑工程贷：应付利息业务 92：借：管理费用 盘亏损失贷：待处理财产损溢业务 93：借：资产减值损失 3000贷：无形资产减值损失 3000业务 94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务 95：借：交易性金融资产 8500贷：公允价值变动损益 8500业务 96：借：应交税费应交增值税转出未交增值税贷：应交税费未交增值税业务 97：借：管理费用 税费贷：应交税费应交房产税 7168应交土地使用税 2692应交车船税业务 98：借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税业务 99：借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加业务 100：借：管理费用 税费贷：应交税费应交印花税业务 101：借：应收股利 4000贷：投资收益 4000业务 102：借：主营业务收入普通车床刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务 103：借：本年利润贷：主营业务成本普通车床刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务 104：借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务 105：借：本年利润贷：所得税费用业务 106：借：本年利润贷：利润分配未分配利润业务 107：借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股利贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积应付股利业务 108：借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股利