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会计综合模拟实训答案 ( 3 ) 文件排版存档编号： [UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208] 7 0 0 0 0 0 业务 1 ：借：银行存款 — — 工商银行贷：短期借款——工商银行 700000 业务 2：借：其他应收款——吴韧 2000 贷：库存现金 2000 业务 3：借：库存现金 6000 贷：银行存款——工商银行 6000 业务 4：借：管理费用 —— 办公费贷：库存现金业务 5：借：销售费用 ——广告费 30000 贷：银行存款——工商银行 30000 业务 6：借：管理费用 ——业务招待费 3200 贷：库存现金 3200 业务 7：借：应交税费——应交增值税(未交税费) 349400 ——应交城建税 ——应交教育费附加贷：银行存款——工商银行业务 8：借：营业外支出 ——捐赠支出贷：银行存款——工商银行 24458 10482 384340 50000 50000 业务 9：借：管理费用 ——差旅费 1340 库存现金 660 贷：其他应收款——吴韧 2000 业务 10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330 贷：银行存款——工商银行业务 11：借：财务费用 ——手续费 64330 贷：银行存款——工商银行业务 12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司贷：银行存款——工商银行业务 13：借：财务费用 ——手续费贷：银行存款——工商银行业务 14：借：材料采购—— 圆钢 268000 268000 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务 15：借：材料采购——M23 轴承应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其它货币资金——银行汇票存款业务 16：借：材料采购—— 圆钢应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——宏达集团业务 17：借：材料采购——润滑油应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工商银行业务 18：借：材料采购——包装箱应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工商银行 71720 11840 83560 158100 26877 184977 350 27300 4641 31941 业务 19：借：材料采购—— 劳保鞋 1738 ——耐热手套 81 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款——工商银行业务 20：借：材料采购——煤 55510 应交税费——应交增值税(进项税额) 8820 贷：银行存款——工商银行业务 21：借：银行存款——工商银行贷：主营业务收入——刻模铣床 64330 600000 102000 应交税费——应交增值税(销项税额) 702000 业务 22：借：预收账款—— 山西机电制造有限公司贷：主营业务收入——普通机床 301860 258000 应交税费——应交增值税(销项税额) 43860 业务 23：借：预收账款—— 山西机电制造有限公司 16140 贷：银行存款——工商银行 16140 业务 24：借：财务费用 ——手续费贷：银行存款——工商银行业务 25：借：银行存款——工商银行 4440 贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440 业务 26：借：应付账款—— 山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费——应交增值税(进项税额) -20366 贷：材料采购——M23 轴承 119800 业务 27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 14750 贷：原材料—— 原料及主要材料(生铁) 11500 ——燃料(焦炭) 2350 ——燃料(煤) 900 业务 28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 22500 ——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床) 贷：原材料—— 原料及主要材料(圆钢) 39000 ——辅助材料(润滑油) 业务 29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) ——基本生产成本——装配车间(刻模铣床) 贷：原材料—— 外购半成品(N60 电机) 115200 —— 外购半成品(AOB 电机) 91000 —— 外购半成品(M23 轴承) 77000 —— 外购半成品(D18 轴承) 48300 —— 外购半成品(标准件) 12505 ——辅助材料(润滑油) ——辅助材料(油漆) 10000 周转材料——专用工具 103500 周转材料——包装箱 28000 业务 30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间贷：原材料—— 外购半成品(标准件) 1025 ——辅助材料(润滑油) 周转材料——专用工具 225 业务 31：借：无形资产—— 商标权 24000 贷：银行存款——工商银行 24000 业务 32：借：固定资产——运输设备 236500 应交税费——应交增值税(进项税额) 36550 贷：银行存款——工商银行 273050 业务 33：借：管理费用 ——财产保险费 6504 贷：银行存款——工商银行 6504 业务 34：借：固定资产清理 70296 累计折旧——机器设备 16704 贷：固定资产——机器设备 87000 业务 35：借：固定资产清理 2000 贷：银行存款—— 交通银行 2000 业务 36：借：银行存款—— 交通银行 57915 贷：固定资产清理 49500 应交税费——应交增值税(销项税额) 8415 业务 37：借：营业外支出 —— 处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796 业务 38：借：固定资产清理 31512 累计折旧——机器设备 7488 贷：固定资产——机器设备 39000 业务 39：借：银行存款——工商银行 38610 贷：固定资产清理 33000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5610 业务 40：借：固定资产清理 1488 贷：营业外收入—— 处置固定资产净收益 1488 业务 41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 贷：主营业务收入——普通机床 645000 应交税费——应交增值税(销项税额) 109650 业务 42：借：销售费用 ——运费 2790 应交税费——应交增值税(进项税额) 210 贷：银行存款——工商银行 3000 业务 43：借：财务费用 ——手续费贷：银行存款——工商银行业务 44：借：银行存款——工商银行 8400 贷：其他业务收入——租金收入 8400 业务 45：借：银行存款——工商银行 754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 业务 46：借：银行存款——工商银行 234000 贷：应收账款——济南东方电子有限公司 234000 业务 47：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款——工商银行其他应收款——社会保险个人部分业务 48：借：社会保险费其他应收款——社会保险个人部分贷：银行存款——工商银行业务 49：借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款——工商银行业务 50：借：在建工程——锅炉改造工程 8000 贷：银行存款——工商银行 8000 业务 51：借：库存现金 260 贷：营业外收入—— 罚款 260 业务 52：借：银行存款——工商银行 —— 交通银行贷：财务费用——利息收入业务 53：借：管理费用——其他 1008 贷：银行存款——工商银行 1008 业务 54：借：制造费用 650 贷：周转材料—— 劳动保护用品—— 劳保鞋 600 —— 劳动保护用品——耐热手套 50 业务 55：借：制造费用 809 贷：周转材料—— 劳动保护用品——工作服 359 —— 劳动保护用品—— 劳保鞋 300 —— 劳动保护用品——耐热手套 150 业务 56：借：生产成本——辅助生产成本 1200 贷：周转材料——专用工具 900 —— 劳动保护用品—— 劳保鞋 300 业务 57：借：制造费用 750 贷：周转材料——专用工具 300 —— 劳动保护用品—— 劳保鞋 450 业务 58：借：交易性金融资产——股票投资—— 刚玉股票投资收益贷：其他货币资金——存出投资款业务 59：借：银行存款——工商银行 24000 50 24050 贷：应收票据——北京市天鸿机电公司 78900 财务费用——票据贴现业务 60：借：坏账准备 35000 贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000 业务 61：借：管理费用 —— 电话费贷：银行存款——工商银行业务 62：借：银行存款——工商银行 450000 坏账准备 31450 营业外支出——债务重组损失 147550 贷：应收账款—— 山西机电制造有限公司 629000 业务 63：借：管理费用 ——财产保险费 50000 贷：银行存款——工商银行 50000 业务 64：借：管理费用 —— 办公费贷：周转材料—— 劳动保护用品(工作服) 业务 65：借：销售费用 ——包装费 4000 贷：周转材料——包装箱 4000 业务 66：借：银行存款——工商银行贷：其他业务收入——销售材料 10260 应交税费——应交增值税(销项税额) 业务 67：借：其他业务成本——销售材料 9000 贷：原材料—— 原料及主要材料(圆钢) 9000 业务 68：借：生产成本——辅助生产成本(机修车间) 6000 贷：原材料—— 原料及主要材料(圆钢) 6000 业务 69：借：生产成本——辅助生产成本(机修车间) 9200 贷：银行存款——工商银行 9200 业务 70：借：应付职工薪酬——职工教育经费 825 贷：库存现金 825 业务 71：借：应付职工薪酬——非货币性福利 30450 贷：银行存款——工商银行 30450 业务 72：借：其他业务成本制造费用——铸造车间制造费用——机加工车间制造费用——装配车间 4800 31258 27824 22112 生产成本——辅助生产成本(机修车间) 6912 管理费用——折旧费贷：投资性房地产累计折旧 4800 累计折旧——房屋及建筑物 70400 ——机器设备 31384 ——生产用工具 ——运输设备 24508 —— 电子设备业务 73：借：制造费用 ——铸造车间制造费用——机加工车间制造费用——装配车间 16196 生产成本——辅助生产成本(机修车间) 1000 管理费用——折旧费 3236 应交税费——应交增值税(已交税金) 9010 贷：银行存款——工商银行 62010 业务 74：借：制造费用 ——铸造车间 1260 制造费用——机加工车间 882 制造费用——装配车间 630 生产成本——辅助生产成本(机修车间) 420 管理费用——折旧费 2415 应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款——工商银行业务 75：借：原材料—— 原料及主要材料(圆钢) 237000 材料成本差异—— 原料及主要材料 10140 贷：材料采购—— 圆钢 247140 业务 76：借：原材料—— 外购半成品(轴承 M23) 70000 材料成本差异—— 外购半成品 2000 贷：材料采购——轴承 M23 72000 业务 77：借：原材料——辅助材料(润滑油) 贷：材料采购——润滑油 350 材料成本差异——辅助材料业务 78：借：周转材料——包装箱贷：材料采购——包装箱 28000 27300 材料成本差异——周转材料 700 业务 79：借：周转材料—— 劳动保护品(劳保鞋) 1650 —— 劳动保护品(耐热手套) 75 材料成本差异——周转材料 94 贷：材料采购—— 劳动保护品(劳保鞋) 1738 —— 劳动保护品(耐热手套) 81 业务 80：借：原材料——燃料(煤) 50400 材料成本差异——燃料 5600 贷：材料采购——煤 56000 业务 81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通机床) ——铸造车间(刻模铣床) ——基本生产成本——机加工车间(普通机床) ——机加工车间(刻模铣床) ——基本生产成本——装配车间(普通机床) ——装配车间(刻模铣床) ——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间管理费用—— 其他业务成本贷：材料成本差异—— 原料及主要材料 ——燃料 ——辅助材料业务 82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) ——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床) 生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床) ——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床) 生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) ——基本生产成本——装配车间(刻模铣床) 制造费用——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间生产成本——辅助生产成本——机修车间管理费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——工资 ——工会经费 ——非货币性福利 30450 ——职工教育经费 825 ——社会保险费业务 83：借：制造费用 ——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务 84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) ——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床) 生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床) ——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床) 生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) ——基本生产成本——装配车间(刻模铣床) 贷：制造费用——铸造车间 ——机加工车间 ——装配车间业务 86：借：库存商品 ——普通车床 ——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) ——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床) 生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床) ——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床) 生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) ——基本生产成本——装配车间(刻模铣床) 业务 87：借：主营业务成本——普通车床 ——刻模铣床贷：库存商品——普通车床 ——刻模铣床业务 88：借：短期借款——工商银行 500000 财务费用——利息支出贷：银行存款——工商银行业务 89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱 800 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 材料成本差异——包装箱业务 90：借：管理费用 ——无形资产摊销贷：累计摊销业务 91：借：财务费用 ——利息支出 27600 在建工程——厂房建筑工程贷：应付利息业务 92：借：管理费用 ——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务 93：借：资产减值损失 3000 贷：无形资产减值损失 3000 业务 94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务 95：借：交易性金融资产 8500 贷：公允价值变动损益 8500 业务 96：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费——未交增值税业务 97：借：管理费用 ——税费贷：应交税费——应交房产税 7168 ——应交土地使用税 2692 ——应交车船税业务 98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务 99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加业务 100：借：管理费用 ——税费贷：应交税费——应交印花税业务 101：借：应收股利 4000 贷：投资收益 4000 业务 102：借：主营业务收入——普通车床 ——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务 103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床 ——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务 104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务 105：借：本年利润贷：所得税费用业务 106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务 107：借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积应付股利业务 108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——应付普通股利

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