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财务会计实训教程 (第三版)参考答案实训一12 月初库存现金银行存款应收账款其他应收款1800386780656090168000(1) 补备用金：借：其他应收款备用金贷：银行存款(2)确认坏账：借：坏账准备贷：应收账款800 (付 1)8002 000(转 1)2000(3)办理银行汇票：借：其他货币资金银行汇票存款贷：银行存款 180000180000 (付 2)(4)预付货款：借：预付账款宝山钢铁厂贷：银行存款178000178000(付 3)(5)委托收款销售：借：应收账款海滨专用设备公司 132471 (转 2、付 )4贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)11180019006银行存款 1665(6)购料：借：原材料 127 920 (转 3)应交税费应交增值税(进项税额) 21 746.40贷：其他货币资金 149666.40借：银行存款 30333.60 (收 1)贷：其他货币资金 30333.60(7)收到货款：借：银行存款贷：应收账款海滨专用设备公司132471132471(收 2)(8)存款利息：借：银行存款贷：财务费用(9)支付本月电话费：借：管理费用贷：银行存款(10)报销：借：管理费用制造费用应交税费应交增值税(进项税额) 贷：库存现金(11)坏账准备：5826.505826.503784.563784.56277.60416.40117.98811.98(收 3)(付 5)(付 6)补提金额-40 (应转回)项目应收账款应计提数13081.8账面余额654 090已提数13121.8比例2%借：坏账准备 40贷：资产减值损失 40 (转 )4应收账款= 656090 - 2000 + 132471 132471 = 654 090 (元)其他应收款= 168000 + 800 =168 800 (元)库存现金= 1800 -811.98=988.02 (元)银行存款=386780- 800 180000 178000 -1665+ 30333.60 + 132 471 + 5826.50 3784.56 =191 161.54 (元)期末坏账准备贷方余额=13081.8 元实训二(1)领料业务见(12)。(2)购料：借：在途物资 电解铜板应交税费应交增值税(进项税额) (43690+55)257 63043 745贷：银行存款 301 375 (付 1)注：装卸费取得的是增值税普通发票，进项税额不得抵扣。借：原材料 电解铜板贷：在途物资 电解铜板257 630257 630(转 1)(3)材料未到达借：在途物资 电解铜板(206000+800(8+20)12) 206320 电解铝锭(188400+800(8+20)8) 188880应交税费应交增值税(进项税额) (67048+88) 67136贷：银行存款 462336 (付 )2(4) (5) (6)领料业务见(12)。(7)验收入库：借：原材料轴承 电解铜板贷：在途物资轴承 电解铜板(8)领料业务见(12)。(9)购料：借：在途物资轴承应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款借：原材料轴承贷：在途物资轴承55201618005520161800(转 2)14002381638(付 3)14001400(转 3)(10)验收入库(6 月 7 号)：借：原材料 电解铜板(206320-12875) 电解铝锭19344518888015063.75其他应收款江东站贷：在途物资 电解铜板 电解铝锭应交税费应交增值税(进项税额转出)2063201888802188.75(转 4)(11)账实对比表数量40-1510-5-10+8+7.5=35.5 (千克)38-20-3-10+12=17 (千克)30-20+40-8+10=52 (套)单价(月末一次加权平均)电解铜板电解铝锭轴承25143.1115 732.72137.13加权平均单价：电解铜板= (1033999+257630+193445+161800)(40+10+7.5+8) =25143. 11 电解铝锭= (597756+188880)(38+12) =15732.72轴承= (4050+5520+1400)(30+40+10) =137. 13亏金额12571.561371.3实存880 008.5267 4565 758.2备注盘点错误经营损失单价25 143.1115 732.72137.13账存892 580267 4567 129.2盈数 金量 额数量0.51035.51752351742借：待处理财产损溢贷：原材料借：管理费用贷：待处理财产损溢1371.31371.31371.31371.3(转 5)(转 6)(12)发料凭证 (1， 4， 5， 6， 8)生产领用电解铜板30 千克生产领用电解铝锭33 千克修理领用轴承28 套借：生产成本(3025143. 11+3315732.72) 管理费用(28137.13)贷：原材料 原料及主要材料修理备件1 273 473.063839.641 273 473.0638 389.64(转 7)(13)实际成本可变现净值预计跌价电解铜板892580.79000000电解铝锭267 456.244260600轴承5 759.06570059.06借：资产减值损失计提的存货跌价准备 59.06贷：存货跌价准备 59.06 (转 8)1033999+257630+193445+161800-3025143. 11=892 580.7 (元)597756+188880-3315732.72=267 456.24 (元)4050+5520+1400-3839.64-1371.3=5759.06 (元)