异地施工项目财务管理暂行办法.doc

异地施工项目财务管理制度

遵循公司财务管理“统一管理、集中核算”原则，对异地施工项目财务管理作以下暂行规定：
一、费用控制
1、以公司的各项财务制度、管理办法为依据，以项目经理和公司签定的《工程项目技术指标》以及《项目管理承包责任书》为财务指标进行控制管理。
2、月计划控制。项目经理必须在每月5日前，依据《工程技术指标》制订本月各项成本、费用计划传真到公司，经公司指标审核、领导批准后返传项目部遵照执行。每月底将本月计划实际执行情况报公司财务部。
3、异地项目部因地域原因兼管公司当地其他事宜，或为开拓任务发生的各项费用支出，必须事先请示公司总经理，以借款方式向公司领取资金开支，票据单独保管，回公司本部报销。
4、公司不再向异地项目部派驻专职财务人员，而是设立异地项目部出纳员岗位，负责项目部资金收支并按各项经济指标归集成本费用。具体财务核算、帐务处理归总公司财务部按月进行，成本独立核算，编制季度报表。
5、根据公司总收入和总成本预算实行成本控制。
（1）、项目部要在预算制度的控制下开支管理成本。公司实行每月“费用预警分析报告”及“成本分析报告”制度。
（2）、公司对项目部的经营费用开支进行监控。建立大额现金开支报告制度，50000元以上（含）的开支须经公司审批后实施。
二、资金管理
1、公司实行资金统一管理，所有工程款一律汇入公司本部帐户。公司酌情在工程项目所在地开设银行帐户或储蓄存折。
2、加强资金使用的计划性，实行资金月、周计划制。
（1）、项目经理需在每月3号以前将“项目部月资金计划表”（附表Ⅰ）传真至公司本部审批，以便财务部按经公司领导批准的资金计划进行日常控制和资金调配。
（2）、在已审批月资金计划内，公司根据资金情况与项目部协商付款次数及单次付款金额，每次付款由出纳员填写借款单，经项目经理签字后，传真到公司财务部，由财务部代办审批手续后，将款项转入项目部银行帐户（或储蓄存折）。
（3）、现金借款挂出纳员备用金。
3、严格实行收支两条线。项目经理为收回工程款的第一责任人，项目部资金原则上实行“有收入才能有支出”。项目经理必须采取积极有效的措施及时收取工程款，公司统筹安排资金，严禁“以支抵收”将工程款直接用于项目部开支。
4、项目部的资金实行有偿使用制度，每月由财务部填制工程项目部资金占用利息月结算表（附表Ⅱ），并在月工作会议上予以通报。当项目部月资金使用计划超过资金收入计划，公司将对月底结算时的超计划使用资金，按月息0.8%计算进项目部费用，同样，项目部的当月资金节余，公司将按月息0.6%冲减项目部费用。
5、项目部的资金用途一是保证完成工程任务量的成本支出；二是完成实现效益的上交款。其他方面无权动用资金，任何人不允许私借公款。
6、项目部出纳员每月26日将“资金使用情况月报表”（附表Ⅲ）报公司财务部备查。
三、出纳员管理
为加强异地项目资金的管理，保证项目部资金收付手续的完备性，公司特做以下要求，以规范和指导异地项目出纳员的工作：
1、现金收入
异地项目部出纳员在收到现金时，根据交款单位或个人的要求开具一式三联的现金收款收据，并加盖项目部财务专用章，同时将收据记帐联留下作为收款的原始凭据。收款收据由项目部到公司财务部领取。
2、现金支出
异地项目部出纳员应严格遵守现金支付的有关规定，凭公司财务部传真的、已审批的“借款单”或“项目部月资金计划表”为依据付款。现金支付范围为公司规定限额以内的备用金、工资、零星材料采购及其他无法通过转帐方式支付的款项。
3、银行资金收入
根据甲方或公司的信息及时将银行的收款通知取回，作为银行资金收入凭证。
4、银行资金付出
银行资金付出方式有现金支票、转帐支票、电汇凭证等方式。
（1）、异地项目部出纳员应特别加强对现金支票的管理和使用。现金支票仅用于项目部提取少量的现金和支付人工工资。
（2）、材料付款严格按合同上填写的帐号用转帐支票或电汇凭证支付。若供货单位要求款项付至其他帐号或其他单位，必须要求供货单位开具付款委托书，并加盖委托单位公章方可支付。
（3）、大宗材料采购必须签定材料采购合同，出纳员按照合同条款支付材料款，并及时向供货单位索要普通税务发票。项目部与供货单位属同城，则用转帐支票支付；外地可使用电汇。
（4）、设置“银行存款日记帐簿”，根据相关原始凭证登记日记帐簿，每日结清银行日记帐的帐面余额，月末与银行对帐单核对，作到帐单相符。对于未达帐项，应编制银行存款余额调节表。
5、保管好库存现金。现金收付正确，必须与交款人和收款人当面点清。
（1）、每日存放在保险柜的现金不得超过1000元；超过限额的库存现金应及时送存银行。
（2）、设置“现金日记帐簿”，及时根据原始凭证登记现金日记帐。
（3）、每日结清现金帐面余额，每周盘点一次库存现金，做到帐实相符。
（4）、如发现现金溢余或短缺，应及时报公司领导和财务部，并尽快查明原因，作出处理。
6、保管好银行支付凭证。专设登记支付凭证的“支票使用登记簿”。
（1）、购回空白支票首先需要登记支票种类、支票起止号码。
（2）、每使用一张支票必须按照顺序作好登记，记录使用日期、支票号码、金额、收款单位、款项用途等。
（3）、认真办理领用注销手续，未经公司领导允许，不得将空白支票交给其他人。
（4）、对于填写错误或作废的支票必须加盖“作废”字样与存根一并保存并做好登记。月底到银行领取对帐单，做到一笔一笔勾对核实无误。
7、财务印鉴管理
（1）、财务印章分开保管，出纳员保管财务专用章，项目经理保管私章。
（2）、银行印鉴与支票分开存放。
（3）、财务专用章除用于收、付款外一律不得拿作他用。未经公司批准，严禁私设银行帐号，违者重罚。
8、项目部备用金管理。
（1）、出纳员建立“项目部个人备用金台帐”。
（2）、项目部人员借支备用金需填写借款单，并由项目经理签字。
（3）、出纳员及时与项目部人员核对备用金，提醒并督促备用金报帐或归还备用金不能超过1个月，否则不予报销并按公司内部借款管理办法相关规定进行计息。
9、保管好现金、银行的有关原始凭证。将收入、支出原始凭证按时间顺序整理好。日常费用报销必须完整填写“报销明细表”（附表Ⅳ），对金额在5000元以上（含）的发票需复印备查。每月25日必须完成当期成本的初次核算并做好相关登录。
10、报送相关报表及原始凭证
（1）、每月总经理到项目部进行费用票证面签，并将原始凭证、报销明细表带回公司财务部。
（2）、公司会计收到原始凭证后三天内完成帐务处理、与项目部出纳员核对帐款、并进行项目部费用预警分析及成本分析。
（3）、将项目部“资金使用情况月报表”、“备用金余额表”（附表Ⅴ）、“成本费用月报表”（附表Ⅵ）报公司财务部。
11、其他
（1）、按月准时发放项目部员工工资、支付民工工资。（2）、及时与材料厂家对帐。
（3）、协助项目经理填报月资金计划表、月成本费用计划表，负责填写公司借款至项目部的借款单。
（4）、发现有关财务问题及时向公司财务部或公司领导汇报。
四、流 程
1、从公司借款至项目部流程：
出纳员填借款单
项目经理签字
传真至公司办理付款手续
工管部
（分包工程审核）

物资部
（材料采购审核）
财务部
（日常开支审核）核）
公司领导审批
财务付款

2、项目部借款流程
借款人填写备用金借条
项目经理签字
出纳付款

报帐经办人发票签字
证明人签字
项目经理签字
项目部出纳初审发票
出纳填写报帐明细表
报帐人在报帐明细表上签字
出纳付现或冲减备用金
将原始凭证、报帐明细表寄回公司财务部核算成本
3、项目部报帐流程

五 、附 则
本办法由公司财务审计部负责解释。

附：表Ⅰ《工程项目月资金计划表》
表Ⅱ《工程项目部资金占用利息月结算表》
表Ⅲ《项目部资金使用情况表》
表Ⅳ《报帐明细表》
表Ⅴ《项目部备用金余额表》
表Ⅵ《工程项目月成本费用报表》

表Ⅰ
工程项目月资金计划表

资金计划金额
计划审批金额
一、计划收回资金

二、计划支出资金合计

（一）主材费

①

②

③

（二）零星材料

（三）人工工资

（四）间接费用

①

②

③

④

（五）计提本月管理费

（六）计提应交税金

三、资金节余

四、申请借入资金

计划制定人： 计划审批人：
报送时间： 审批时间：

表Ⅱ
工程项目部资金占用利息 月结算表

项目名称
本月收
回资金
本月计划使用资金
本月实际使用资金
本月资金节余（+）超支（-）
本月应计提利息

财务结算人： 财务审核人：
项目负责人： 公司审批人：

2

表Ⅲ
分公司 年 月份资金使用情况表

序号
摘要
借方
贷方
上月余额

一
本月收款

1

2

二
往来款

1

2

三
收息

1

2

四
收入合计

工资支出

五
材料
（工程）款

1

2

六
费用报销

1

2

七
备用金

1

2

八
财务费用

1

2

九
其他

1

支出合计

本月余额

制表人： 日期：

表Ⅳ
报帐明细表
项目部名称: 报帐日期: 年 月 日
内 容 摘 要
金额
票据张数
备注

合 计

项目部财务人员:
报销人签字:

表Ⅴ
项目部备用金余额表

截止日期： 单位：元
序号
姓 名
借入备用金
冲减备用金
备用金
备注
日期
金额
日期
金额
余 额
1

2

3

4

5

6

7

8

合计

表Ⅵ
工程项目 月成本费用报表
序号
项目
本月
开工累计
1
材料费用

2
人工费用

3
业务招待费

4
办公费

5
水电费

6
交通差旅费

7
劳动保护费

8
修理费

9
其他

合计

填表人: