会计技能大赛模拟题.doc

基 础 会 计 综 合 实 训
一、实验目的
1、根据一个月的基本经济业务资料，建立一套完整的帐簿体系，使学生对会计核算的起点和终点有一个清晰系统的认识，明确会计确认、计量、报告的意义和关系。掌握会计核算的基本程序和核算方法。
2、巩固和掌握所学的理论知识，提高学生的基本操作技能，为后续专业课程的学习奠定基础。
3、加深对会计工作的了解，培养学生会计从业的基本素质和严谨的工作作风。
二 实验要求
1、熟悉模拟企业的概况，掌握模拟企业会计政策和会计核算规定。
2、按照现行《企业会计准则》进行会计处理。
3、严格执行实验操作程序，保证实验操作的准确。
三、会计实验的程序
1、建账
1）、根据实训内容，开设总分类账以及明细分类账。
2）、根据给出的期初建账资料开设账户，填写期初余额。
2、处理日常经济业务
1）、填制和审核原始凭证
实验中每一笔经济业务都配有相应的原始空白单据，需要根据业务描述正确填写原始凭证，达到掌握经济业务的主要内容的目的。
2）、填制和审核记账凭证
根据经济业务的描述，逐笔填写并审核记账凭证，然后将相匹配的原始单据裁减下来，粘贴在记账凭证的背面。
3）、登记各式帐簿（日记账、明细账和总账）
3、对账和结账
1）对账（全部经济业务登记入账并结出余额后）：
* 通过编制“余额试算平衡表”，进行总账平衡试算
* 明细账与总账的核对
2）、结帐（对账准确无误后）
4 、编制会计报表
1）、资产负债表
2）、利润表
5、整理装订会计资料
1）、装订会计凭证
2）、装订活页会计账簿
3）、报表
6、撰写实验报告
内容包括实验班级、实验人姓名、实验时间、实验内容以及实验心得。
四、实验资料
1、公司概况
广州市凯瑞电子公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，企业下设两个生产车间，生产晶体管、整流管和蜂鸣器三种产品，生产用材料全部外购。其他如下：
会计：王芳 主管：张静 出纳：陆路
开户银行：工商银行梅花支行 行号：5632
账号：28030056473040927
税务登记号：440300157402568
公司地址：广州市梅花路257号
电话：[phone]
相关公司资料
荔湾公司：
开户银行：工商银行荔湾支行 行号：5709
账号：30695724440923162
税务登记号：440300295746543
公司地址：广州市友谊路39号
电话：[phone]

萝岗公司：
开户银行：工商银行萝岗支行 行号：8047
账号：40652376840001142
税务登记号：440500394852476
公司地址：广州市振华路69号
电话：[phone]
2、核算要求
会计核算采用借贷记账法，材料、库存商品按实际成本计价。为简化核算，材料购进支付的运费全部计入存货成本。发出存货按加权平均法核算。生产成本核算：设置四个成本项目：直接材料、直接人工、其他直接支出、制造费用。税费计算按增值税税率为17％，城建税按7％计征，教育费附加按3％计征，职工福利费按14％计提，职工教育经费按1.5％计提，工会经费按1％计提。
3、建账资料及其他资料。
该公司2007年12月总账账户，明细账账户期初余额资料如下：
账户名称
金额
账户名称
金额
库存现金
5,500.28
短期借款
150,984.00
银行存款
164359.72
应付票据
70,045.00
应收票据
50,000.00
应付账款
190,000.00
应收账款
32,000.00
其他应付款
920.00
其他应收款
900.00
应交税费
2000.00
原材料
60,664.00
应付职工薪酬
68000.00
库存商品
47,990.00
实收资本
480,000.00
固定资产
460,000.00
本年利润（税前）
27,465.00
长期股权投资
　 200000.00
累计折旧
32,000.00
合计
1，021，414.00
合计
1，021，414.00

原材料明细账

账户名称
数量
单价
金额(元)
管芯
1,430.00
15.40
22,022.00
线路板
835.00
23.00
19,205.00
绝缘材料
1,045.00
18.60
19,437.00
合计

60,664.00

库存商品明细账

名称
数量(件)
单价
金额(元)
晶体管
200.00
68.60
13,720.00
整流管
300.00
72.30
21,690.00
蜂鸣器
148.00
85.00
12,580.00
合计

47,990.00

应交税费

名称
金额(元)
应交营业税
1700.00
应交城建税
300.00
合计
2,000.00

应付票据

应收票据

名称
金额(元)

名称
金额(元)
荔湾公司
30,045.00

天河公司
150,00.00
东山公司
40,000.00

萝岗公司
35,000.00
合计
70,045.00

合计
50,000.00

应付账款

应收账款

名称
金额(元)

名称
金额(元)
新华公司
50,000.00

萝岗公司
12,000.00
越秀公司
140,000.00

芳村公司
20,000.00
合计
190,000.00

合计
32,000.00

其他应付款

其他应收款

名称
金额(元)

名称
金额(元)
李红
920.00

李坤
900.00

合计
920.00

合计
900.00

应付职工薪酬
名 称
金额(元)
工资
64,000.00
福利费
2,880.00
教育经费
900.00
工会费
220.00

合计
68,000.00

四、经济业务：
1、1日，出纳开出一张1000元的现金支票，提取备用金。见凭证1－1
1－1
中国工商银行

现金支票存根（粤）
中国工商银行 现金支票（粤） NO:01345190
支票号码：01345190
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
科目_____________
收款人： 出票人账号：
对方科目__________
人 民 币
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
出票日期 年 月 日
（大写）

收款人:

科目（借）
金 额:
用途__________
对方科目（贷）
用 途:
上列款项请从
付讫日期 年 月 日

我账户内支付
出纳 复核 记账
单位主管 会计
出票人签章

帖对号单处

2、1日，行政办公室王萍报销从Office－box购入的办公用品款，共430元。见凭证2－1、2－2
2－1
广东省商品销售统一发票
发票联 G：1150106782
№35462783
客户名称及地址：广州市凯瑞电子公司 2007年12月1日
品名
规格
单位
数量
单价
金额
第二联
发票联
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
复写纸

包
10
8.00

8
0
0
0

笔记本

个
20
12.00

2
4
0
0
0

凤尾夹

个
10
11.00

1
1
0
0
0

合计人民币（大写）
肆 佰 叁 拾 元 整

发票专用章
¥
4
3
0
0
0

填票人 收款人 单位名称

2－2

凯 瑞 报 销 单

200__年__月__日

报销金额
人民币（大写）：

（小写）：
开支内容

部门盖章

负责人
经办人
实物验收人

说明：

财务负责人：

会计：

出纳：

3、4日、采购部何浩1月1日－4日去上海出差，经批准报销差旅费，每日伙食补助50元、每日住宿补助150元给付现金。见凭证3－1，3－2，3－3
3－1
差 旅 费 报 销 单
200__年 __ 月__ 日 填 附件 张
姓名

出差
地点

出差
事由

日期
__月__日起

__月__日止
乘 费
自 站至 站
金额

说明：

乘 费
自 站至 站
金额

乘 费
自 站至 站
金额

行李运费
公斤
每公斤 元
金额

出差补助费
天
定额

金额

旅 馆 费
天
定额

金额

其他

合计金额
小写
¥
单位负责人

大写

会计主管： 出纳： 报销人：
3-2 3－3
广州市火车客票
上海市火车客票
粤G0029576
沪S46785034
广州至上海
上海_至广州
2007年12月1日15.48分开 07车003号中铺
2007年12月4日11.08分开 10车009号下铺
￥445.00元
新空调特快卧
￥455.00元
新空调特快卧
限乘当日当次车

限乘当日当次车

四日内到达有效

四日内到达有效

4、 4日，生产车间领用管芯800个，价值12320元，绝缘材料700kg,价值13020，元，用于生产晶体管和整流管。其中晶体管耗用管芯500个，绝缘材料450Kg，
整流管耗用管芯300个，绝缘材料250kg。
见凭证4－1
4－1
领 料 单
200__年 __ 月__ 日
字第097号
领料部门：

用途：

日期：

品名
规格型号
单位
数量
单价
金额
请领
实领

物料号码
备注：

领料部门负责人：　　　领料人：　　　　　会计：　　　　发料人：
5，4日，从荔湾公司购入管芯1000个，单价16.5元，绝缘材料1300kg，单价19元，已如数验收入库。货款、税金均通过银行予以承付。见凭证5－1、5－2、5－3

5－1
邮
中国工商银行托收承付结算凭证（第一联）
　　　　　　　　委托日期： 年 月 日托收号码：
收
款
单
位
全称

付款单位
全称

账号

账号或地址

开户银行

行号

开户银行

托收金额
人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

附　件
商品发运情况
合同名称号码
附寄单证
张数或册数

备注

款项收妥日期

年 月 日

收款人开户银行盖章
年　月　日

5－2
增值税专用发票　 　 № 0038124
开票日期：　　_____年__月___日
购货单位
名称：

密
码
区

第
三
联　　

抵
扣
联
纳税人识别号：
地址：电话：
开户银行及账户
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额

合计

价税合计（大写）

财务专用章
税号440300295746543
　（小写）
销货单位
名称：

备

注

纳税人识别号：
地址、电话：
开户行及账号：
收款人： 　　　 复核：　　　　　　　开票人： 　 销货单位：
5－3
增值税专用发票　 　 № 0038124
开票日期：　　_____年__月___日
购货单位
名称：

密
码
区

第
二
联　　

发
票
联
纳税人识别号：
地址：电话：
开户银行及账户
货物或应税劳务名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
税率
税额
合计

价税合计（大写）

财务专用章
税号440300295746543
　（小写）
销货单位
名称：

备

注

纳税人识别号：
地址、电话：
开户行及账号：
收款人： 　　　 复核：　　　　　　　开票人： 　 销货单位：

6、5日、收回萝岗公司的应收账款12000元，存入银行。见6－1，6－2
6－1
中国工商银行
本支票付款期十天

转账支票存根（粤）
中国工商银行 转账支票（粤） NO:01343260
支票号码：01343260
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
科目_____________
收款人： 出票人账号：
对方科目__________
人 民 币
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
出票日期 年 月 日
（大写）

收款人:

科目（借）
金 额:
用途__________
对方科目（贷）
用 途:
上列款项请从
付讫日期 年 月 日

我账户内支付
出纳 复核 记账
单位主管 会计
出票人签章

帖对号单处

6－2
中国工商银行 进账单（回单） № 2547683
______年___月____日 第 号
付款人
全称

收款人
全称

账号

账号

开户银行

开户银行

人民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分

票据种类
转账支票

收款单位开户行盖章
票据张数

单位主管 会计 复核 记账
7、6日、接受南湖公司投资的全新STS机床一台，该固定资产价值150000元，安装调试费3200元。见7 －1，7－2
7－1
固定资产交接（验收）单
______年___月____日
固定资产编号
名称
规格
型号
计量
单位
数量
建造
单位
建造
编号
资金
来源
附属技术资料

总价
（净值）

合计
预计
年限
净残
值率

附属设备或建筑
原值

已提折旧

验收意见

验收人签章

保管使用人签章

7-2
建筑安装行业专用发票 NO831536
客户名称： ______年___月_____日
项目
单位
数量
单价
金额

第
一
联
发
票
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
机床安装其他费用

人民币合计（大写）

备注：
华海安装公司财务专用章

收款单位（盖章） 会计： 复核： 制单：王静

8、8日原生产用机器设备因陈旧、修理费用大等原因经批准予以报废，该设备原值29000元，已提折旧25000，在清理过程中支付华海拆卸费支出1500元，残料收入600元，款项已现金收取。见8－1，8－2，8－3
8－1
固定资产拆除报废申请单
单位： _____年__月___日 第 号
固定资产名 称
规格型号
单位
数量
预计使用年限
已使用年限
原值
已提
折旧
预计净
残值率
机床

10
10

报废原因
经办人：
技术鉴定意见
鉴定负责人：
审批意见
使用部门
固定资产管理部门
主管领导
负责人：
负责人：
签章：

8-2
中国工商银行
转账支票存根（粤）
支票号码：01345195
科目_____________
对方科目__________
出票日期 年 月 日
收款人:
金 额:
用 途:

单位主管： 会计

8－3
建筑安装行业专用发票 NO831539
客户名称： ______年___月_____日
项目
单位
数量
单价
金额

第
一
联
发
票
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
机床拆卸及其他费用

人民币合计（大写）

备注：
华海安装公司财务专用章
收款单位（盖章） 会计： 复核：于立 制单：王静

9、8日，支付广东电视台产品广告费35000元。见9－1，9－2
中国工商银行
转账支票存根（粤）
支票号码：01345196
科目_____________
对方科目__________
出票日期 年 月 日
收款人:
金 额:
用 途:

单位主管： 会计
9－2
广东省广告业专用发票
发 票 联 No0007489
客户名称： _____年___月___日
项目
计算标准
单价
金 额
备注
第二联发票联
十
万
千
百
十
元
角
分

财务专用章
税号440300295436083

合 计

合计人民币（大写）:

填票人： 收款人： 单位名称（盖章）
10、9日，支付本月网络使用费2000元。见10－1，10－2
10－1
中国工商银行
本支票付款期十天

转账支票存根（粤）
中国工商银行 转账支票（粤） NO:01345196
支票号码：01345196
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
科目_____________
收款人： 出票人账号：
对方科目__________
人 民 币
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
出票日期 年 月 日
（大写）

收款人:

科目（借） __________
金 额:
用途__________
对方科目（贷）__________
用 途:
上列款项请从
转账日期 年 月 日

我账户内支付

单位主管： 会计
出票人签章
复核 记账

10－2
广东省电信有限公司收费专用发票
发 票 联 发票代码：244010845021
客户名称：

发票号码:20730750
项目
金额
项目
金额
项目
金额

合计（大写）： 小写：
备注：

收款员：

收款单位：

11、9日，收到银行转来的存款利息结算单，计息积数为350000元，利率为0.3514％，见11－1

11－1
中 国 工 商 银 行 No0259923
第三联
存款利息通知单 代收账通知

存款帐户户名： 账号：28030056473040927
利息计算时间：
2007年 12月1日 起至 12月31日 止
左列存款利息已已存入你单位账号账户。

开户银行盖章
200__年__月__日
计息积数共计：
利率：
利息金额（大写）
附记：
￥
会计: 事后监督: 复核: 制单:

12、9日，以票面金额120％的价格销售国债。见12－1
12－1
广州市（）财政局国债服务部
买 卖 证 券 凭 证
_____年____月___日
证券
名称

号码
张数
票面
金额

卖出价
金 额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
2000年
国债
610000—620000
10000
20
120%

2
0
0
0
0
0
0
0

其中：本金

2
0
0
0
0
0
0
0

：利息

4
0
0
0
0
0
0

￥
2
4
0
0
0
0
0
0
出纳： 复核： 经办：

13、10日、信贷部李坤因出差预支差旅费5000元，出纳开出现金支票。见13－1、13－2
13－1
中国工商银行
本支票付款期十天

现金支票存根（粤）
中国工商银行 现金支票（粤） NO:01345199
支票号码：01345199
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
科目_____________
收款人： 出票人账号：
对方科目__________
人 民 币
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
出票日期 年 月 日
（大写）

收款人:

科目（借）
金 额:
用途__________
对方科目（贷）
用 途:
上列款项请从
付讫日期 年 月 日

我账户内支付
出纳 复核 记账
单位主管 会计
出票人签章

帖对号单处

13－2
借 款 单
_____年___ 月 ____ 日 字第0049号
借款人

借款事由

所属部门

借款金额人民币（大写）

核准金额
人民币
（大写）
审批意见：

年 月 日
归还期限

归还
方式

会计主管： 复核： 出纳： 借款人：

14、10日、生产车间领用线路板500个，用于生产蜂鸣器。见14－1
14-1
领 料 单
200 年 月 日
字第___号
领料部门：

用途：

日期：

品名
规格型号
单位
数量
单价
金额
请领
实领

备 注　

领料部门负责人：　　　领料人：　　　　　会计：　　　　发料人：

15、10日、公司职工参加市里组织的职工技能培训，出纳开出转账支票一张，金额900元。见15－1

15－1
中国工商银行
本支票付款期十天

转账支票存根（粤）
中国工商银行 转账支票（粤） NO:01345200
支票号码：01345200
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
科目_____________
收款人： 出票人账号：
对方科目__________
人 民 币
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
出票日期 年 月 日
（大写）

收款人:

科目（借） __________
金 额:
用途__________
对方科目（贷）__________
用 途:
上列款项请从
转账日期 年 月 日

我账户内支付

单位主管： 会计
出票人签章
复核 记账
16，13日，收取华海公司包装物押金920元，见16－1
现 金 收 款 收 据

三联
记账
200__年 ___月 __日 №100665
收款单位

交款单位

金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
金额
（大写）

事由

现金收讫

备注：
会计主管： 收款人： 制单：
17、13日，开出转账支票，支付管理部门资产维修费850元，见17－1
17-1
中国工商银行
本支票付款期十天

转账支票存根（粤）
中国工商银行 转账支票（粤） NO:01345201
支票号码：01345201
出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：
科目_____________
收款人： 出票人账号：
对方科目__________
人 民 币
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
出票日期 年 月 日
（大写）

收款人:

科目（借） __________
金 额:
用途__________
对方科目（贷）__________
用 途:
上列款项请从
转账日期 年 月 日

我账户内支付

单位主管： 会计
出票人签章
复核 记账
18、13日，以银行存款支付短期借款70984元。见18－1
中国工商银行
本支票付款期十天

转账支票存根（粤）
中国工商银行 转账支票（粤） NO:01345202
支票号码：01345202
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