预算与风险管理在财务管理中的作用分析.pdf

老字号品牌营销经济观察662023 年 9 月（上）钟燕华/广州广深当代投资有限公司（广州 510000）钟燕华预算与风险管理在财务管理中的作用分析摘要：财务管理在企业整个管理体系中所占的位置越来越重要，起到的作用越来越显著。在这一背景下，如何更好地推动自身财务管理工作向更高水平发展，是摆在企业面前的现实问题。在这一过程中，全面预算管理和风险管理都起着至关重要的作用。对于企业而言，应当深入探析这两项工作与自身财务管理工作之间的联系，进而以其为抓手，切实推动财务管理工作的高效开展。本文在归纳、总结全面预算管理和风险管理在财务管理工作中的作用的基础上，结合实务中的企业案例，进一步对企业如何更好地推动各项工作之间的融合提出相应的意见建议。关键词：预算管理；风险管理；财务管理；财务活动财务管理工作在企业管理体系中所占的位置愈发重要，如何提升相关工作与企业总体战略的匹配程度、使其更好地为企业业务活动服务，是摆在企业面前的现实问题。对于企业而言，在财务管理工作中引入风险管理理念、推动全面预算管理的执行，可以有效提升相关工作的管理水平。一、全面预算管理在财务管理中的作用（一）有利于企业实现财务活动与战略目标相一致实际工作中，由于管理理念、管理手段的滞后或不科学，许多企业的财务活动与其战略相脱节，无法有效发挥其对业务活动的支持作用。企业引入全面预算管理，以企业战略导向为依据编制相应的财务预算，可以有效约束企业财务管理活动的开展，实现财务活动与战略目标相一致。1（二）对企业财务管理工作起到监督、引导作用全面预算管理工作的核心是以预算编制、实施、调整、考核为手段，对企业各项职能活动、业务活动的开展进行有效的监督与引导。在财务管理工作中引入预算管理，可以为相关工作部门确立可行的监督与考核体系，进而提高财务管理工作的规范性和有效性。二、风险管理在财务管理中的作用（一）有利于提高财务决策的科学性，避免遭受重大财务风险对于企业的财务工作而言，为管理层提供相应的信息支撑，辅助其做出投资、筹资决策，是其最为重要的工作职责。2在财务管理工作中确立风险导向思维，可以有效提升企业的决策能力，进而帮助企业提升对风险的管控能力，避免在投资、筹资过程中的盲目与冒进。（二）有利于提升财务管理工作的环境适应能力数字经济时代，企业所面临的市场环境、竞争环境、技术环境的变化发展速度比过去更快。财务管理工作作为影响企业业务开展、现金流量的关键环节，在工作中引入风险管理理念可以有效提升其对环境变化的敏感程度，提升其环境适应能力。三、基于财务管理工作需要进一步提升全面预算管理水平（一）加强对非财务信息、数据的收集、分析与预测新的时代背景下，企业的财务管理工作不再局限于对企业财务数据的核算与披露，特别是在 ESG 指标体系导向下，企业的财务管理工作在未来需要更多地关注与社会、经济、公司治理相关的信息与数据，并予以记录和报告，向企业的利益相关者展示更全面、更完整的企业发展情况和未来发展路径。因此，为了更好地发挥预算管理对财务管理工作的监督、引导作用，企业在编制自身预算指标、进行预算监控与调整时，也应当相应地增加对 ESG 报告体系信息的收集与整理。3首先，企业应当在维持现有工作的基础上，强化各业务部门、职能部门对信息、数据的收集、整理、汇报责任。监督并鼓励企业各层级、各部门员工在本职工作中关注与企业发展相关的数据与信息，并采取相应的机制进行收集与上报，最终汇总到财务管理部门，由财务管理部门在对数字进行必要的分析与预测后，作为企业编制预算、执行预算、调整预算的基础。其次，企业应当设置专门的业财融合岗位（财务BP），负责与全面预算管理分析、预测相关的工作。具体而言，财务 BP 作为连接财务部门与业务部门的纽带，是向预算编制部门提供数据分析、预测结果的第一责任岗位，对于企业全面预算管理工作与财务活动、业务活动之间的联系起到关键的连接性作用。因此，相关人员需要具备财务和业务两方面的知识与技能。在深入了解企业现有业务、深度参与企业业务开拓的基础上，老字号品牌营销经济观察672023 年 9 月（上）与财务管理部门和业务部门均应保持长期、稳定的良好沟通并建立相应的协调机制。一方面，其需要帮助企业的业务部门梳理业务流程、优化业务结构，并在预算管理工作中进行有效的监督与反馈，确保企业的财务管理工作与业务活动之间不存在脱节现象；另一方面，其需要从企业前端第一时间识别与评估业务层面所面临的风险和问题，筛选分析与预算管理工作相关的信息和数据，以确保企业在制定和执行预算的过程中，所依据的决策基础与企业财务活动、业务发展相适宜。（二）加强宣导和培训，提升全面预算管理人员的职业胜任能力企业在全面预算管理工作中普遍存在制度不健全、预算体系不合理、预算修改与调整流于形式等问题，与现代化财务管理工作存在诸多的不匹配，而产生这一系列问题归根结底在于相关工作人员的工作素养不够，无法根据企业的实际情况进行相应的体系设计、指标设计，进而影响了相关工作的落地开展与实施效果。特别是在信息化技术被广泛应用于企业全面预算管理工作中的大背景下，工作人员的职业素养尤其是数字化素养，更对全面预算管理工作的开展、预算工作与财管工作之间的协调发展有重要的影响。4因此，企业需要通过加强宣导、加强培训的方式，激发相关工作人员主动应对新环境的动力、提升其数字化素养，进而推动企业全面预算管理工作更好地适应数字经济时代的市场环境与竞争环境、更好地发挥对财务管理工作的导向和监督作用。以 ZC 集团为例，作为一家广泛从事境内外多元化经营的大型国字号企业，ZC 集团的财务活动存在更为复杂的问题（例如，存在境外经营的财务报告合规性风险、多元化经营带来的财务投资风险等），其全面预算管理工作的开展也面临着更多样化的内外部环境。为了有效提升企业财务管理水平、更好地适应数字经济时代的国际化竞争、发挥全面预算管理工作在企业管理体系中的积极作用，ZC集团建立了多层级的宣导、培训体系。具体而言，针对负责集团层面预算决策的治理层，ZC集团通过开展专家授课、主题研讨的方式，对全面预算工作的转型、变革开展深度交流，帮助治理层在思想意识层面提高对相关工作的重视程度，夯实企业全面预算管理工作基础；针对负责下属企业预算决策的管理层和关键岗位人员，ZC 集团通过开展培训的方式，将外部培训与内部培训相结合，邀请相关领域权威专家、第三方中介机构人员传授专业的培训课程，提高其专业素养和胜任能力。特别是针对现代信息技术的发展，相应开展预算管理、财务管理、数字化技术三者相融合的培训课程，促进工作人员在工作中主动适应新的技术环境与竞争环境对其提出的新要求，不断激发其在工作中的主观能动性和创造性思维；针对集团各层面一线预算编制人员、考核人员，ZC 集团通过搭建企业小程序、App、企业商学院等现代化方式，开设了一系列的线上培训课程，着力于提升员工的业财融合能力，促进其在预算编制与考核工作中更多地以企业的财务活动、业务活动为出发点，强化预算管理与财务管理、企业经营之间的良性联系。5通过这一系列的宣导、培训工作，ZC 集团在全面预算管理工作领域形成了良好的氛围，各层级领导者与一线员工的专业素养、胜任能力均得到了极大的提升，企业预算管理工作与财务活动、业务活动之间的联系更为紧密，更好地发挥了相关工作的监督、指引效能。四、基于财务管理工作需要进一步提升风险管理水平如前文所述，在财务管理领域开展有效的风险管理活动，对于企业避免遭受重大财务风险起着关键性作用。想要发挥风险管理的效能，首先应当构建与企业自身财务活动现状相适应的风控体系。具体而言，企业应当以风险为导向，构建“识别评估应对提升管理”的总体框架。（一）风险识别结合收集到的企业内外部信息，进行科学合理的分析、预测，识别出企业所面临或潜在的风险。在财务管理领域，企业可能面临的风险主要包括筹资风险和投资风险。筹资风险。企业在筹资层面面临的风险，主要来自筹资额估算不当和筹资渠道选择不当。从筹资额度角度来看，如果企业筹资较多，就会造成资金长期闲置、不能实现应有的经济效益；如果企业筹资较少，则会造成企业营运资金紧张的问题，严重的甚至会造成现金流断裂、企业面临破产重整的窘境。6从筹资渠道来看，虽然很多企业在通过不同方式扩大自身资金来源，但银行借款仍然是占比最大的筹资主流选择。在当前宏观环境下，银行设置的准入门槛呈提高趋势，导致许多企业不得不选择利息较高、风险较大的短期借款或社融资金来弥补企业营运资本的不足，造成短债长用，加大了企业的资金压力和财务风险。投资风险。企业在投资层面面临的风险，主要来自投资决策不当和支付过高的投资成本。为管理层投资老字号品牌营销经济观察682023 年 9 月（上）决策提供基础信息与数据是企业财务管理活动的重要职能，许多企业在实施企业并购或是投资新项目时照搬过去经验，对项目的可行性研究不充分或是流于形式，缺乏必要的内部控制机制，造成投资审核不严、决策人员舞弊或内外部串通舞弊、盲目看涨行业未来发展空间。7这些都会导致企业的投资决策不具有经济效益，继而引发财务风险。而企业在进行投资决策时未能选择恰当的估值模型；在估值时忽视了时间价值和未来通胀因素的影响；过分强调对项目发展前景的定性分析而轻视定量评估；高估企业的业务整合能力和市场开拓能力、低估被投资项目或被并购企业存在的潜在的运营风险和财务风险。这些都可能导致企业支付了过高的投资费用，或在实际投资过程中花费的费用远超初始的投资预算，进而引发财务风险。（二）风险评估结合自身实际情况对相关风险进行评估，确定企业在财务方面的风险偏好、风险承受度。企业应当在三个层级开展相应的风险评估工作。治理层：企业应当设立专业的风险管理委员会，并广泛吸纳具有财务方面专业胜任能力、满足独立性要求的独立董事，为企业财务管理、风险管理工作提供专业意见并对相关工作的开展进行监督，落实治理层在企业财务风险防控领域的主体责任，保证企业所制定的风险偏好和风险承受度指标科学合理、符合企业内外部实际情况。管理层：企业应当强化管理层对财务风险的垂直化管控，提高对财务工作重要风险事项的知情权和参与程度，确保风险评估工作的顺利开展，并推动落实治理层制定的风险偏好与管理政策要求，提高风险管理工作的穿透性、导向性。财务部门：企业应当以财务部门人员任免、内部议事协调机制为抓手，建立部门层面的风险评估体系。同时，配合管理层对企业关键财务事项的指导建立授权机制，梳理管控清单，厘清管理界限，进而为治理层、管理层制定相应的风险评估标准提供决策依据。（三）风险应对在风险识别与评估的基础上，选用恰当的措施，对相关风险进行有效的管理与控制。企业的风险应对措施应当与自身的风险承受能力相匹配。在财务管理领域，企业应当在风险评估的基础上，根据设立的风险偏好和承受度，对不同的财务风险采取不同的应对措施。对于发生概率极低、损害较小或完全在企业承受范围之内的财务风险，企业可以选择主动承受风险发生的可能性，而投入更多的人力、物力进行风险控制。8对于发生概率较高或一旦发生所造成的损失将超出企业风险承受能力的财务风险，企业则可以采取风险转移、风险转换等应对措施，而不应选择风险承受策略。在选择相应的风险应对措施的同时，企业还应当建立健全内部控制体系、综合运用各种内部控制措施，进一步强化风险管理工作在财务管理领域的应用与实践。结语综上所述，基于财务管理工作的重要性，企业需要综合运用各种手段，强化自身的管理能力。其中，全面预算管理和风险管理共同在企业财务管理工作中起着引导、监督的作用，是企业提升相关管理能力的重要抓手。因此，企业应当以自身内外部实际情况为基础，综合分析、预测企业财务活动的开展现状与未来趋势，基于财务管理工作的需要和企业经营发展的需要，采用相应的措施和手段，提升全面预算管理工作和风险管理工作的管理水平、管理思维，更好地促进财务管理工作科学、有序地开展。参考文献：1 隋金凤.财务管理在企业全面风险管理中的重要作用探讨 J.经济技术协作信息，2019（21）：81.2 吴涵立.企业全面预算管理在财务管理中的作用探讨 J.财经界，2018（33）：109-111.3 黄俊.试析预算与风险管理在财务管理中的作用 J.中国国际财经（中英文），2017（13）：26-27.4 陈华东.解析全面预算管理在财务管理中的价值引领作用 J.现代经济信息，2017（11）：254.5 周李，王建朝.预算与风险管理在电力财务管理中的作用探析 J.华东科技（学术版），2015（7）：282.6 薛晓琳.探究电力财务中的预算管理与风险管理 J.中小企业管理与科技，2020（5）：77-78.7 车永忠.预算与风险管理在电力财务管理中的作用探讨 J.企业改革与管理，2017（20）：143.8 吴颖.预算与风险管理在财务管理中的作用分析 J.商场现代化，2017（9）：225-226.作者简介：钟燕华，女，汉族，1988 年 10 月生，广东汕头人，本科，中级会计师，研究方向：财务管理、管理会计、财务预算分析等。