2017年四川省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题.doc

2017年四川省税务师《财务与会计》：净现金流量考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、甲公司20×7年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，三年期，年利率 8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币， 3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设20×7年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为__万元人民币。
A．-60
B．-40.8
C．40
D．60
2、甲公司于2009年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销价款400万元。本年12月 20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为__万元。
A．400
B．320
C．288
D．200
3、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是__。
A．将该批货物视同销售计算销项税额
B．不得抵扣该批货物的进项税额
C．不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出
D．将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额
4、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止
B．诉讼时效的中断
C．诉讼时效的延长
D．诉讼时效的终止
5、某建筑公司2003年自建房屋6栋，每栋房屋的建筑成本为768万元。其中2栋作为办公室；2栋对外出售，取得销售收入3920万元；按房改成本价向职工出售房屋一栋；1栋按售价1960万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税__万元。
A．398.51
B．496.51
C．427.39
D．372.38
6、仲裁庭评议案件，实行下列__原则。
A．民主仲裁
B．首长负责制
C．少数服从多数
D．合议制
7、关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是__。
A．批发和零售化肥、农药免征增值税
B．浓缩饲料不享受免征增值税的优惠
C．生产化肥、农药免征增值税
D．批发和零售农膜免征增值税
8、下列关于民事诉讼中陪审制度的说法正确的是__
A．陪审员可以担任审判长
B．合议庭中只能设一名人民陪审员
C．陪审员由基层人民法院院长提名，同级人大常委会任命
D．中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭
9、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长__年减半征收企业所得税。
A．2
B．3
C．4
D．5
10、某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为__万元。
A．300
B．250
C．200
D．150
11、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为__。
A．财产转让所得
B．劳务报酬所得
C．工资、薪金所得
D．利息、股息、红利所得
12、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的__。
A．社会财富分配活动
B．社会剩余产品分配活动
C．社会产品分配关系
D．社会剩余产品分配关系
13、执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应__。
A．征收营业税
B．征收增值税
C．不征税
D．既征收营业税又征收增值税
14、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。
A．普通税率
B．特惠税率
C．定额税率
D．最惠国税率
15、根据《行政许可法》规定，__无权设定行政许可。
A．国务院决定
B．地方性法规
C．国务院部委部门规章
D．省、自治区、直辖市人民政府规章
16、某外贸公司(位于县城)2005年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加__万元。
A．21.44
B．17.84
C．17.36
D．16.64
17、菊花具有的功效是
A．清肺止咳，清热解毒
B．疏散风热，清热解毒
C．疏风清热，息风止痉
D．疏风清热，清利咽喉
E．平降肝阳，息风止痉
18、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是__。
A．保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B．保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
C．其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
19、下列行政行为的合法要件不正确的有__。
A．行政行为的主体应当合法
B．行政行为的客体应当合法
C．行政行为应当符合行政主体的权限范围
D．行政行为应当符合法定程序
E．行政行为的内容应当合法
20、关于税法的解释，下列陈述正确的是__。
A．税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权
B．全国人大常委会的税收立法解释和被解释的税法不具有同等法律效力
C．国家税务总局和财政部没有立法解释权
D．字面解释是税法的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释
21、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。
A．58.62
B．124.2
C．70.62
D．56.62
22、下列各项中，能够引起企业资产总额和所有者权益总额同时变动的是__。
A．根据经过批准的利润分配方案向股东发放现金股利
B．用职工福利费为企业福利部门购置医疗设备一台
C．收到政府给予的与资产相关的专项补助
D．按规定将应付可转换债券转换成股份
23、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。
A．7.5
B．12.5
C．15
D．17.5
24、以下关于保险合同的说法错误的是__
A．保险合同是投保人与保险人约定保险权利义务关系的协议
B．在财产保险中，允许保险金额超过保险价值
C．保险费金额由双方在保险合同约定，支付方法有一次付清和分期交纳两种
D．投保人对订立保险合同有故意欺诈情节的，保险合同无效
25、甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造厂房，实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和18.2万元。假定该厂房已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他税费。该厂房的入账价值为__万元。
A．666.4
B．648.2
C．622.2
D．686.4
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有__。
A．支付的委托加工费
B．随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证)
C．支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
D．随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E．发出的用于委托加工物资的材料
2、企业设置“以前年度损益调整”科目用来核算__。
A．企业发现的与以前期间损益相关的重要前期差错
B．企业发现的涉及报告年度损益的资产负债表日后事项
C．企业发生的会计估计变更事项
D．企业发生的会计政策变更事项
E．企业发生的调整以前年度利润分配的事项
3、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有__。
A．按实际申报收入计算征税
B．按核定收入计算征税
C．按经费支出额换算为收入额计算征税
D．按常驻机构认可的其他方法计算征税
4、稿费收入应扣缴个人所得税__元。
A．1440
B．1008
C．896
D．1280
5、结转企业耗用材料应分摊的材料成本节约差异时，可能做分录是__。
A．借记“生产成本”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)
B．借记“材料成本差异”(红字)，贷记“生产成本” (红字)
C．借记“制造费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)
D．借记“管理费用”(红字)，贷记“材料成本差异” (红字)
6、第一次债权人会议，应在__召开。
A．债权申报期限届满后的15天内
B．公告之日起1个月期限届满后的15天内
C．公告之日起3个月内
D．公告之日起3个月期限届满后的15天内
7、普通股筹资成本高的原因有__。
A．支付的股息多
B．发行费用大
C．股东的期望收益高
D．股东的权利大
E．股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益
8、注册税务师事务所应当通过以下__措施实现对独立性的监控。
A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
C．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施
D．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施
E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施
9、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有__。
A．毛利率法
B．再销售价格法
C．可比非受控价格法
D．成本加成法
E．利润分割法
10、某轮胎厂(一般纳税人)收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆(开具了增值税专用发票)。轮胎厂得到汽车后并没有入固定资产账尸核算，也没有使用过，就将其加价直接转卖给某个体运输户，则轮胎厂销售的汽车应当__。
A．按4%减半征收增值税
B．按4%计算征收增值税
C．不得开具专用发票
D．按17%计算征收增值税
11、《税收征收管理》规定，纳税人应享有的权利包括__
A．享受国家税法规定的减免税优待
B．要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
C．依法申请退回多缴的税款
D．认为税务机关具体行为不当，纳税人有权拒绝履行义务
E．申请延期申报和延期缴纳税款
12、本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为__。
A．20000元
B．25000元
C．26250元
D．26315.79元
13、下列各项存款中，不通过“其他货币资金”科目核算的有__。
A．银行本票存款
B．不能提前支取的定期存款
C．信用证保证金存款
D．企业存放在证券公司客户保证金账户中的余款
E．外币贷款抵押存款
14、下列各项个人所得适用5%-35%的5级超额累进税率计征个人所得税的是__。
A．个体工商户的生产经营所得
B．个人独资企业的生产经营所得
C．对企事业单位的承包经营所得
D．劳务报酬所得
15、某商场(增值税一般纳税人)2003年5月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，5月支付60%货款，6月购进货物入库，7月支付另外 40%货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为__月。
A．5
B．6
C．7
D．8
16、企业发行股票筹集资金的优点有__。
A．财务风险低
B．流动性很强
C．能降低购买力损失
D．增强企业实力
E．不需要偿还本金
17、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有__。
A．单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B．单位或个人转让专利权、著作权，向对方收取的预收性质的价款，其纳税义务发生时间为该项预收性质的价款按照财务会计制度规定确认为收入的时间
C．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用叔权属转移的当天
D．对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天
18、有关车船使用税计税依据的具体规定，下列表述正确的有__。
A．车辆净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算
B．船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算
C．机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计征
D．客货两用汽车，载货部分按机动货车税额减半征税，载人部分按乘人汽车税额征税
19、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。
A．10450
B．9490
C．8410
D．7450712
20、下列长期投资决策评价指标中，其数值越大越好的指标是__。
A．净现值
B．投资回收期
C．内含报酬率
D．投资回收率
E．现值指数
21、信用条件包括__
A．信用期间
B．信用期限
C．现金折扣
D．折扣期间
E．超期赔付
22、下列有关混合销售行为的划分中正确的是__。
A．无论从事何种商品买卖、货物销售，既要征收营业税，也要征收增值税
B．从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税
C．从事运输业的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税
D．纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定
E．一切销售行为只要征收了增值税，就不再征收营业税
23、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。
A．投资回收率
B．现值指数
C．内含报酬率
D．净资产收益率
E．现金流动负债比率
24、下列方法中为刑事诉讼强制措施的有__。
A．取保候审
B．监视居住
C．训诫
D．责令具结悔过
E．拘传
25、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有__。
A．甲企业不缴纳营业税
B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
D．乙企业不缴纳营业税
E．乙企业应缴营业税15万元