油田企业“三大计划”融合研究与探讨.pdf

53摘 要：面对全球能源供需不稳定、能源价格大幅波动、行业发展不确定性强等不利因素，油田企业需要更加审慎地开展生产与经营。文章梳理了生产计划、投资计划、财务计划（简称“三大计划”）的含义、融合思路，论述了“三大计划”融合的计算步骤和相应方法，并以某油田企业为例分析了“三大计划”融合结果与优化方案，力争为公司发展规模、发展速度、发展质量和发展效益的提升做出贡献。关键词：油田企业“三大计划”融合 管理决策 高质量发展收稿日期：20230223。作者简介：姜振强，博士研究生，高级经济师，2009年毕业于中国地质大学（北京）油气田开发工程专业，主要从事油气经济研究工作。近年来，全球政治经济不稳定性增强，世界稳定发展的负面因素不断涌现，对于能源行业产生了深远的影响。在这种大背景下，油气田企业的经营决策与管理水平对于企业未来发展的重要性更加凸显，需要从生产经营计划、投资计划、财务计划（简称“三大计划”）上着手，寻找长期效益与短期支出的平衡点、寻找产量、投资与利润的平衡点，推动企业高质量发展。在企业经营过程中，“三大计划”的制订工作紧密相关，但是三者之间的高度融合和协同作用不强。生产管理部门的目标导向是油气产量最大化，但存量产能进一步挖潜以及建设新产能会导致成本和投资金额的攀升，与目标存在一定的矛盾。投资管理部门考核内容为投资规模的资金来源与投资回报效果，要求严格把控投资项目，尤其是投资计划中对单位工作量成本、单位产能建设等工程成本的控制，使得投资项目与生产目标之间存在一定的矛盾。财务管理部门重点关注企业净利润、营业收入、现金流等财务指标，在国际原油价格低迷时期，一般以牺牲高产量目标而达到缩减成本的目的，同时在新投产项目缺乏经济效益的情况下，也会减少企业的投资规模以保油田企业“三大计划”融合研究与探讨姜振强1，章 楚2，胡 燕1，赵志成1（1.中国石油化工股份有限公司石油勘探开发研究院，北京 102206；2.中国石油化工集团有限公司资本和金融事业部，北京 100728）证投入产出回报，导致财务指标与生产目标、投资计划存在一定的矛盾和制约1-2。本文通过探索“三大计划”之间的联系，研究“三大计划”融合方法，将“三大计划”的关键指标进行联动，提高计划契合程度，实现“三大计划”之间的融合贯通，以最优的生产、投资、财务目标来促进资源的优化配置。1“三大计划”相关理论1.1含义生产计划是对生产任务做出统筹安排，拟定油气产量、工作量、产能等主要指标的年度计划以及相应进度，是对生产任务的精细化安排，保障工作计划的贯彻与落实3。投资计划是对投资任务做出统筹安排，确定资金的筹集和用途的计划，是引领牢固树立正确发展观，落实公司新发展理念、发展战略、发展规 PETROLEUM&PETROCHEMICAL TODAY2023 年 第 31 卷 第 7 期企业管理Corporate Management 企业管理Corporate ManagementC 542023 年第 7 期划和年度计划，全面推进可持续发展的关键环节。财务计划是以货币的形式，规定计划期内生产经营中资金获得、运用、消耗和收入分配的计划，是协调生产经营活动的有序进行、开展财务管理和财务监督、大力推动降本增效、提升治理效能的重要抓手。“三大计划”紧密联系。生产计划的实现依赖于旧有产能的保持与新产能的更新迭代，需要投资计划的支持；投资计划在目的上要考虑生产经营目标的实现，同时要考察企业的财务状况来落实可供投资的资金界限；财务计划中营收的实现依据是生产经营目标，而资产与负债的变化情况与企业的投资行为直接相关4。1.2融合思路结合“三大计划”的关联关系与工作流程，当前油田企业的管理实践中年度计划工作是线性开展的，“三大计划”的管理部门都需要与生产一线对接，落实生产、投资和财务现状。首先是形成年度生产计划，投资管理部门结合生产计划形成投资计划，最终财务部门形成财务计划，信息流在“三大计划”之间以单向流动为主，“三大计划”之间实际形成了串联的工作关系。为了创新“三大计划”融合的方式，结合长期以来对投资规模、生产规律、财务数据的研究，提出“三大计划”的并联管理方式。在并联模式下，“三大计划”在形成过程中紧密结合，三者共同依托于生产、投资和财务经营现状，关键指标更是紧密相连。要确保“三大计划”的并联模式能够实现，需要两项条件：落实三大计划之间的联动关系、从自上而下的思路出发实现“三大计划”的总体目标管理。生产计划与投资计划的联动即是投资后建成产能形成产量，依据对产能建设规律的分析、对生产情况的落实，可以做到根据生产目标，以自上而下的视角量化投资规模。投资计划与财务计划的联动即是财务计划中的现金流是下一年度投资计划的重要资金来源，依据对投资规模历史情况的分析、对资金边界的落实，可以做到从投资出发量化相关财务指标的变动。生产计划与财务计划即是生产计划提供的产量形成销量，销量形成的主营业务收入与主营业务成本是财务计划中的最重要环节。2“三大计划”融合计算方法“三大计划”的并联模式是一种宏观把控、超前管理的过程，是以实际生产经营为起点，突出规划引领和价值引领，承接战略目标，依据生产测投资，依据投资算效益，依据效益优生产，实现“三大计划”之间的闭环管理。2.1明确战略方向“三大计划”涉及到的生产、投资、财务是公司经营中的重中之重，在计划之前首先要明确的就是企业总体战略，解析战略并定好发展方向。在符合总体战略的基础上，分析当前发展目标，落实“三大计划”的总体目标方向和水平。2.2构建量化模型基于“三大计划”的关键指标体系，构建量化模型，以各计划常用的内部指标作为筛选对象，“三大计划”主要指标如表1所示。指标的选取遵循两项原则：一是指标应是“三大计划”中具有代表性的关键指标，且与其他计划具有关联；二是指标之间的推导计算关系要明确，便于量化科学合理。表 1“三大计划”主要指标生产计划指标投资计划指标财务计划指标物化探工作量单位二三维地震投资预算油价/评价油价新增储量单位探井投资完全成本油气产量目标百万吨原油产能投资期间费用存量产量十亿方天然气产能投资生产成本措施产量勘探投资经营现金流油气递减率常规油气开发投资资产负债率新增常规油气产能非常规油气开发投资利润总额新增非常规油气产能 系统配套投资税后内部收益率指标体系确定后，根据指标间的勾稽关系构建“三大计划”之间的联动机制，形成整体模型。1）生产计划。其中，存量产量与往年产量及油气递减率相关，措施产量基于年初目标在一个工作年度中动态平衡，而新井产量就是生产计划姜振强等.油田企业“三大计划”融合研究与探讨企业管理 552023 年第 7 期与投资计划的联动关系，投资形成的新增产能在当年建成后将形成新井产量，为总产量目标的实现提供重要支撑。新井产量取决于开发投资的规模与成效。2）投资计划在实际生产经营中，要对每项具体投资进行精准预估，总体上投资规模的确定可以依托于工作量目标与单位工作量投资、产能建设目标与单位产建投资。投资的意义在于将现有资金转化为未来的产量，因此投资规模的大小受控于长期的生产目标与当前的盈利能力。3）财务计划财务计划的制订涉及多项收入与支出，重点关注数额较大、影响最直观的指标。从利润的视角来看，油气产品收入由生产目标与产品价格决定，营业成本主要是油气生产成本，而总体生产成本水平与具体的生产任务挂钩，期间费用中的勘探费用由勘探投资的规模及勘探成功率决定5-6。从现金流的视角来看，净利、折旧折耗、勘探费用等指标依托于生产计划、投资计划；经营现金流是企业投资的重要来源，投资规模的高低受到自由现金流的制约。2.3基于假设试算这一阶段的主要工作内容是完成“三大计划”的指标量化，工作的起点是结合实际情况与企业长期发展规划拟定生产计划指标，再结合完成生产目标所需的工作量及单位投资指标计算投资规模，最终综合考虑市场情况，依托油价和成本的假设以及生产目标及投资规模量化财务计划 指标。2.4结果检验从兼顾生产、投资与效益，兼顾短期利润与长远效益的角度出发，分析“三大计划”运行下企业的发展规模、发展速度、发展质量和发展效益等情况，检验“三大计划”试算结果的合理性，发现存在的问题并提出优化的方向，最终落成“三大计划”的最优方案。1）生产计划检验。油田企业最重要的生产指标是储量与产量，生产计划是否合理重点关注企业的储量产量规模、储量产量增长率是否达到了合理水平。2）投资计划检验。主要考察内部收益率及财务净现值指标。投资计划的科学性与合理性体现在企业资金投入规模上，投资资金过高将对公司的日常生产经营与长期发展带来巨大的压力。投资所需资金最主要的两项来源为自有资金及外部融资，其中投资占用企业自有资金的情况由自用现金流指标来反映，而外部融资主要考虑债务融资，由资产负债率指标来反映7-8。3）财务计划检验。检验财务计划最直观也最重要的指标是利润总额，同时还需要检验营业收入利润率、单位完全成本指标等9。3案例测算以某公司 2023 年生产计划为例，设置低、中、高3个方案（见表2）。表 2 生产计划低、中、高方案场景低方案 中方案 高方案新增原油探明地质储量/万吨100100100新增天然气探明地质储量/亿立方米141414原油产量/万吨17.517.717.8天然气产量/亿立方米1.91.91.91）生产计划。根据总产量目标测算出新井产量，通过对历年建成投产的经验总结与规律分析，确定需要新建产能目标。2）投资计划。为了完成生产计划目标，对照生产计划方案测算投资计划方案。根据工作量测算勘探投资；依据新建产能目标，以单位投资不上升为总体约束目标，确定10亿立方米（百万吨）产能建设投资；根据续建项目建设进度及开发工作量测算系统配套投资。3）财务计划。由于低、中、高方案在产量目标、勘探开发工作量、总投资等方面的差异，各方案的成本水平将有所不同。根据不同国际油价，分情景测算各方案的收入、成本、现金流、利润等指标。为了检验低、中、高方案的科学合理性并优选出最优方案，充分考虑各方案差异性，计算 企业管理Corporate ManagementC 562023 年第 7 期投资收益指标（见表3）。可以看出，由于3个方案的勘探目标及工作量一致，在新增油气探明储量及新增油气探明储量增长率两个指标上没有 差异。4结语在能源价格大幅波动、全球经济政治不确定性增加的大背景下，油田企业要认识到生产计划、投资计划及财务计划在企业管理与发展中的重要地位，着力推进“三大计划”的融合工作，提高管理水平与质量，提高决策的科学性与合理性，保证企业的健康发展。通过“三大计划”的融合，实现“三大计划”之间的相互作用、相互优化，帮助企业统筹战略发展思路并确保战略目标的实现，有利于企业优化资源配置，确保各项经营环节的最优化运行，从而为企业发展规模、发展速度、发展质量和发展效益的提升做出贡献，助力高质量发展。参 考 文 献 1 肖国连，赵晓红，汪先迎新形势下油田企业财务转型路径探索与实践 J国企管理，2018（6）：108111 2 肖国连，张艳清，张海敏强化价值引领 融合“三大计划”夯实油田企业可持续发展基础 J创新世界周刊，2018（2）：4651 3 岳仲金，许红，董伟宏油气生产经营优化模型的建立与应用 J石油规划设计，2014，25（1）：1 34549 4 肖国连，张艳清，张海敏强化价值引领导向 推动“三大计划”深度融合 C/2016 年度中国总会计师优秀论文选，2017：486493 5 孙春红油气企业财务管理存在的问题及对策 J交通企业管理，2021，36（5）：5254 6 夏良玉，罗东坤，代由进“成果法”对油气开发项目财务评价的适应性研究 J天然气与石油，2015，33（4）：656911 7 赵俊平，邵强，田晓宇钻井投资和油气价格对财务盈利能力影响实证分析 J天然气工业，2005（8）：13513619 8 李相远新常态下油气企业投资组合优化方法研究及应用 J当代石油石化，2019，27（5）：3135.9 吴亮油气开发项目中的财务评价与项目决策 J.河南石油，2004（1）：737478表 3 低、中、高方案检验结果对比指标低方案中方案高方案新增油气探明储量/万吨240240240新增探明储量增长率，%2.72.72.7油气产量/万吨32.6032.8032.85油气产量增长率，%1.42.12.2内部收益率，%5.15.65.5净现值（8%折现率）/亿元0.4300.3750.395自由现金流/亿元0.360.170.09资产负债率，%47.247.848.1利润总额（85 美元/桶）/亿元2.202.232.22营业收入利润率，%14.3114.4714.37单位完全成本（元/吨）1 7361 7391 740原油盈亏平衡价格（元/吨）2 8222 8302 835天然气盈亏平衡价格（元/立方米）1.0551.0551.055低方案的主要优势在于总投资低，自由现金流最高，同时单位完全成本最低，劣势在于总产量较低，未能释放油气田开发的潜力以在高油价时期获得更高利润。高方案的主要优势在于油气总产量、产量增长率最高，但是为了更高的产量需要开发盈亏平衡点较高的区块，成本上升影响了总体盈利，且较高的投资也带来了一定的资金压力，自由现金流最低。中方案作为产量、产能、投资的中间方案，无论是在新建产能项目的内部收益率、财务净现值，还是企业整体年度预计利润总额及营收利润率方面均表现最佳。此外，在资产负债率指标上看，由于企业总资产规模较大，各方案的投资不同带来的资产负债率差异不大，总体均处于合理水平。基于“三大计划”融合的意义，综合考虑各方案在生产、投资与效益的区别，对比短期利润与长远效益，从企业的发展规模、发展速度、发展质量和发展效益整体情况来看，中方案即为最优方案。姜振强等.油田企业“三大计划”融合研究与探讨企业管理 572023 年第 7 期Research on the Integration of Three Major Plans of Oilfield EnterprisesJiang Zhenqiang1,Zhang Chu2,Hu Yan1,Zhao Zhicheng1(1.SINOPECPetroleumExplorationandProductionResearchInstitute,Beijing102206,China;2.SINOPECCapitalandFinanceDepartment,Beijing100728,China)Abstract:Facing unfavorable conditions such as unstable global energy supply and demand,large fluctuations in energy prices,and strong uncertainty of the industry,oilfield enterprises need to be more prudent in production and operation.This paper analyzes the meaning and integration thought of production plan,investment plan and financial plan(referred to as the three major plans),puts forward the methodology of the integration of the three major plans.Besides,this paper takes a certain oilfield enterprise as an example and analyses the integration results and optimization plan.Keywords:oilfield enterprise;integration of three major plans;management and decision-making;high-quality development 3 俞彬彬，钱勇加快深化国企改革支撑经济高质量发展 N经济参考报20210726.4 陈武清新形势下党的领导与完善公司治理融合问题研究 J上海国资，2021（7）：8890.5 唐永辉报业传媒企业法人治理与财务集中管理 J.中国报业，2019（3）：4849.Thoughts on the Tenure System and Contractual Management of ManagersLi Dengqiang(SINOPECEnterpriseReformandLegalDepartment,Beijing100728,China)Abstract:This paper expounds the essence and basic work of the tenure system and contractual management of managers.On the basis of clarifying the rights and responsibilities interface between the board of directors and the manager,implement the powers of the board of directors.Besides,establish the authorization system to the manager,clarify the key links to achieve rigid assessment of the tenure system and contractual management,and put forward suggestions on strengthening daily supervision.Keywords:tenure system;contractual management;rights and responsibilities interface;rigidity check-up system;supervision suggestion（上接第 47 页）