财务管理制度华范文.doc

精选资料华海耳鼻喉医院财务管理制度为适应医院经营管理的需要，理顺财务管理关系，明确财务人员的职责、强化财务管理的功能，提高医院的整体经济效益，促进医院长期稳健发展，依据医院财务制度等相关法律法规，结合本院实际情况，特制定本管理制度。一、会计核算原则1、正确贯彻执行会计法会计基础工作规范医院财务制度和医院会计制度等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法。会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正。2、建立健全财务管理各种规章制度，加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向院领导提供有价值的财务统计数据，以便领导正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。 3积极为各部门服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进医院取得较好的经济效益。4、财务人员在办理现金收付中，必须严格按照国家有关现金管理制度的规定执行，对违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行。 5、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。6、财务部门应与各部门配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、药品、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等医院资产进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。7、合理分配医院收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 8. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 9.完成院领导交给的其他工作。 二.现金、费用管理1、财务处要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。8、因公预提备用金、需经院长批准后方可办理，借款后应在办理公事后及时交清，不得拖欠。非因公事未经院长批准，任何人不得借支公款。10、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并经院长报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。11、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经院长批准后方可报销付款。13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。三、财产物资管理制度1、医院财产物资的管理，必须坚持统一领导，计划供应、定额配备、归口负责的原则。所有办公用具、后勤用品的购置统一由办公室造计划、报经院领导批准后方可购置。2、凡本院购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登账后，方可凭据到财务处报销；否则财务处不予办理结算手续。3、严格物资领发、调拨手续。物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证并依据凭证增、减等办公室后勤部门的保管账。物资调出或调入应凭领发单办理领发或调拨手续，后勤部门应及时调整财产账。4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。办公用品按各部门人员定额控制使用，不得突破，医用表格按分配计划执行。超过计划领用须经院领导批准，追加计划后发放。 5、家具、器具、医疗器械等，实行部门独立核算使用办法，领用时填制物资领用登记表一式三份，后勤部门及使用部门各执一份。领用时填的领用单，据以增加部门物资，交回时填制交回单，据以减少部门物资。6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法，对医院的财产物资，要每年组织人员进行一次清查。盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告院领导及时处理。7、建立健全并管好物资账。分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。8、私人不得借用公物，特殊情况须经院长批准，并须在限期内主动归还。若有损坏或丢失，应酌情赔偿。9、不能继续使用的固定资产，要由保管人员填制报废单，核准后入废品仓库保管，经院领导的批准后，由保管员或财务处做账务处理。四、低值易耗品管理制度1、医院低值易耗品实行定额管理、定期核销、各部门独立核算的原则。2、凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备（医用设备单位价值在200元以下通用设备单价在50元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围，但单价在20元以上的大批固定资产例外），例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、暖瓶，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品。 3、药房根据各部门低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结和医院库存情况，在认真调查研究的基础上，作出采购计划，报院领导审批后购买。各月份的低值易耗品的购置，可在批准的月份预算或储备定额内组织采购。4、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。验收时必须注意质量的检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换赔补手续。 5、 库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。6、严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。 7、建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。盘点内容一般包括收发有无错误、账物是否相符、物品有无变质及损坏情况。 8、清查盘点多年不用的积压，呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料的手续。9、建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。仓库保管应做到账、卡、物相符。10、对管理不善造成国家财产浪费、损失、私人挪作它用的部门或个人，按有关规定处罚。 五、药品管理 1.药品购入和领用，必须健全出入库手续，药品应定期进行盘点。对盘盈、盘亏的药品要查明原因。2.医院的药品必须按规定实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理办法，“金额管理”是按购进价或零售价进行金额核算，“重点统计”是指药房对各种毒、麻、剧、限及稀缺贵重药品的领退、销售、消耗、结存都必须按数量进行统计。“实耗实销”是指药房必须根据实际销售、消耗的药品按金额列报支出。 3.药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。4.正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和以实现的药品进销差价。六、会计凭证和档案保管 1.建立健全收入凭证的管理制度。加强对收入凭证的管理，特别要加强定额、有价凭证的管理工作。严格凭证的印刷、保管、编号、领发、登记、销号等制度。防止错收错发，以堵塞漏洞，提高收费工作的质量。 2. 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。 3. 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。4. 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报院领导和税务机关同意后，才能销毁。 七、医疗经费管理 1.医院医疗经费在院长领导下，由财务部门统一管理，并实施审计、监督。日常经费开支，坚持一支笔审批，对年度计划和重大开支须经院长办公会讨论决定。 2.实行医疗成本核算，准确计算，合理分配，有效使用各种经费。 3.认真执行国家物价政策和规章制度，一切医疗收费均按当地规定的收费标准执行。 八、会计档案管理制度 1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的会计档案管理办法规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。 2、财务处的全部会计档案，由财务负责人指定专人负责装订、整理及造册，财务处长（或指定人员）负责保管一年，一年后移交档案室保管。 3、对记账凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册，装盒保存。4、每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存。 华 海 耳 鼻 喉 医 院 华海耳鼻喉医院基本工资及绩效奖励分配原则（一）工资分配原则 1、由办公室负责对员工正常出勤、缺勤、迟到、早退及值加班进行统计，并每月5日前将审核后的员工正常出勤报表、出勤异常统计表经院领导审批后上报到财务处。 2、 财务处依据员工出勤情况统计表核算员工工资上报院长审批，如遇人员变动，办公室人力资源负责人需持新员工登记表报院长审批后，交财务部备查。财务部门在审核过程中，如发现核算错误或遗漏，须及时通知院办公室负责人予以更正。3、违反医院规章制度辞退员工工资结算需到办公室办理完移交手续，由办公室出具证明院长审批后方可到财务部结算，否则不予办理。 4、 按照劳动合同的约定及医院的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及医院有关规定由财务部门审核各部门上报的绩效工资，统一制作工资表，执行医院有关制度、规定。 5、 工资统计表经院长审核签字方可发放。 6、 由医院制定并调整工资管理制度，经院长批准后方可执行。 （二） 保密原则 1、工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要不得向第三方泄露所获悉的医院薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者医院将做为严重违反劳动纪律者处理。 （三）绩效奖励原则 1.为了维护医院员工的利益，构建科学合理、公平、公正的激励机制，规范医院内部分配办法，确保医院工作始终朝着健康有序的方向发展，推动医院工作再上新台阶，以责任和业绩为依据，多劳多得，优绩优酬，拉开分配差距，体现干与不干不一样，干多干少不一样，干好干坏不一样，激励员工爱岗敬业，扎实工作，开拓进取，积极主动做好本职工作，制定了医院奖励考评办法。2、 考评的内容分三部分：劳动纪律、工作能力、工作态度。各部门根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定考评成绩。3.根据各部门上报的员工考评成绩，由院考评小组进行综合评定，确定其绩效奖励金额。 华海耳鼻喉医院 THANKS !致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习课件等等打造全网一站式需求欢迎您的下载，资料仅供参考可修改编辑