财务稽核制度(1).doc

_第一章 总 则第一条 为建立经常性防错纠弊机制，及时发现和处理财务管理、财务核算中出现的各种不良问题，确保公司总部及成员单位财务工作保质保量完成，特制定本制度。第二条 财务内部稽核工作的主要依据：（一） 财经法律、法规；（二）中华人民共和国会计法及国家统一会计制度的具体实施办法及补充规定；（三）公司章程及公司制定的各项内部管理制度；（四）公司股东大会、董事会执行的各项决议、决定等。第三条 财务内部稽核的工作原则：（一）防范性原则通过事前、事中控制，及时发现和纠正公司实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范公司财务管理风险，不断提高公司财务管理水平和会计核算质量。（二）经常性原则财务内部稽核依据加强财务管理、防范财务管理风险、监控财务收支的内在要求，按照财务机构设置与相应的职责分工随时随地进行，并对稽核中所发现的问题及时进行处理。（三）规范性原则进行财务内部稽核，必须以国家财务会计法律法规和企业财务会计制度为准绳，以事实为根据，客观评价企业财务收支的合法性、合理性和会计处理的正确性。（四）系统性原则根据公司整个组织架构和管理要求，以公司总部为核心，实行统一领导，分级负责，如有重大事项，可越级汇报。第四条 本制度适用于公司总部及各成员单位。第二章 内部稽核机构和人员 第五条 公司总部设立稽核部，负责集团公司稽核组织体系，编制拟定集团财务稽核制度、规范和流程；指导、督促各成员单位的内部稽核工作，组织实施集团公司重大（专项）稽核项目，开展财务帐套远程稽核，向总裁汇报工作。 第六条 各成员单位负责本公司财务稽核工作，按照公司总部的稽核计划，认真组织、实施，对本公司的财务稽核工作进行检查与考核，汇报公司总部稽核部，公司总部稽核部有权对各成员单位的稽核工作情况进行复核或直接对成员单位进行稽核。 第七条 稽核人员应忠于职守，坚持独立、客观、公正的原则，认真、严肃、谦虚、谨慎的执行任务，秉公维护公司权益。 第八条 稽核人员必须严守公司机密，不得滥用职权、谋私取利、徇私舞弊。 第九条 稽核人员在执行任务时，若与被稽核单位（个人）有利害关系，应采取主动回避。被稽核单位或个人有权申请稽核人员回避，具体回避事项由总裁决定。 第三章 内部稽核人员职责和权限 第十条 公司总部稽核部负责制定年度稽核计划，基本内容包括稽核类型、稽核目的、被稽核单位（人）、稽核期间、稽核方式、稽核内容、稽核重点、稽核时间安排、稽核小组人员分工等等，该稽核计划报财务总监、总裁审批执行。 第十一条 稽核计划的执行范围与实际业务不符，或发生其他需要变更稽核计划的事项，由稽核人员出具变更报告说明，报公司总部稽核部审批，财务总监、总裁签批后执行。 第十二条 公司总部稽核部依据国家法律、法规及公司各项规章制度对公司总部及成员单位的下列事情进行稽核： （一）依法经营和贯彻执行公司总部各项规章制度的情况； （二）财务计划、预算的执行和执行情况； （三）财务收支的真实性、合法性； （四）内部控制制度的建立、健全和执行情况； （五）工程项目的审批、招标、成本预算、成本费用审批支付、竣工决算等执行情况； （六）各类经济合同的合法性及履行情况； （七）资产经营和管理情况；负债及或有负债情况、股东权益安全性和完整性； （八）股息红利分配支付情况；各项债务的偿还情况； （九）公司投融资、对外担保经办程序及执行等情况； （十）公司董事、监事及其他高层人员离任审计情况等； （十一）董事会交办的其他稽核事项。 第十三条 稽核人员在稽核过程中发现有违反法律、法规及公司规章制度的行为应予以制止，对公司造成严重损失的单位和个人，提出追究责任的建议，报总裁、董事会审定。 第十四条 及时向总裁、董事会汇报急需处理的重大问题。 第十五条 将稽核情况、评价或者意见以稽核报告的情形呈报公司总部财务总监、总裁及董事会，抄报相关二级公司董事会。 第十六条 董事会对稽核报告提出的建议或措施，稽核人员要进行跟踪检查、监督。第十七条 公司总部稽核部及稽核人员有以下权限：（一）检查被稽核单位的会计凭证、账册、报表、各类单证、契证、经济合同或协议、董事会决议、办公会议决议、工作总结等资料；（二）要求提供年度财务计划或预算；工程资料及预算、决算；对外投资的可行性分析、审批文件及有关资料；融资、筹集的审批及资金应用情况；对外担保涉及的各个方面；（三）检查库存现金、有价证券及其他实物财产的保管、使用情况；（四）检查空白业务单据的使用及保管情况；（五）向与稽核事项有关的人员（如董事会成员）进行调查、取证，如有需要可要求被调查人在一定时间内（不超过20个工作日）出具与口述内容一致的书面材料；（六）对于稽核有关的投资项目、重要客户等，可实地调查取证。第十八条 后续稽核被稽核单位执行经董事会审议的稽核报告的决定、决议，及其确认或同意稽核报告提出的有关处理意见或整改措施。第四章 内部稽核方式第十九条 稽核可采取预告稽核和突击稽核。第二十条 公司总部稽核部可定期、不定期对总部及其成员单位进行例行稽核和专项稽核，例行稽核是对被稽核单位遵守法律法规、公司规章制度及财务收支情况等进行的全面稽核；专项稽核是根据需要对被稽核单位某一方面存在的问题进行的稽核。第五章 内部稽核的工作程序 第二十一条 公司总部稽核部根据董事会授权及部门职责开展工作。第二十二条 公司总部在开展稽核工作前，组织稽核力量，成立稽核小组。若部门人手不足，可与有关部门协商，联合组织稽核力量，稽核组长应由稽核部人员承担。第二十三条 稽核人员在进驻被稽核单位时应在3个工作日内发出稽核通知（突击稽核除外），被稽核单位在接到通知后，应积极配合稽核人员检查，准备相关资料。稽核通知主要包括以下内容：（一）稽核依据、范围、内容方式及时间； （二）稽核组长及其他稽核成员名单； （三）要求被稽核单位提供的资料清单及其他有关要求。 第二十四条 被稽核单位和被调查人员必须如实向稽核人员提供经营情况、财务状况资料，不得隐瞒。 第二十五条 稽核人员可采用检查、监盘、观察、询问及函证等方法进行稽核。第二十六条 稽核小组应在实施必要的稽核程序后，以稽核证据为基础，形成稽核意见，出具稽核报告。第二十七条 稽核报告应实事求是的阐述被稽核单位的实际情况，主要债权债务情况、投资项目等情况，客观、公正的评价其经营情况及财务状况，提出相应的建议措施。第二十八条 稽核报告在报财务总监、总裁、董事会之前可将其全部或部分内容送被稽核单位征求意见，如被稽核单位或人员有异议，可于收到稽核报告5个工作日内将意见以书面形式报稽核部或建议双方当面交换意见，稽核部应认真研究、复核被稽核单位、人员的意见。第二十九条 对重要事项尽心后续稽核，对稽核报告提出建议措施，被稽核单位应认真落实，将具体执行情况上报公司总部稽核部，稽核部进行复核，并将结果上报财务总监、总裁、董事会。第三十条 稽核事项终结，稽核人员应及时将稽核工作底稿、稽核报告等分类整理、归档，形成稽核档案。第三十一条 稽核档案应按有关保密规定进行妥善保管，严控查阅范围。需要查阅时，必须经稽查部经理签批。第三十二条 稽核档案应按档案管理规定执行，按报告报出日期起计，至少保存十年。第三十三条 稽核人员掌握的与稽核事项有关的资料（资料原件、复印件及存储磁盘等）应交稽核部专人进行存储、保管。原件按规定应存放在被稽核单位，其经该单位主要负责人、财务经理（对财务文件）、秘书（其他资料文档）、档案文件保管人签署证实并证明存放地点的复印件交稽核部专人保管。第六章 内部稽核的奖惩第三十四条 稽核报告作为被稽核单位负责人升职、调任、降职、免职、辞退等人事任免的参考依据。对于能遵守国家法律法规及公司规章制度，特别是能贯彻执行公司总部财务制度，完成公司总部下达的财务指标的单位和个人，以及在稽核工作做秉公办事的稽核人员，应给以奖励。第三十五条 被稽核单位或个人有下列行为之一，视情节轻重，给予行政处分；构成犯罪的，应追究其刑事责任：（一）违法违规经营，违反公司制度、禁令；（二）不如实、全面提供资料、弄虚作假、涂改或毁灭有关凭证、账簿和有关文件资料；（三）拒绝提供会计账册、报表、业务单据及其他有关文件；（四）抵触、阻扰稽核人员行使职权，拒绝、破坏监督检查；（五）拒不执行稽核报告提出的整改意见及措施，给公司带来损失或造成不良影响；（六）打击报复稽核人员或提供线索者。第三十六条 稽核人员有下列行为之一，视情节轻重，给予行政处分；构成犯罪的，应追究其刑事责任：（一）对被稽核单位或人员的违法违纪行为知而不报；（二）泄露国家秘密或被稽核单位的商业秘密；（三）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或其他违法违纪行为。第七章 附 则第三十七条 本制度由公司财务管理中心负责解释。第三十八条 本制度自董事会签发之日执行。Welcome ToDownload !欢迎您的下载，资料仅供参考！精品资料