物业管理经费与财务管理.ppt

物业管理实务物业管理实务 第八章第八章 物业管理经费与财务管理物业管理经费与财务管理本本章章要要点点物业管理资金的筹措物业管理资金的筹措物业管理资金的使用物业管理资金的使用物业管理服务费的测算物业管理服务费的测算物业管理企业财务预算物业管理企业财务预算物业管理企业财务会计报告物业管理企业财务会计报告学学习目的与要求目的与要求1 1了解了解物业管理资金的来源物业管理资金的来源物业管理服务费测算的意义物业管理服务费测算的意义物业管理服务收费的构成物业管理服务收费的构成财务预算概述财务预算概述财务会计报表的编制要求财务会计报表的编制要求2 2掌握掌握物业管理资金的主要用途物业管理资金的主要用途物业管理企业财务预算控制的内容和程序物业管理企业财务预算控制的内容和程序资产负债表、利润表和利润分配表、现金流资产负债表、利润表和利润分配表、现金流量表的概念、作用和结构量表的概念、作用和结构物业管理费使用情况公示物业管理费使用情况公示3 3重点掌握重点掌握物业管理资金的使用原则物业管理资金的使用原则物业管理服务费测算的主要定额物业管理服务费测算的主要定额物业管理处的财务预算物业管理处的财务预算物业管理企业的财务预算物业管理企业的财务预算物物物物业业管理管理管理管理资资金的筹措金的筹措金的筹措金的筹措物业管理资金物业管理资金物业管理企业资本金的筹措物业管理企业资本金的筹措物业管理经费的筹措物业管理经费的筹措物物物物业业管理管理管理管理资资金的含金的含金的含金的含义义是指物业管理企业所拥有的各种财产物资的货是指物业管理企业所拥有的各种财产物资的货币表现，包括货币本身币表现，包括货币本身物物物物业业管理管理管理管理资资金分金分金分金分类类 资本金资本金:物业管理企业设立所需资金物业管理企业设立所需资金物业管理企业创立所必需的资金，物业管理企业创立所必需的资金，称为资本金（即注册资金）称为资本金（即注册资金）物业管理经费物业管理经费:是提供物业管理服务所是提供物业管理服务所需资金需资金补偿物业管理企业在提供补偿物业管理企业在提供物业管理服务活动过程中活劳动和物物业管理服务活动过程中活劳动和物化劳动的消耗，称为物业管理经费化劳动的消耗，称为物业管理经费物物业管理企管理企业资本金的筹本金的筹措措资本金和法定资本金资本金和法定资本金资资本金和法定本金和法定本金和法定本金和法定资资本金本金本金本金资本金：资本金：是指企业在登记注册时填是指企业在登记注册时填报的投资者投入企业的资金总额，报的投资者投入企业的资金总额，即企业的实收资本（股份制企业称即企业的实收资本（股份制企业称股本）股本）法定资本金或法定最低资本金法定资本金或法定最低资本金:是指是指国家规定的开办企业必须具备的最国家规定的开办企业必须具备的最低限额资本金低限额资本金 注册注册注册注册资资本金的本金的本金的本金的规规定定定定 根据建设部根据建设部19991999年年1111月月4 4日公布的日公布的物业管物业管理企业资质管理试行办法理企业资质管理试行办法规定：规定：物业管理企业注册资本物业管理企业注册资本一级资质：一级资质：500500万元人民币以上万元人民币以上二级资质：二级资质：300300万元人民币以上万元人民币以上三级资质：三级资质：5050万元人民币以上万元人民币以上 可见，要创立一个持续正常营业的物业管可见，要创立一个持续正常营业的物业管理企业，必须筹集理企业，必须筹集5050万元以上人民币的资本万元以上人民币的资本金金物物业管管理理企企业资本本金金的的筹筹措措不同组织形式的物业管理企业，其资本金不同组织形式的物业管理企业，其资本金的筹措方式和渠道不同的筹措方式和渠道不同现有物业管理企业基本上为有限责任公司，现有物业管理企业基本上为有限责任公司，可由国家单一投资设立，也可以由可由国家单一投资设立，也可以由2 25050个股东共同出资设立，股东可以是国家、个股东共同出资设立，股东可以是国家、法人、自然人、外商法人、自然人、外商国内现存物业管理有限公司大多数是以开国内现存物业管理有限公司大多数是以开发商为主的法人资金和自然人（内部职工）发商为主的法人资金和自然人（内部职工）或外商共同出资组建或外商共同出资组建物业管理经费按其来源可分为四种：物业管理经费按其来源可分为四种：物业维修基金物业维修基金物业管理服务费物业管理服务费物业经营收入物业经营收入国家财政补贴国家财政补贴物物物物业业管理管理管理管理经费经费的筹措的筹措的筹措的筹措物物物物业维业维修基金修基金修基金修基金物业维修基金又称代管基金，是物业物业维修基金又称代管基金，是物业管理企业接受业主管理委员会或物业管理企业接受业主管理委员会或物业产权人、使用人委托代管的专项用于产权人、使用人委托代管的专项用于房屋共用部分，共用设备和公用设施房屋共用部分，共用设备和公用设施维修、更新的专项基金维修、更新的专项基金不同物不同物不同物不同物业业种种种种类维类维修基金的筹措修基金的筹措修基金的筹措修基金的筹措商品住宅维修基金的筹措：商品住宅维修基金的筹措：购房者应当按购房款购房者应当按购房款2%2%3%3%的的比例向售房单位缴交维修基金。售比例向售房单位缴交维修基金。售房单位代为收取的维修基金属全体房单位代为收取的维修基金属全体业主共同所有，不计入住宅销售收业主共同所有，不计入住宅销售收入入不同物不同物不同物不同物业业种种种种类维类维修基金的筹措修基金的筹措修基金的筹措修基金的筹措公有住房售后的维修基金筹措：公有住房售后的维修基金筹措：售房单位按一定比例从售房款中提取，原售房单位按一定比例从售房款中提取，原则上多层住宅不低于售房款的则上多层住宅不低于售房款的20%20%，高层，高层住宅不低于售房款的住宅不低于售房款的30%30%，该部分基金属，该部分基金属售房单位所有售房单位所有购房者按购房款购房者按购房款2%2%的比例向售房单位缴的比例向售房单位缴交维修基金交维修基金,售房单位代为收取的维修基售房单位代为收取的维修基金属全体业主共司所有，不计入住宅销售金属全体业主共司所有，不计入住宅销售收入收入不同物不同物不同物不同物业业种种种种类维类维修基金的筹措修基金的筹措修基金的筹措修基金的筹措专项维修资金：购房者按住宅建筑专项维修资金：购房者按住宅建筑面积面积4040元元/M2/M2（非住宅建筑面积（非住宅建筑面积5050元元/M2/M2）的标准交纳首期专项维修）的标准交纳首期专项维修资金。不足购房款资金。不足购房款2%2%的部分，由购的部分，由购房者按业主大会决定的方案交纳房者按业主大会决定的方案交纳新规定：新规定：（200320031111）不同物不同物不同物不同物业业种种种种类维类维修基金的筹措修基金的筹措修基金的筹措修基金的筹措物业管理用房、经营用房的维修基金筹措：物业管理用房、经营用房的维修基金筹措：住宅小区的管理用房、经营用房，以及共住宅小区的管理用房、经营用房，以及共用设施设备，均属于住宅小区的全体业主用设施设备，均属于住宅小区的全体业主共有共有由业主提供给物业管理企业使用或委托物由业主提供给物业管理企业使用或委托物业管理企业经营业管理企业经营,并支付使用费并支付使用费,经业主委员经业主委员会确认之后转为该类房屋的维修基金会确认之后转为该类房屋的维修基金物业管理企业负有维护和管理责任，但因物业管理企业负有维护和管理责任，但因其不是物业管理企业固定资产，物业管理其不是物业管理企业固定资产，物业管理企业不能对其计提折旧企业不能对其计提折旧不同物不同物不同物不同物业业种种种种类维类维修基金的筹措修基金的筹措修基金的筹措修基金的筹措公共配套设施大修理资金来源：公共配套设施大修理资金来源：物业管理企业使用业主委员会或物业产权人、使用物业管理企业使用业主委员会或物业产权人、使用人提供的管理用房、经营用房和共用设施设备，应人提供的管理用房、经营用房和共用设施设备，应按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同，按照国家法律、法规的规定或者双方签订的合同，协议支付有关费用（如租赁费、承包费）协议支付有关费用（如租赁费、承包费）物业管理企业支付的管理用房、经营用房、共用设物业管理企业支付的管理用房、经营用房、共用设施设备有偿使用费，经业主委员会或物业产权人、施设备有偿使用费，经业主委员会或物业产权人、使用人认可后转作管理用房、经营用房的房屋共用使用人认可后转作管理用房、经营用房的房屋共用部分维修基金和共用设施设备维修基金部分维修基金和共用设施设备维修基金物物业管理服管理服务费是业主或（非业主使用人）与物业管是业主或（非业主使用人）与物业管理企业在物业管理服务合同中约定的，理企业在物业管理服务合同中约定的，由业主（使用人）向物业管理企业缴由业主（使用人）向物业管理企业缴纳的物业管理费用纳的物业管理费用物业管理服务费是保证日常物业管理物业管理服务费是保证日常物业管理工作正常运转的主要资金来源工作正常运转的主要资金来源物物业管理服管理服务费常规性的公共服务费用常规性的公共服务费用针对性的专项服务费用针对性的专项服务费用委托性的特约服务费用委托性的特约服务费用物业管理服务费分类物业管理服务费分类物物业管理管理经费的筹措的筹措经营性收入经营性收入国家财政补贴收入国家财政补贴收入物物物物业业管理管理管理管理资资金的使用金的使用金的使用金的使用物业管理资金的使用原则物业管理资金的使用原则物业管理资金的主要用途物业管理资金的主要用途物业管理服务收费的构成及测算物业管理服务收费的构成及测算物物物物业业管理管理管理管理资资金的使用原金的使用原金的使用原金的使用原则则物业管理费是业主预付给物业管理企物业管理费是业主预付给物业管理企业用于委托物业管理服务的费用，资业用于委托物业管理服务的费用，资金所有权属于业主金所有权属于业主使用时遵循原则使用时遵循原则“必要合理必要合理”“服务第一服务第一”“计划使用计划使用”“合理收益合理收益”“民主管理民主管理”物物物物业业管理管理管理管理资资金的主要用途金的主要用途金的主要用途金的主要用途保证房屋及附属设备的完好及正常使用，以保证房屋及附属设备的完好及正常使用，以及进行共用部位，共用设施和设备大修和更新及进行共用部位，共用设施和设备大修和更新时的耗费支出时的耗费支出物业管理企业各类人员的工资和福利支出物业管理企业各类人员的工资和福利支出物业管理企业原材料消耗、设备折旧及办公物业管理企业原材料消耗、设备折旧及办公费支出费支出机电、消防设备的委托维护费和年检费机电、消防设备的委托维护费和年检费物业管理企业的利润和国家税收物业管理企业的利润和国家税收物物物物业业管理服管理服管理服管理服务费务费的的的的测测算算算算测算的意义测算的意义测算的主要定额测算的主要定额物物物物业业管理服管理服管理服管理服务费测务费测算的意算的意算的意算的意义义为物价部门核定收费标准提供依据为物价部门核定收费标准提供依据为物业管理的招标、投标决策提供依据为物业管理的招标、投标决策提供依据可作为与业主委员会协商确定物业管理可作为与业主委员会协商确定物业管理服务收费标准的依据服务收费标准的依据物业管理企业编制财务预算的依据物业管理企业编制财务预算的依据物物物物业业管理服管理服管理服管理服务费测务费测算的算的算的算的主要定主要定主要定主要定额额物业管理服务定额物业管理服务定额:是指大多数物业管理企业在正常条是指大多数物业管理企业在正常条件下，提供一定量的物业管理服务件下，提供一定量的物业管理服务（单项服务或综合服务），所必需的（单项服务或综合服务），所必需的人力、物力和财力消耗的标准数据人力、物力和财力消耗的标准数据物物中中业主主管管要要理理定定服服额务确确费定定测原原算算则先进性原则先进性原则分类对待原则分类对待原则适时调整原则适时调整原则物业管理服务费按不同的小区（大物业管理服务费按不同的小区（大厦）逐个核定厦）逐个核定定额的参考指标，仅以小区（大厦）定额的参考指标，仅以小区（大厦）管理处为单位管理处为单位物物中中业主主管管要要理理定定服服额务确确费定定测原原算算则物物物物测测业业算算算算管的管的管的管的理主理主理主理主服要服要服要服要务务定定定定费额费额物物物物业业管理服管理服管理服管理服务务收收收收费费构成构成构成构成物业管理区域内管理、服务人员工资和物业管理区域内管理、服务人员工资和按规定提取的福利费（按规定提取的福利费（E1 E1），元），元/月月公共设施、设备日常运行、维修及保养公共设施、设备日常运行、维修及保养费（费（E2 E2），元），元/月月园林绿化日常维护费（园林绿化日常维护费（E3 E3），元），元/月月卫生保洁及虫害消杀费（卫生保洁及虫害消杀费（E4 E4），元），元/月月物物物物业业管理服管理服管理服管理服务务收收收收费费构成构成构成构成保安费（保安费（E5 E5），元），元/月月物业管理企业办公费（物业管理企业办公费（E6 E6），元），元/月月用于物业管理的固定资产折旧费（用于物业管理的固定资产折旧费（E7 E7），元），元/月月法规法律及合同规定的其他费用（法规法律及合同规定的其他费用（E8 E8），元），元/月月法定税费（法定税费（E9 E9），元），元/月月物业管理企业酬金（物业管理企业酬金（E10 E10），元），元/月月物物物物业业管理服管理服管理服管理服务务收收收收费测费测算算算算物业管理服务费用的测算可用如下物业管理服务费用的测算可用如下简单公式来表示：简单公式来表示：费用总额（费用总额（E E）E=EiE=Ei式中：式中：E E 表示小区物业管理服务费用支出总表示小区物业管理服务费用支出总额，元额，元/月，月，Ei Ei为第为第I I项的费用额，元项的费用额，元/月，月，=1=1、2 2、n n物物物物业业管理服管理服管理服管理服务务收收收收费测费测算算算算物业管理服务收费标准（物业管理服务收费标准（P P）P=P=式中：式中：P P物业管理服务收费标准，元物业管理服务收费标准，元/月月/米米2 2 S S总建筑面积，米总建筑面积，米2 2E ES物物物物业业管理企管理企管理企管理企业财务预业财务预算算算算财务预算概念及作用财务预算概念及作用物业管理处的财务预算物业管理处的财务预算物业管理企业的财务预算物业管理企业的财务预算物业管理企业财务预算的控制物业管理企业财务预算的控制财务预财务预算的概念算的概念算的概念算的概念财务预算财务预算是根据物业管理企业的经营目标和经营是根据物业管理企业的经营目标和经营方针，以财务预测提供的信息和财务决方针，以财务预测提供的信息和财务决策确立的方案为基础，运用科学的技术策确立的方案为基础，运用科学的技术手段和数量方法，对企业未来一定期间手段和数量方法，对企业未来一定期间内资金运动的过程和结果（包括资金筹内资金运动的过程和结果（包括资金筹集、资金运用和资金结构等）进行事先集、资金运用和资金结构等）进行事先安排的一种财务管理活动安排的一种财务管理活动财务预算的作用算的作用财务预算是财务预测和财务决策的具体化，财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据是财务控制和财务分析的依据物业管理企业的财务预算确立了物业管理物业管理企业的财务预算确立了物业管理企业未来一定期间内理财的方向和策略企业未来一定期间内理财的方向和策略指明了物业管理企业理财的具体目标指明了物业管理企业理财的具体目标是对物业管理企业日常资金运动进行控制是对物业管理企业日常资金运动进行控制的依据及经营业绩考评的标准的依据及经营业绩考评的标准财务预算算编制的方法制的方法固定预算与弹性预算固定预算与弹性预算增量预算与零基预算增量预算与零基预算定期预算与滚动预算定期预算与滚动预算物物业管理企管理企业财务预算的算的特点特点物业管理企业的财务预算分为企业所属各物业物业管理企业的财务预算分为企业所属各物业管理处各自独立编制的财务预算和企业的财务管理处各自独立编制的财务预算和企业的财务预算预算物物业管理管理处的的财务预算算物业管理处的财务预算的原则物业管理处的财务预算的原则物业管理服务收入预算物业管理服务收入预算物业管理处物业管理费支出预算物业管理处物业管理费支出预算物物业管理管理处财务预算算编制制原原则物业管理处财务预算的编制应遵循量入为物业管理处财务预算的编制应遵循量入为出的出的“零预算原则零预算原则”物业管理服务费收入物业管理服务费收入=物业管理服务成物业管理服务成本本+法定税金法定税金+管理人酬金管理人酬金量入为出的量入为出的“零预算原则零预算原则”，考虑一定，考虑一定的不可预见费用后，管理服务费收支相的不可预见费用后，管理服务费收支相抵，不留盈余抵，不留盈余物业管理企业的利润以经理人酬金的形物业管理企业的利润以经理人酬金的形式从物业管理服务费中提取式从物业管理服务费中提取物物业管理服管理服务收入收入预算算物物业管理管理费支出支出预算算物物业管理企管理企业的的财务预算算物业管理企业财务预算的编制方物业管理企业财务预算的编制方式和程序式和程序物算物算物算物算业编业编管制管制管制管制理的理的理的理的企方企方企方企方业业式式式式财财和和和和务务程程程程预预序序序序即企业管理层首先把财务规划的预计利润即企业管理层首先把财务规划的预计利润表分部门或按管理处下达，作为各部门或表分部门或按管理处下达，作为各部门或各管理处编制预算的控制目标（一下）各管理处编制预算的控制目标（一下）各部门或各管理处根据企业控制目标的要各部门或各管理处根据企业控制目标的要求，结合自身实际编制出本部门或本管理求，结合自身实际编制出本部门或本管理处预算草案，上报企业财务部门（一上）处预算草案，上报企业财务部门（一上）物业管理企业常用的财务预算编制物业管理企业常用的财务预算编制方式为方式为“二下一上式二下一上式”：物算物算物算物算业编业编管制管制管制管制理的理的理的理的企方企方企方企方业业式式式式财财和和和和务务程程程程预预序序序序财务部门对各部门或据各管理处的财务部门对各部门或据各管理处的预算草案进行汇总平衡，编制出正式预算草案进行汇总平衡，编制出正式的财务预算，报企业管理层，管理层的财务预算，报企业管理层，管理层把这一财务预算交业主管理委员会讨把这一财务预算交业主管理委员会讨论批准后，正式下达各执行部门或管论批准后，正式下达各执行部门或管理处执行（二下）理处执行（二下）物算物算物算物算业编业编管制管制管制管制理的理的理的理的企方企方企方企方业业式式式式财财和和和和务务程程程程预预序序序序根据相关法规和管理服务合同的要根据相关法规和管理服务合同的要求或根据各部门和各管理处的财务求或根据各部门和各管理处的财务预算编制资本预算和年度收入预算；预算编制资本预算和年度收入预算；以收入预算及各管理处财务预算为以收入预算及各管理处财务预算为基础编制营业成本预算基础编制营业成本预算(即直接人工即直接人工费和直接材料费费和直接材料费)；物业管理企业财务预算编制的物业管理企业财务预算编制的程序分为以下五个步骤：程序分为以下五个步骤：物算物算物算物算业编业编管制管制管制管制理的理的理的理的企方企方企方企方业业式式式式财财和和和和务务程程程程预预序序序序依据收入预算依据收入预算,编制企业管理费用预编制企业管理费用预根据收入预算、营业成本预算和管根据收入预算、营业成本预算和管理费用预算等，结合物业管理企业理费用预算等，结合物业管理企业的收付款政策和资本预算，编制现的收付款政策和资本预算，编制现金预算；金预算；综合所有各项预算，编制利润预算综合所有各项预算，编制利润预算（预计利润表和预计资产负债表）（预计利润表和预计资产负债表）物物业管管理理企企业财务预算算的的控控制制财务预算控制的概念和目的财务预算控制的概念和目的财务预算控制的主要内容财务预算控制的主要内容财务预算控制应做好的几项工作财务预算控制应做好的几项工作财务预算控制（简称财务控制）财务预算控制（简称财务控制）是指物业管理企业在财务管理的过是指物业管理企业在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动加以影响或调节，以企业的财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标便实现财务预算所规定的目标财务预算控制的概念算控制的概念财务预算控制的目的算控制的目的保证财务预算的落实保证财务预算的落实掌握财务预算实施过程中反馈的各种掌握财务预算实施过程中反馈的各种信息，及时提供决策部门作为决策依信息，及时提供决策部门作为决策依据据及时纠正和调整财务预算实施过程中及时纠正和调整财务预算实施过程中出现的偏差，保证财务预算的实现出现的偏差，保证财务预算的实现财务预算控制的主要内容算控制的主要内容现金控制现金控制应收款项控制应收款项控制存货控制存货控制对外投资控制对外投资控制负债控制负债控制利润及其分配控制利润及其分配控制财务预财务预算控制算控制算控制算控制应应做好的几做好的几做好的几做好的几项项工作工作工作工作把各项预算指标分配落实到企业各部门把各项预算指标分配落实到企业各部门通过会计核算反映和监督企业各部门有关通过会计核算反映和监督企业各部门有关指标的实际完成情况指标的实际完成情况定期（按年或月）把实际完成情况同财务定期（按年或月）把实际完成情况同财务预算指标进行对比分析，找出存在的偏差，预算指标进行对比分析，找出存在的偏差，并分析产生偏差的原因，提出降低成本费并分析产生偏差的原因，提出降低成本费用的途径，制定纠偏的有效措施用的途径，制定纠偏的有效措施对责任部门和责任人进行评价和考核对责任部门和责任人进行评价和考核根据考核结果和奖惩办法进行奖励和根据考核结果和奖惩办法进行奖励和处罚处罚调整预算调整预算财务预财务预算控制算控制算控制算控制应应做好的几做好的几做好的几做好的几项项工作工作工作工作财务预算控制的程序算控制的程序建立财务预算控制系统建立财务预算控制系统检查监督检查监督分析原因分析原因纠正偏差纠正偏差奖惩兑现奖惩兑现物物业管理企管理企业财务会会计报告告财务会计报告的概念财务会计报告的概念财务会计报告的编制要求财务会计报告的编制要求资产负债表资产负债表利润表和利润分配表利润表和利润分配表现金流量表现金流量表物业管理费使用情况的公示物业管理费使用情况的公示财务会会计报告的概念告的概念财务会会计报告的告的编制要求制要求可靠性可靠性相关性相关性可比性可比性完整性完整性及时性及时性资产负债表表资产负债表资产负债表:是反映企业某一特定日期（月末、是反映企业某一特定日期（月末、季末、半年末、年末）财务状况的季末、半年末、年末）财务状况的会计报表会计报表资产负债表属于静态会计报表，它资产负债表属于静态会计报表，它表明企业的某一特定日期所拥有或表明企业的某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权务和所有者对净资产的要求权资产负债表表结构构利利润表表利润表利润表又称损益表或收益表，是反映物业管理又称损益表或收益表，是反映物业管理企业一定期间内（月份、季度、半年、企业一定期间内（月份、季度、半年、年度）生产经营成果的会计报表年度）生产经营成果的会计报表利润表根据权责发生制和配比原则，把利润表根据权责发生制和配比原则，把一定期间的收入与同一期间相关的费用一定期间的收入与同一期间相关的费用配比，以计算出企业一定期间的净利润配比，以计算出企业一定期间的净利润利润表是一个动态报表，它反映企业一利润表是一个动态报表，它反映企业一定期间的经营成果定期间的经营成果利利润表表结构构我国企业会计制度采用多步式结构的利润表我国企业会计制度采用多步式结构的利润表多步式利润表：是在将利润表的内容作多项多步式利润表：是在将利润表的内容作多项分类的基础上，根据分类的基础上，根据“收入收入费用费用=利润利润”这这一会计平衡式对其进行排列，从主营业务收一会计平衡式对其进行排列，从主营业务收入开始到净利润结束，要作多步的计算，同入开始到净利润结束，要作多步的计算，同时可以得到几种利润信息，故称为多步式利时可以得到几种利润信息，故称为多步式利润表润表多步式结构的利润表，可以反映关于利润及多步式结构的利润表，可以反映关于利润及其构成项目的形成情况，提供更多的信息其构成项目的形成情况，提供更多的信息多步式利多步式利润表的内容表的内容一是主营营业务利润，主要指企业经营主一是主营营业务利润，主要指企业经营主要营业活动所获得的收入减去成本及相要营业活动所获得的收入减去成本及相关税费的差额关税费的差额二是营业利润，是主营业务利润加上其他二是营业利润，是主营业务利润加上其他业务利润，然后再扣减相关费用后的余业务利润，然后再扣减相关费用后的余额额三是利润总额，是营业利润、投资收益、三是利润总额，是营业利润、投资收益、营业外收支净额之和营业外收支净额之和四是净利润，为利润总额扣除所得税后的四是净利润，为利润总额扣除所得税后的数额，即税后利润数额，即税后利润利利润分配表分配表利利润分配表分配表格式：格式：利润分配表是从利润表的最后一个项目利润分配表是从利润表的最后一个项目“净净利润利润”开始，至年末开始，至年末“未分配利润未分配利润”终止终止而该而该“未分配利润未分配利润”项目数额应该与资产负项目数额应该与资产负债表所有者权益项目中的债表所有者权益项目中的“未分配利润未分配利润”数数额相一致额相一致利润分配表把资产负债表和利润表联系起来利润分配表把资产负债表和利润表联系起来现金流量表金流量表库存现金库存现金银行存款银行存款其他货币资金其他货币资金现金等价物现金等价物现金流量表金流量表现金流量：现金流量：是指在企业经营、投资和筹资活动是指在企业经营、投资和筹资活动过程中产生的，除现金及现金等价物过程中产生的，除现金及现金等价物之间的流动外的，现金及现金等价物之间的流动外的，现金及现金等价物的流入（资金流入企业）和流出（资的流入（资金流入企业）和流出（资金流出企业）的数量金流出企业）的数量现金流量表金流量表现金流量表：现金流量表：是反映企业一定会计期间内现金及现是反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的会计报表，金等价物流入和流出信息的会计报表，属于动态报表属于动态报表现金流量表是基于现金流量表是基于“现金收付制现金收付制”原原则编制的，它弥补了会计核算以则编制的，它弥补了会计核算以“权权责发生制责发生制”原则为基础，编制的资产原则为基础，编制的资产负债表和利润表的不足负债表和利润表的不足现金流量表的金流量表的结构构表头：报表名称、编制单位、年度及单位表头：报表名称、编制单位、年度及单位主表：以直接法反映经营活动、投资活动、主表：以直接法反映经营活动、投资活动、筹资活动及汇率变动等对现金流量净额的筹资活动及汇率变动等对现金流量净额的影响影响附表或补充资料：反映不涉及现金收支的附表或补充资料：反映不涉及现金收支的投资活动；将净利润调节为经营活动的现投资活动；将净利润调节为经营活动的现金流量，现金等价物净增加等情况金流量，现金等价物净增加等情况物物业管理管理费使用情况的公使用情况的公示示物业管理企业是接受业主委托为业主提供物业管理企业是接受业主委托为业主提供服务的，物业管理费属于业主所有服务的，物业管理费属于业主所有国家计委、建设部颁布的国家计委、建设部颁布的城市住宅小区城市住宅小区物业管理收费暂行办法物业管理收费暂行办法第十条规定：第十条规定：物业管理单位应当定期（一般为物业管理单位应当定期（一般为6 6个月）个月）向住户公布物业管理收费的收入和支出账向住户公布物业管理收费的收入和支出账目，公布物业管理年度计划和小区管理的目，公布物业管理年度计划和小区管理的重大措施，接受业主委员会或业主的监督重大措施，接受业主委员会或业主的监督公布的内容包括：公布的内容包括：物业管理费的收入、支出情况物业管理费的收入、支出情况超出预算的支出要向业主说明原超出预算的支出要向业主说明原因因 不合理的支出要接受业主的意见改不合理的支出要接受业主的意见改善和提高物业管理工作质量和水平善和提高物业管理工作质量和水平物物业管理管理费使用情况的公使用情况的公示示本章要点本章要点1 1物业管理资金的筹措物业管理资金的筹措物业管理资金物业管理资金物业管理企业资本金的筹措物业管理企业资本金的筹措物业管理经费的筹措物业管理经费的筹措2 2物业管理资金的使用物业管理资金的使用物业管理资金的使用原则物业管理资金的使用原则物业管理资金的主要用途物业管理资金的主要用途3 3物业管理服务费的测算物业管理服务费的测算物业管理服务费测算的意义物业管理服务费测算的意义物业管理服务费测算的主要定额物业管理服务费测算的主要定额物业管理服务收费的构成及测算物业管理服务收费的构成及测算4 4物业管理企业财务预算物业管理企业财务预算财务预算概述财务预算概述物业管理处的财务预算物业管理处的财务预算物业管理企业的财务预算物业管理企业的财务预算物业管理企业财务预算的控制物业管理企业财务预算的控制5 5物业管理企业财务会计报告物业管理企业财务会计报告财务会计报告的概念和作用财务会计报告的概念和作用财务会计报告的编制要求财务会计报告的编制要求资产负债表资产负债表利润表和利润分配表利润表和利润分配表现金流量表现金流量表物业管理费使用情况的公示物业管理费使用情况的公示第第8 8章完了！章完了！