多选题200.doc

1、[多选]下列哪几种货物销售，适用13%的税率？
A、 某粮店加工肠粉销售、B、 某食品厂加工方便面销售、C、 某粮食加工厂加工玉米面销售、D、 某食品厂加工速冻水饺销售
正确的答案是：AC

2、[多选]税务机关行使检查权时，有权检查纳税人和扣缴义务人的下列哪些内容？
A、 生产经营场所、B、 记帐凭证、C、 报表、D、 与纳税无关的资料、文件
正确的答案是：ABC

3、[多选]同时符合以下哪些条件的纳税人销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入征收营业税？
A、必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质、B、营业执照、C、签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款、D、法人代表身份证明
正确的答案是：AC

4、[多选]纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算缴纳增值税，但下列哪几种不属于价外费用的内容？
A、 向购买方收取的销项税额、B、 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税、C、 承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费、D、 承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费
正确的答案是：ABC

5、[多选]税务机关行使场地检查权时，有权到纳税人的下列哪些场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况?
A、 生产场所、B、 经营场所、C、 货物存放地、D、 居民住所
正确的答案是：ABC

6、[多选]下列哪种情况不得代开专用发票？
A、 小额零星销售、B、 将货物销售给消费者、C、 销售免税货物、D、 认真履行纳税义务的小规模企业销售成批货物
正确的答案是：ABC

7、[多选]关于纳税申报，纳税人下列哪些做法是正确的？
A、 纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、B、 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据、C、 纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关、D、 纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳税申报
正确的答案是：BCD
8、[多选]在销售价格之外向购货方收取的下列哪些费用，须并入销售额计算缴纳增值税？
A、 收取的违约金、B、 收取的储备费、C、 收取的手续费、D、收取的包装物租金
正确的答案是：ABCD

9、[多选]关于帐簿凭证管理，下列说法哪些是正确的？
Ａ、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按国家有关规定设置帐簿、Ｂ、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案、Ｃ、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿、Ｄ、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的数据记录可视同会计帐簿
正确的答案是：ABC

10、[多选]下列哪些货物属于增值税的征税对象？
Ａ、房屋、Ｂ、电力、Ｃ、报纸、Ｄ、冷气
正确的答案是：BCD

11、[多选]下列哪些行为要缴纳增值税？
A、 委托加工货物、B、 进口机器设备、C、 提供修理劳务、D、 销售自己使用过不超过原值的小汽车
正确的答案是：BC

12、[多选]单位或个体经营者发生以下哪些经营行为，视同销售货物？
A、 销售代销货物、B、 将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人、C、 将购买的货物用于非应税项目、D、 将购买的货物分配给股东或投资者
正确的答案是：ABD

13、[多选]商业企业一般纳税人购进货物，其进项税额申报抵扣的时间符合税法规定的有哪些？
A、 接受投资的货物，为收到增值税专用发票的时间、B、 接受捐赠的货物，为收到增值税专用发票的时间、C、 分期付款方式下，在所有款项支付完毕后、D、 货物验收入库后
正确的答案是：ABC

14、[多选]下列纳税人，哪些不认定为增值税一般纳税人？
A、 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业、B、 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、C、 不经常发生增值税应税行为的企业、D、 具有进出口经营权的企业
正确的答案是：ABC

15、[多选]关于变更税务登记，下列哪些说法是正确的？
A、 纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记、B、 纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，也不需要到税务机关办理变更税务登记、C、 办理变更税务登记的期限是自工商登记内容发生变化之日起15日内申请变更、D、 办理变更税务登记的纳税人，应持有关证件向原税务登记机关申报办理
正确的答案是：AD

16、[多选]下列哪些属于增值税暂行条例第十条中所指的固定资产？
A、 使用期限超过１年的运输工具、B、 使用期限超过１年的机器设备、C、 厂房、D、 单位价值在２０００元以上，并且使用年限超过２年的不属于生产经营主要设备的物品
正确的答案是：ABD

17、[多选]增值税暂行条例规定，对视同销售货物行为征税而无销售额的，其计算方法有哪几种？
A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、B、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、C、按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定、D、按组成计税价格确定
正确的答案是：ABD

18、[多选]下列哪些关于增值税税收优惠政策的说法是正确的？
A、 自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品（含单晶硅片），按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策、B、 在2005年12月31日前，经国务院批准的电影制片厂销售的电影拷贝收入免征增值税、C、 在2005年底前对企业以三剩物和以小薪材为原料生产加工的综合利用产品免征增值税、D、 利用风力生产的电力实行增值税即征即退政策
正确的答案是：AD

19、[多选]确定增值税的销售额时可以不计入销售额的是下列哪几种情况？
A、 向购买者收取的销项税额、B、 符合条件的代垫运费、C、 委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税、D、 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
正确的答案是：ABD

20、[多选]关于扣缴税款登记，下列哪些表述是错误的？
A、 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记、B、 扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记、C、 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件、D、 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记
正确的答案是：BD

21、[多选]下列哪些项目免征增值税？
A、 向社会收购的古书和旧书 B、 各类药品、医疗器械、C、 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备、D、 残疾人组织进口的物品
正确的答案是：AC

22、[多选]下列项目，哪些应视同销售货物行为征收增值税？
A、 某增值税纳税人将购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者、B、 某增值税纳税人将购买的货物作为福利发放给职工、C、 某增值税纳税人将购买的货物用于本单位的在建工程、D、 某增值税纳税人将购买的货物分配给股东
正确的答案是：AD

23、[多选]现行规定下列哪些单位或个人在规定期限内应持有关证件向税务机关申请办理税务登记？
A、 从事生产、经营的企业、B、 个体工商户、C、 企业在外地设立的分支机构、D、 自然人
正确的答案是：ABC

24、[多选]对于增值税纳税地点的确定，下列哪几种说法正确？
A、 非固定业户销售货物，应当向居住地主管税务机关申报纳税、B、 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税、C、 非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税、D、 固定业户到外县（市）销售货物，只能向销售地主管税务机关申报纳税
正确的答案是：BC

25、[多选]税务机关享有下列哪些税款征收权?
A、 依法计征权、B、 依法核定税款权、C、 税收保全和强制执行权、D、 追征税款权
正确的答案是：ABCD

26、[多选]下列哪些属于数据电文申报的方式?
A、 电话语音、B、 电子数据交换、C、 网络传输、D、 邮寄申报
正确的答案是：ABC

27、[多选]纳税人未按照规定的期限办理下列哪些事项时，由税务机关责令限期改正，可以处2千元以下的罚款；情节严重的，处2千元以上1万元以下的罚款?
A、 开业税务登记、B、 变更税务登记、C、 注销税务登记、D、 工商登记
正确的答案是：ABC

28、[多选]准予从销项税额中抵扣的进项税额的扣税凭证有下列哪几种？
A、 从销售方取得的增值税专用发票、B、 购进货物向承运部门取得的货运定额发票、C、 购进免税农业产品取得的普通发票、D、 从海关取得的完税凭证
正确的答案是：ACD
29、[多选]下列哪几种情况，纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额不能从销项税额中抵扣的？
A、 用于非应税项目、B、 用于对外投资、C、 用于免税项目、D、 用于集体福利
正确的答案是：ACD

30、[多选]以下哪些属于《增值税暂行条例》中的非正常损失？
A、 自然灾害损失、B、 滞销商品削价处理损失、C、 因管理不善造成货物被盗窃，发生霉烂变质等损失、D、 其他非正常损失
正确的答案是：ACD

31、[多选]纳税人销售哪几种酒类产品而收取的单独记帐核算的包装物押金，允许不计入其销售金额计算征收增值税？
A、 粮食白酒、B、 啤酒、C、 黄酒、D、 薯类白酒
正确的答案是:BC

32、[多选]税务人员的下列哪些行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分？
A、 徇私舞弊，不征应征税款、B、 玩忽职守，少征应征税款、C、 唆使纳税人、扣缴义务人偷税、D、 协助纳税人、扣缴义务人骗税
正确的答案是：ABCD

33、[多选]以下哪些属于增值税暂行条例实施细则规定的非应税项目？
A、 转让固定资产、B、 转让无形资产、C、 销售不动产、D、 固定资产在建工程
正确的答案是：BCD

34、[多选]根据有关规定，下列哪些项目的储蓄存款利息所得免征储蓄存款利息所得个人所得税？
A、 在校中小学生按国家规定在中国工商银行开户，存入规定数额资金，用于非义务教育目的专项教育储蓄、B、 按国家或省政府规定比例缴付并存入银行个人帐户的住房公积金、基本养老金保险和失业保险基金、C、 按省政府规定比例缴付并存入银行个人帐户的医疗保险金，残疾人保险基金、D、 1999年11月1日后孳生的利息所得
正确的答案是：AB

35、[多选]根据《行政处罚法》的有关规定，税务机关对纳税人有违法行为作出行政处罚适用简易程序的有下列哪些？
A、对公民处以50元以下罚款、B、对公民作出2000元以上（含2000元）罚款、C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款、D、对法人或者其他组织处以10，000元以上（含10，000元）罚款
正确的答案是：AC

36、[多选]据企业所得税有关规定，关于固定资产计提折旧的最低年限的规定，下面哪种表述是正确的？
Ａ、房屋、建筑物为３０年、Ｂ、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为１０年、Ｃ、电子设备为３年、Ｄ、与生产经营有关的器具、工具、家具等为５年
正确的答案是：BD

37、[多选]教育部门所办享受税收优惠的校办企业必须同时具备如下哪些条件？
Ａ、学校出资自办、Ｂ、由学校负责经营管理、Ｃ、经营收入归学校所有、Ｄ、学校与在校职员合办
正确的答案是：ABC

38、[多选]关于纳税担保，下列哪些说法是正确的？
A、纳税担保，包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及纳税人或第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保、B、法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人、C、国家机关不得作为纳税担保人、D、纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织
正确的答案是：ABCD

39、[多选]购进或销售货物发生的下列哪些运输费用不准予抵扣进项税额？
A、各种定额运输发票（或票据）、B、运输业户到另一家运输企业代开的运输发票、C、非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票、D、在运输过程中支付的过桥费、过路费
正确的答案是：ABCD

40、[多选]纳税人有下列哪些情形之一的，可以向税务机关申请延期缴纳税款？
A、 因不可抗力事件发生，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的、B、 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费用后，不足以缴纳税款的、C、 因企业的法定代表人、财会人员外出，不能按期缴纳税款、D、 企业资金紧张，偿还到期的购货款后，剩余资金不足以缴纳当期税款
正确的答案是：AB

41、[多选]外国投资者申请办理再投资退税必须具备以下哪些条件？
A、再投资的资金必须是确实缴纳了企业所得税之后的利润、B、自投资资金实际投入之日起一年后才能办理退税、C、再投资的经营期限不得少于5年、D、必须是直接再投资于该企业，增加注册资本，或者直接作为资本投资，开办其他外商投资企业
正确的答案是：ACD

42、[多选]下列哪些违反发票管理法规的行为应当由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款？
Ａ、未按规定领购发票的、Ｂ、未按规定保管发票的、Ｃ、非法印制发票、Ｄ、未按规定接受税务机关检查的
正确的答案是：ABD

43、[多选]下列固定资产项目中，哪些应当提取折旧？
Ａ、未使用的房屋、建筑物、Ｂ、季节性停用和大修理停用的机器设备、Ｃ、融资性租出的固定资产、Ｄ、经营性方式租出的固定资产
正确的答案是：ABD

44、[多选]下列凭据，哪些纳入发票管理范围？
A、购销发票、B、劳务收据、C、中小学的学杂费收据、D、完税凭证
正确的答案是：AB

45、[多选]事业单位、社会团体在确定应纳税所得额时，对成本、费用、损失的扣除表述正确的有哪些？
A、应税收入的成本、费用、损失与免税收入有关的成本、费用、损失应分别核算、B、与取得应税收入有关的成本费用和损失允许扣除，与取得收入无关的支出不允许扣除、C、应税收入的成本、费用和损失与非应税收入的成本、费用、损失难以划分清楚的，由税务机关采取分摊比例法确定其应纳税所得额、D、应税收入的成本、费用和损失与非应税收入的成本、费用、损失难以划分清楚的，由纳税人根据自已的经营情况合理确定分摊比例
正确的答案是：ABC

46、[多选]从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管下列哪些内容？
A、帐簿、B、记帐凭证、C、完税凭证、D、发票存根
正确的答案是：ABCD

47、[多选]新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下哪些要求？
A、税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度、B、税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查、C、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督、D、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约
正确的答案是：ABCD

48、[多选]新《税收征管法》中所称的税务机关是指下列哪些机关？
A、各级税务局、B、税务分局、C、税务所、D、县以上税务局的稽查局
正确的答案是：ABC

49、[多选]纳税人在下列哪些项目中使用本企业的产品，应作收入处理？
A、基本建设、B、专项工程、C、职工福利、D、生产经营
正确的答案是：ABC

50、[多选]单位、个人在下列哪些行为时，应当按照规定开具、使用、取得发票？
A、购销商品、B、提供经营服务、C、接受经营服务、D、从事其他经营活动
正确的答案是：ABCD

51、[多选]经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，预缴税款的数额可以按下列哪些项目来确定？
A、上期应当缴纳的税额、B、本期申报的税额、C、上期实际缴纳的税额、D、税务机关核定的税额
正确的答案是：CD

52、[多选]对税务机关采取税收强制执行措施的有关表述，下列哪些是正确的？
A、税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款、B、税收强制执行措施适用于纳税担保人、C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内、D、税收强制执行措施必须发生在责令缴纳税款期限届满之前
正确的答案是：ABC

53、[多选]某税务所对某电脑公司欠税实施税收强制执行措施，按规定程序需报经县税务局局长批准后，可以采取下列的哪些行为？
A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款、B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票、C、依法拍卖其价值相当于应纳税款的物品，以拍卖所得抵缴税款、D、要求其提供税收担保
正确的答案是：AC

54、[多选]外商投资企业和外国企业所得税法所指的生产性外商投资企业，是指从事下列哪些行业的外商投资企业？
A、从事生产技术的科学研究和开发、B、从事土地开发经营和建造商品房出售、C、农业、林业和畜牧业、D、建筑业
正确的答案是：ACD

55、[多选]按企业所得税的有关规定，下列哪些项目不得从收入总额中扣除？
A、依法缴纳的增值税、B、依法缴纳的土地增值税、C、粮食类白酒的广告宣传费、D、企业为与本企业应税收入无关的其它人承担的货款担保利息
正确的答案是：ACD

56、[多选]地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当作以下哪些处理？
A、申请行政复议、B、向上级税务机关报告、C、撤销其作出的决定、D、不得执行
正确的答案是：BD

57、[多选]我国现行税法明确规定纳税人的权利包括下列哪些？
A、申请延期纳税、B、申请延期申报、C、申请减免税收、D、申请退还多缴税款
正确的答案是：ABCD

58、[多选]直接妨害税款征收的税收违法行为包括下列哪些？
A、纳税人未按规定的期限办理纳税申报B、抗税、B、抗税、C、逃避追缴欠税、D、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的帐簿
正确的答案是：BC

59、[多选]纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下哪些条件?
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款、B、经省级税务局批准、C、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款、D、延期最长不得超过3个月
正确的答案是：ABD

60、[多选]行政诉讼的参加人包括以下哪些？
A、原告和被告、B、诉讼代理人、C、人民法院、D、有利害关系的第三人
正确的答案是：ABD

61、[多选]从事生产、经营的纳税人，下列哪些内容无须向税务机关报送备案?
A、财务、会计制度、B、财务、会计处理办法、C、财务主管人员资料、D、企业内部管理制度
正确的答案是：CD

62、[多选]外国企业常驻代表机构的经营性收入包括以下哪些？
A、佣金、B、回扣、C、手续费、D、取得的商品进销差价收入
正确的答案是：ABCD

63、[多选]在行政复议中，可以充当委托代理人的包括下列哪些？
A、复议当事人的近亲属、B、律师、C、社会团体和复议当事人所在单位推荐的人、D、与当事人没有任何关系的人
正确的答案是：ABCD

64、[多选]纳税人下列行为中，哪些属于税务机关在责令限期改正的同时，并可以处罚款的?
A、逾期未办理税务登记证、B、逾期未办理纳税申报、C、未按规定设置帐簿、D、未将会计处理办法报送税务机关
正确的答案是：ABCD

65、[多选]下列哪些行为须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取？、A、拍卖扣押商品、B、查询企业存款帐户、C、冻结纳税人银行存款、D、审批缓缴税款
正确的答案是：ABC

66、[多选]下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利?
A、税收管理权、B、税款征收权、C、追征税款权、D、对纳税人的涉税事项询问权
正确的答案是：ABCD

67、[多选]根据刑法规定，直接妨害税款征收的犯罪包括下列哪些？
A、偷税罪、B、骗取出口退税罪、C、逃避追缴欠税罪、D、抗税罪
正确的答案是：ABCD

68、[多选]法律赋予税务机关的义务包括下列哪些？
A、为检举人保密的义务、B、保护纳税人合法权益的义务、C、受理税务行政复议义务、D、为纳税人提供担保的义务
正确的答案是：ABC

69、[多选]下列哪些属于税款征收主体?
A、税务机关、B、审计机关、C、司法机关、D、海关
正确的答案是：AD

70、[多选]税务行政处罚的种类主要有以下哪些？
A、罚款、B、没收违法所得、C、责令停产停业、D、停止出口退税权
正确的答案是：ABD

71、[多选]纳税人自结算缴纳税款之日起３年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出下列哪些要求?
A、提出行政赔偿请求、B、要求退还多缴的税款、C、加算银行同期贷款利息、D、加算银行同期存款利息
正确的答案是：BD

72、[多选]纳税人有下列哪些情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款?
A、合并、B、分立、C、停歇业、D、变更财务人员
正确的答案是：ABC

73、[多选]税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，须经下列哪些部门领导批准?
A、县（市）局局长、B、银行县（市 ）支行行长、C、设区的市税务局局长、D 、自治州税务局局长
正确的答案是：CD

74、[多选]税务机关依法进行税务检查，下列哪些说法是正确的?
A、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行税务检查、B、纳税人必须如实提供有关纳税资料、C、有关单位有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料、D、有权向有关单位调查与纳税有关的情况
正确的答案是：ABCD

75、[多选] 根据新《税收征管法》的规定，纳税人偷税的，税务机关应按下列哪些方法处理？
A、处不缴或者少缴的税款５倍以下的罚款、B、追缴其不缴或者少缴的税款、C、加收滞纳金、D、处不缴或者少缴的税款５０％以上５倍以下的罚款
正确的答案是：BCD

76、[多选]下列哪些涉税违法行为属于偷税?
A、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款、B、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款、C、进行虚假纳税申报而少缴税款、D、不进行纳税申报而不缴应纳税款
正确的答案是：ABC

77、[多选]普通发票的基本联次包括哪些？
A、存根联、B、发票联、C、抵扣联、D、记帐联
正确的答案是：ABD

78、[多选]从事生产、经营的纳税人有违反新《税收征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以采取下列哪些措施？
A、加重罚款B、收缴其发票、B、收缴其发票、C、停止向其发售发票、D、收缴税务登记证
正确的答案是：BC

79、[多选]对纳税人、扣缴义务人违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括下列哪些?
A、行政处分责任、B、行政处罚责任、C、行政赔偿责任、D、刑事处罚责任
正确的答案是：BD

80、[多选]纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在下列哪些事项上有争议，必须先向上一级税务机关申请复议，对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉?
A、扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、B、追缴因虚假申报而少缴的税款、C、加收滞纳金、D、因违反《税收征管法》规定而被处以罚款
正确的答案是：BC

81、[多选]某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当作以下哪些处理？
A、责令该单位退还收取的财物、B、依法承担赔偿责任、C、依法给予直接责任人或直接负责的责任人行政处分或者行政处罚、D、构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任
正确的答案是：ABCD

82、[多选]某税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，税务机关对该税务人员如何处理？
A、责令退还、B、依法给予行政处罚、C、依法给予行政处分、D、构成犯罪的，依法追究刑事责任
正确的答案是：ACD

83、[多选]新《税收征管法》赋予纳税人下列哪些权利？
A、享有抗税的权利、B、享有检举、控告税务机关和税务人员违法行为的权利、C、享有不缴滞纳金的权利、D、享有要求税务机关为其情况保密的权利
正确的答案是：BD

84、[多选]纳税人分立时未缴清税款的，下列哪些说法是正确的？
A、税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款、B、税务机关只能向其中的一个追缴税款、C、税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款、D、税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款
正确的答案是：CD

85、[多选]纳税人有下列哪些情况之一的，税务机关不得加收滞纳金？
A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的、B、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的、C、在经批准延期缴纳税款的期限内,未缴纳税款的、D、因纳税人计算错误等失误，导致未缴或者少缴税款的
正确的答案是：BC

86、[多选]临时到本省以外的地方从事经营活动的单位需凭何种有效凭证向经营地税务机关申请领购经营地发票？
A、经营地税务机关证明、B、所在地工商部门证明、C、外出经营活动税收管理证明、D、税务登记证副本
正确的答案是：CD

87、[多选]税务机关采取税收保全或强制执行措施时，下列哪些说法是正确的？
A、税务机关对单价五千元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施、B、采取强制执行措施时，对从事生产、经营的纳税人的滞纳金同时强制执行、C、税收保全措施不包括纳税人日常使用的机动车辆、D、税务机关依法采取税收保全措施给纳税人合法权益造成损失的，应承担赔偿责任
正确的答案是：AB

88、[多选]税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人存在下列哪些关系，应当按照规定回避？
A、夫妻关系、B、近姻亲关系、C、直系血亲关系、D、其他可能影响公正执法的利害关系
正确的答案是：ABCD

89、[多选]外商投资企业在下列支出中，哪些应计入固定资产原值？
A、在设备投入使用前发生的购置该项设备的借款利息、B、为接受投资的进口设备所支付的关税、C、为接受赠与设备所支付的运费、安装费、D、购买设备时所支付的增值税
正确的答案是：ABCD

90、[多选]人民法院审理行政诉讼案件时可以以下列哪些为法律依据？
A、法律、B、行政法规、C、地方性法规、D、自治条例和单行条例
正确的答案是：ABCD

91、[多选]关于检查存款帐户，下列说法哪些是正确的？
A、税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行、B、税务机关有责任为被检查人保守秘密、C、检查存款帐户许可证明，由国家税务总局制定、D、税务机关查询的内容仅包括纳税人存款帐户余额，不包括纳税人的资金往来情况
正确的答案是：ABC

92、[多选]下列哪些属于税务机关的权利？
Ａ、制定税收行政法规、Ｂ、依法征税、Ｃ、依法进行税务检查、Ｄ、对税收违法行为进行税务行政处罚
正确的答案是：BCD

93、[多选]出口退税的货物应具备以下哪些条件？
A、必须是属于增值税、消费税征收范围的货物、B、必须是报关离境、C、必须在财务上作出口销售、D、必须按国家规定收汇
正确的答案是：ABCD

94、[多选]纳税人发生下列哪些情形之一的，须办理注销税务登记？
Ａ、因经营期届满而解散、Ｂ、企业资不抵债而破产、Ｃ、企业因改组而撤销、Ｄ、纳税人依法终止履行纳税义务
正确的答案是：ABCD

95、[多选]对科研单位服务于各业取得的下列收入，暂免征收企业所得税的有哪些？
A、技术成果转让收入、B、技术咨询收入、C、技术培训收入、D、技术服务收入
正确的答案是：ABCD

96、[多选]以下行为中，哪些属于采取税收保全措施不当的行为？
Ａ、纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关收到税款或收到银行转回完税凭证之日起未在1日内解除保全措施、Ｂ、对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施、Ｃ、扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款、Ｄ、冻结银行存款大大超过其应纳税款
正确的答案是：ABCD

97、[多选]按规定，企业的清算所得是指纳税人清算时的全部资产扣除下列哪几个项目后的余额?
A、 清算费用、损失、负债、B、 未分配利润、C、公益金、公积金、D、企业注册资本金
正确的答案是：ABCD

99、[多选]以下哪些项目属于税务行政处罚的行为？
A、加收滞纳金、B、行政罚款、C、没收非法所得、D、吊销工商营业执照
正确的答案是：BC

100、[多选]以下哪些项目属于税务登记的内容？
A、注销登记、B、开业登记、C、变更登记、D、税务登记证年度审验登记
正确的答案是：ABCD

101、[多选]纳税申报包括下列哪些基本要求？
A、按时申报、B、准确申报、C、如实申报、D、按月申报
正确的答案是：ABC

102、[多选]《国家赔偿法》规定对以下违法行政行为造成的财产权损害给予国家赔偿？
A、违法实施罚款、B、违法吊销许可证和执照、C、违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的、D、违反国家规定征收财物，摊派费用的
正确的答案是：ABCD

103、[多选]税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？
A、 纳税人的债权必须是到期债权、B、 纳税人怠于行使到期债权、C、 对国家税收造成了损害、D、 必须由税务机关向人民法院提出
正确的答案是：ABCD

104、[多选]按照外商投资企业和外国企业所得税法规定，以下哪些项目不得列为成本、费用、损失？
A、资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费、B、向关联企业支付的管理费用、C、意外事故中有赔偿的部分、D、支付给总机构的特许权使用费
正确的答案是：BCD

105、[多选]下列哪些单位和个人应当自领取营业执照之日起３０日内向税务机关申报办理税务登记？
A、 企业、B、 个体工商户、C、 从事生产、经营的事业单位、D、 企业在外地设立的分支机构
正确的答案是：ABCD

106、[多选]下列哪些情况的出口业务一律不予退税？
A、出口货物货源真实的、B、虚抬出口货物国内收购价格的、C、出口退税凭证有涂改、伪造或内容不实的、D、在“四自、三不见”情况下成交的出口货物
正确的答案是：BCD

107、[多选]某企业到外县（市）销售一批货物时携带一本空白普通发票向需要者开具，对该企业的此种行为税务机关应作出如下哪几种处罚？
A、一万元以下罚款、B、一万元以上五万元以下罚款、C、收缴发票、D、没收非法所得
正确的答案是：
正确的答案是：ACD

108、[多选]下列选项中哪些属于虚开增值税专用发票的行为？
A、在没有任何购销事实的情况下，为他人开具发票、B、在没有任何购销事实的情况下，让他人为自己开具发票、C、在没有任何购销事实的情况下，介绍他人开具发票、D、在没有任何购销事实的情况下，为自己开具发票
正确的答案是：ABCD

109、[多选]当事人有下列哪些情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚？
A、受他人胁迫有违法行为的、B、配合行政机关查处违法行为有立功表现的、C、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的、D、其他依法从轻或者减轻行政处罚的
正确的答案是：ABD

110、[多选]关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法哪项是正确的？
A、 帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐、B、 帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应该合法、真实、完整、C、 帐簿、记帐凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外、D、 扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐
正确的答案是：BC

111、[多选]计征消费税的消费品，其计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应由国家税务总局核定最低计税价格的有下列哪些？
A、甲类卷烟、B、 珠宝玉石、C、 乙类卷烟、D、 金银首饰
正确的答案是：AC

112、[多选]根据《行政处罚法》有关规定，适用一般程序的行政处罚案件，行政机关在实施调查或检查时，正确的做法是？
A、执法人员不得少于三人、B、执法人员应当出示证件、C、询问当事人和进行检查必须制作笔录、D、检查必须公开进行
正确的答案是：BC

113、[多选]根据《行政处罚法》有关规定，适用一般程序的行政处罚案件，行政机关在实施调查或检查时，正确的做法是？
A、执法人员不得少于三人、B、执法人员应当出示证件、C、询问当事人和进行检查必须制作笔录、D、检查必须公开进行
正确的答案是：BC

114、[多选]下列纳税人的经营活动中，哪些不适用6%征收率征收增值税？
A、 小规模商业企业销售货物、B、 个体经营者销售自己使用过的摩托车、C、 一般纳税人销售自己从未使用过的设备、D、 农业生产者销售农业产品
正确的答案是：ABCD

115、[多选]任何机关、单位和个人不得违反什么规定擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定？
A、 法律、B、 行政法规、C、 税务行政规章、D、 国家税务局的税收行政规范性文件
正确的答案是：AB

116、[多选]税务机关负责下列哪些工作的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约？
A、 征收、B、 管理　、C、 稽查、D、 行政复议
正确的答案是：ABCD

117、[多选]税务人员在下列哪些情形时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避？
A、 纳税咨询　、B、 核定税款定额　、C、 查处税收违法案件、D、 发售发票　
正确的答案是：BC

118、[多选]关于税务登记，下列哪些说法是正确的？
A、 凡领取工商营业执照的从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记、B、 国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享、C、 各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况、D、 按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记
正确的答案是：ABC

119、[多选]新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将下列哪些情况定期向税务机关通报？
A、 工商管理费收缴、B、核发营业执照、C、验证工作、D、办理登记注册
正确的答案是：BD

120、[多选]跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应