桑弘羊财政管理思想研究.pdf

经济史话281看历史 2023 年第 2 期 EYEONHISTORY 2023No.2桑弘羊财政管理思想研究赵文霞新疆财经大学 新疆 乌鲁木齐 830012【摘.要】我国历史上著名的人物桑弘羊，因其著名的财政思想和改革，推动了我国财政的发展。桑弘羊从政时身兼数职，稳定与发展了西汉时期的中央集权。为深刻理解桑弘羊的财政金融思想，本文主要从统一财政，国家专营，本末并重，治理通胀，屯田思想等方面进行论述。桑弘羊的理财理念和许多改革措施，在今天还有很多可以借鉴的地方。【关键词】桑弘羊；财政思想；盐铁专卖；国家专营【中图分类号】F810桑弘羊，河南洛阳人，中国历史上杰出的政治家、理财家。公元前 120 年，受命国家理财，掌管政府的中央财政大权。桑弘羊是一位既有精深财经理论，又具备熟练业务技术的理财专家。在任期间，他推行了许多重要的财政措施，如专卖盐、铁、酒等，对西汉君主专制、中央集权制的巩固，都起到了积极的作用。1 桑弘羊财政管理思想的理论基础与背景1.1 理论基础基于国家工商富国论，桑弘羊将国家宏观经济政策目标的选择从传统的纯物质农业扩大到官营的工商业；在轻重论的指导下，运用市场运作的规律，利用均输平准方法把财政资金投放到政府运作之中，利用价格的调配达到市场的供求平衡，拉动经济增长，充实国家财政；资源国有论则为其国家专卖制度的实施奠定了基础1。1.1.1 工商富国论先秦儒家一脉对于工商业并不否定，作为一项政策建议，态度反而很宽松，先秦时人们尚未形成明确的重农抑商政策理念。与此相应，战国中期商鞅变法，赏赐耕田，对商贾严加管束，率先推行重农抑商、富国强兵之策。此后，汉代帝王鼓励耕作，随着儒家思想逐步成为国家的主流思想，重农抑商思想也渐渐深入人心。桑弘羊提出的工商富国论则与重农抑商主流思想有着很大的差异。桑弘羊认为，国家财政改革的目标选择不应该是单一的，而是要有多种选择。在他看来，不仅农业是国家的财富之源，手工业和商业也都可以为国家创造财富，据此他认为工商业同农业一样都不可或缺，都是帝国的财富来源。桑弘羊认为，政府可以通过商业的身份参与社会经营，继而可以推动经济的发展，积累财富，增加国家财政的收入。究其原因，帝国的土地资源广阔，各地的自然条件和自然资源差异很大，经济发展及其不平衡，商业可以在平衡不同地区的经济方面发挥作用2。只有积极发展商业经营，才能有效调整各地贫富分化和经济发展不均衡的局面，才能有效改善和强化商品流通中的供求矛盾。1.1.2 轻重论轻重家是先秦时代的一个学派，他们提出了商业治国的理论，注重通过国家权力对市场管理，以实现治理。桑弘羊继承和发展了战国时期的轻重派学说，奠定了国家介入官商经营和调控的理论基础。1.1.3 资源国有论在桑弘羊的管理理念和政治站位中，他非常明确地认识到自然资源均为西汉帝国所有，全国资源均为帝王所有。不仅如此，桑弘羊还认为，帝国所有的自然资源是不能轻易向私人开放的。如果轻易向私人开放，小则吞并民众，大则祸害国家。据此，合理的政策选择必须是在国家直接开垦土地进行建设的情况下，其部分收入可用来帮助百姓修建一些公共项目，用于国家的公共支出。同时，这些收入还可以用来救助灾害发生的地区，帮助灾后重建。总之，全国所有资源理应由朝廷垄断，不可向私人开放。1.2 时代背景1.2.1 财政危机国家实行休养生息，无为而治，轻徭薄赋。体现在具体的政策上，就表现为朝廷不干预市场经济，基本不介入工商业的运作，只是通过赋税征收以实现财政的管理。盐、铁的生产和经营也都完全放任民间。一些富商大贾开始进行盐、铁的垄断，他们腰缠万贯，富可敌国，直接威胁到了帝国的国家财政。汉武帝执政后颁布推恩令，地方封王对中央的威胁基本解除；对外，他对北方匈奴发动了大规模的战争；又发动大量人力修治黄河、修建水利工程项目等等。这些作为使得国家财政支出急剧增加，作者简介：赵文霞，女，汉，籍贯：河南周口，税务硕士（在读），研究方向：税收理论与政策。经济史话282看历史 2023 年第 2 期 EYEONHISTORY 2023No.2财源遭受到了严重的破坏，国家财政已近崩溃边缘。基于此，在桑弘羊的主持下，国家采用积极有为的行政管理措施，实施了一系列官营政策和制度，主要有盐铁官营、均输品和平准品等。从社会经济运作模式来看，商业无疑是非常重要的一种社会产品再分配的手段。国家参与到工商业中，意味着国家可以在社会整体财富中占据更大份额，从而加强中央资金。桑弘羊清楚地认识到，农民身上的担子已经很重了。他们交纳赋税，征派徭役，还要负担算赋、口赋、更赋等多种加赋，实在是难以为继。为此，国家要解决财政上的困难，只有从商人身上打主意，具体表现为变民营为官营，转由国家控制盐铁经营并汲取其丰厚利润。1.2.2 社会危机我国古代的财政支柱主要依靠农业，经济的主导模式是简单的再生产，因此总的来说，社会的总财富增长非常缓慢。在这样的社会背景下，如果富商和权贵实施对社会产品的垄断来增加财富，将直接影响帝国的财政收入，进而影响国家的实力。一般而言，富商大贾和地方豪强对于社会资源与财富的垄断，则意味着国家对于全国经济掌控权力的某种削弱，同时也意味着地方势力的增长，富商大贾一时发达起来，甚至表现出明显的政治干预倾向，如兼并土地、经营高利贷，带来了严重的社会问题3。对于这种状况，如果不能及时采取措施，任其发展下去，就很有可能导致中国和地方势力的消长，强化政治的离心力。因而，强化中央财政既是经济问题，更是政治问题。基于此，桑弘羊力主实施盐铁官营，加强中央财政管理。其中的一个重要功效就是从经济上削弱富商、豪强的经济实力和政治势力，缓解政治离心力，弥合社会政治的向心力，以期有助于西汉帝国的政治稳定。2 国家财政管理的主要政策与措施2.1 财政统一思想汉初，允许私人造币，因为各地方制造货币的标准不同，在不同地方创造的货币开始合并后，货币贬值，通货膨胀上升。针对当时的形势，桑弘羊决定将造币权收归为中央，于是，全国统一了货币，历史以来的贬值问题也就迎刃而解了。将造币权归于中央这一举措有着重要的历史意义，自此以后，各历代王朝均将造币权视为基本国策。桑弘羊作为中国历史上屈指可数的财政管理思想家和实际政治家，他所提出并实施的货币管理政策，对于后世的影响极为深远。2.2 国家专营思想以解决国家面临的财政危机问题为己任，重新壮大国家的财政，汉武帝采取了桑弘羊的政策主张，实行盐铁专营等国家政策。事实证明，这一系列政策的社会效益、经济效益都很大。对于加强中央集权、巩固国家政权、实现汉武帝的雄才大略是十分必要的。桑弘羊实行的官营专卖政策，实际是运用行政手段直接垄断社会生活必需品，国家对于社会经济的控制力将得到加强。从政府财政的视角看，桑弘羊的政策选择不无实效，但其结果必然是强化了官与民的社会政治冲突。2.2.1 盐的官营专卖汉初前，政府基本实行自由放任的政策，国家财政也只是通过盐税来维持。自公元前 120 年始，西汉朝廷开始对盐业进行统一管理。具体方式是由政府提供主要的生产工具。由官府推选的产盐区的人民进行煮盐，最后再将产品作价出售给国家，由国家统一运销专卖。两年后，桑弘羊任大农令，兼管盐的专营专卖，开始在全国范围推行盐的官营专卖制度，遂成为汉帝国的主要财政政策之一。2.2.2 铁的官营专卖铁业在汉初期同样施行放任政策，公元前 117年，开始垄断铁业。桑弘羊力推铁的垄断主要有以下四点原因：一是控制了铁的生产就等于间接地控制了盐的生产。因为煮盐的工具主要是由铁制成的，所以对铁进行垄断可以进一步加强对盐的专营垄断；二是考虑了国家安全。因为炼铁的地方多在幽静偏僻的地方，所以控制铁的专营，也防止了铁业落到奸伪之人手中；三是考虑到了生产的经济效益。国家具有较为雄厚的资金和完备的生产工具，由官营管理进行统一生产降低了生产成本；四是考虑了国家财政。铁业划为国家专营之后，其收入便能直接归于国家，可以增强中央的财力4。2.2.3 酒的官营专卖公元前 98 年，开始施行酒的专卖，生产出来的酒由官府统一收购。这一政策受到民间的强力反对，为了缓和社会冲突，汉昭帝于始元六年撤销了酒专卖。重新允许民间自行酿造，但必须交纳酒税。酒的官营专卖及其税收也成为西汉帝国财政收入的主要来源之一。2.3 本末并重的思想汉初国家采取重农抑商的方针。因为农业能生产出食物，能让人吃饱肚子，为人类社会生存提供物质基础。我国古代社会是农耕社会，在土地面积相对固定的前提下，国家组织老百姓埋头耕种，大力发展农业、创造粮食。而商人脱离了农业生产，经济史话283看历史 2023 年第 2 期 EYEONHISTORY 2023No.2还可能会诱使更多的农民脱离土地、加入商业。重农抑商的观念还处于政治方面的考虑。农业的生产，决定了农民与土地的关联度很高。使农民过着高度稳定的生活。他们关心天气、生产，注重总结农业生产规律，他们的目光是向下的，追求是可以预期的。而商人的特点恰恰相反。商人关心成本和收益，关心时事和税收，随着阅历的增长，他们逐渐形成自己的思想，并且会主动追求自己的利益。久而久之，商人在统治者的眼里变成了逐利的市侩小人。因此，古代统治者排斥商人，政治方面的因素可能要大于经济因素。不过，桑弘羊认为，国家加大财政力度，一定要本末并重。主张既不放弃农业即本业，也不放弃工商业，即末业。在桑弘羊看来，商业运作是积累国家金融的重要手段。他在这里所讲的商业，是封建国家所左右的工商业。他认为，工商业的发展必须由国家进行掌管控制，即国家干预。2.4 治理通货膨胀思想2.4.1 均输西汉时期，国家规定郡国各地每年要向朝廷上贡本地土特产。但因为路途遥远，往往运输的费用都要超过了货物本身价值，并且因为距离远，产物经过长时间后会发生损坏甚至变质。为了方便当时各个郡国输运贡物，防止贡物在路途上耽误大多的时间，于是桑弘羊创建了均输制度，下令让工官们多造车辆，将各地上贡的物产直接在当地或运往邻地高价地区出售。然后按朝廷需要或市场行情酌情购买一些货物运回朝廷，或者将这些商品交由平准官再次出售，变成现金交给朝廷。桑弘羊力推均输量政策，强化管理，国库日渐充盈，一年之间就扭转了帝国财政窘迫的局面，收效至为明显。2.4.2 平准平准化伴随着均输相继产生，目的在于利用市场规律平抑价格。主要内容就是在京师设立平准机构，根据市场价格变化的情况，统一调配各地运来的贡物，涨的时候大量卖出，跌的时候大量买入5。桑弘羊实施平准政策主要基于以下状况。其一，朝廷及各衙门纷纷到京师的市场购买物品，富商大贾就会乘机摆布，造成价格暴涨。实施平准制度，则可以稳定物价。其二，实施均输法以后，必然有大量外地物资运进京师，其中有相当一部分是要在市场销售的。如果仍然借商人之手，必将受到富商大贾们的控制。故而不如官府自行出售，这样一来，平准机构就是国家的经销处。均输政策的推行促使了平准政策的产生，使其成为了一个必要的补充机构。平准和均输政策相辅相成，有效地平抑了物价，增加了西汉帝国的财政收入。3 桑弘羊财政管理思想的现实意义3.1 国家专营思想的现实意义国家实施的政策要体现共同富裕的理念。民富才能国强，我国自古以来就是农业大国，农民不富则不算真正的民富，只有从根上解决了农民的经济生活，国家财政才能增加6。国家专营思想从古延续至今，现已成为了我国特色社会主义的一部分，即关系到国计民生的支柱性产业，必须由国家统一管理。3.2 治理通货膨胀思想的现实意义平准化实施后，政府在物价上涨时抛售、物价降低时购买，缓解了物价的波动，抑制了通货膨胀，证明了该政策的可行性7。在现代经济社会中，我们要进一步建立完善的价格管理机制、加强市场管理，同时，我国经济的稳定发展也应该重视财政政策与货币政策的相互协调，充分发挥市场的作用。3.3 本末并重思想的现实意义桑弘羊同时重视农业和工商业的发展，他认为国家的财力需要农业和工商业共同支持，两者同等重要。在当代社会，农业为工商业的发展提供物质基础，工商业的发展也为农业的发展提供了生产设施和生产资料，因此，要把握好农工商的三者关系，做到本末并重。4 结语桑弘羊把政府行为同市场、经济和财政紧密的结合起来，以政府为出发点、以经济为目的、以市场为手段，制定一系列财政制度措施。他把市场规律放进商业运作之中，实施的一系列改革措施取得了巨大的经济和社会效益，推动了西汉时期社会经济的发展，对中国古典经济管理思想做出了重大贡献。其财政思想价值对今天财政体制的改革有重要的借鉴意义，对于弘扬优秀的中原商业文化也有着重要价值。参考文献1 刘中建.桑弘羊财政改革思想简论 J.洛阳大学学报,2003(01):80-83.2 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