铁路运输企业资金安全与风险防范管理研究.pdf

16 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC铁路运输企业资金安全与风险防范管理研究陈纯（龙岩铁路有限责任公司，福建龙岩364000）摘要：铁路运输企业作为当前我国交通运输行业重要组成部分，在其运营发展过程中重视资金管理、保障资金安全，为铁路跨越式发展奠定了基础。当前，铁路运输企业资金安全管理工作开展中还存在些许不足，必须采取有效的风险防范措施，提升资金安全性，为铁路运输企业健康发展奠定基础。本文从强化企业资金安全与风险防控工作的意义出发，探讨当前铁路运输企业资金安全管理现状，最后提出强化企业资金安全管理及风险防范的措施。关键词：铁路运输企业；资金安全；风险管理中图分类号：F406.71文献标识码：ADOI：10.12317/j.issn.1673-3169.2023.14.006 0引言对于任何一家企业来说，资金管理都是财务管理核心，是通过对资金来源、资金使用做出科学规划，合理分配资金，对资金使用进行科学监督控制，并实施有效考核的过程。根据资金类型不同，可以分为固定资金、流动资金、专项资金等，企业运行不同环节都会涉及资金，也离不开资金管理。基于此，本文加强对铁路运输企业资金安全及风险防范管理的研究具有较大的现实意义。1企业加强资金安全管理与风险防控的重要意义1.1做好统筹管理，实现战略目标企业进一步加强资金安全管理，能够促进内部形成均衡且稳定的资金循环体系，能够提高企业对资金的掌控能力，帮助企业做好各项财务决策工作。另外，在资金安全管理过程中，能够对企业各部门、各子公司之间关系加以协调，确保企业可以获得更加稳健的资金流，为各项经济活动顺利开展奠定基础，助力企业战略目标的实现1。1.2优化资金配置，提升资金利用率在我国市场经济不断深入发展过程中，铁路运输企业加速市场化改革，改革过程中不同子公司、各项目部门资金状况差异仍然存在。强化资金安全管理，采取集中式资金管控，可以对投融资活动进行有效控制，还能提升企业对资金资源的调配能力，有利于优化企业内部资金配置，提高资金的利用率。进一步落实资金管理工作，能够充分调动闲置资金，保证每一笔资金都能够用到实处，有效降低企业负债规模，避免出现资金浪费现象，控制成本，提升企业整体经济效益。1.3规范企业经济行为，实现健康发展资金管理作为企业财务管理核心组成，是保证企业经济效益的重要基础，如果资金安全管理出现问题，则会对企业生产经营带来直接影响。企业积极开展资金安全管理工作，制定相应的资金管理制度，能够约束财务人员行为，避免由于人为因素带来的资金安全问题，起到规范企业经济行为的目的。采取相应的资金风险管控措施，时刻关注资金安全，能够在企业内部形成良好的资金管控氛围，促进企业内部人员积极参与到资金安全管理中，为企业健康发展奠定基础2。2铁路运输企业资金安全管理现状及存在的风险2.1预算管控效果不佳，存在资金浪费风险第一，铁路运输企业在资金预算过程中，大多数都是在上年度预算数据基础上，结合上年度实际资金使用情况等作出调整，但对于上年度资金预算合理性未作出科学的评价，也未能结合下一年度企业整体规划，导致预算数据结果存在一定偏差，与企业实际需求不符，容易出现频繁的预算调增问题，导致预算指标约束性下降，各部门对于资金的使用过于随意，增加资金安全风险。第二，大部分铁路运输企业充分考虑人为因素、市场环境因素等制定了科学的预算指标，但由于缺乏相应的监督约束措施，影响预算执行效果，增加资金风险。一些基建项目因各种原因变更设计，加大概算清理数额，不得不进行大规模融资，偿债风险随之而来。第三，在资金使用管理方面，对于代建项目未能做到专款专用，导致不同项目混用资金，容易带来较大的资金隐患3。2.2资金控制未实现全员参与，资金利用效率低在铁路运输企业各项目、各部门运行过程中都离不开资金支持，资金运转可谓是涉及企业各个环节当中。而目前企业对资金管理认识不足，除财务部门外其他部门很少参与其中，在企业内部未能形成节约意识，导致资金使用率偏低，还会导致企业成本增加，影响企业整体经济效益。17理论视野ILUN SHIYEL2.3信息化水平不高，风险管理效果不佳信息化时代背景下，企业运营管理等各层面都逐渐运用信息技术，包括无纸化办公、视频会议、电子合同等等，为实现数据信息共享、提升企业经营管理效率作出了巨大贡献。尽管当前铁路运输企业也开始了信息化改革，但在信息数据管理方面还存在一定的不足，未能建立集资金运用、预算管理、合同管理、人力资源管理等为一体的信息管理系统，影响企业内部信息共享。铁路运输企业各项决策制定过程中需要依赖内外信息，但由于自身资金管理信息化程度偏低，还无法通过信息化平台开展资金管理决策，资金管理系统更多体现在简单核算业务中，对资金的运用方式滞后，缺乏相应的信息化监控体系，容易给企业资金运转带来风险。3铁路运输企业加强资金安全管理及风险控制的策略3.1革新资金管理理念，完善相关管理制度第一，企业应该做好内部宣传工作，将资金安全风险防范作为一项重要的宣教内容，让企业内部人员能够认识到资金风险，树立资金风险防范意识，能够在自身岗位工作中严格遵守规章制度，减少人为因素所造成的资金风险。第二，企业应该进一步加大对新技术、新设备、优秀人才的引进，不断充实企业财务管理队伍，提升对各项数据信息的处理、分析能力，以便于可以及时发现企业资金运转中潜在的风险，能够采取有效的措施进行处理。第三，企业应该构建债权预警机制，对于即将到期债权、逾期债权应当实施有效的催收，确保应收账款能够及时收回，帮助企业回笼资金。对于一些无法收回的债权还需要具体业务部门向财务负责人、主管领导等报告，以便于采取进一步措施，或者利用法律手段维护自身合法权益。第四，进一步强化预付款管理工作，能够按照合同处理付款业务，对于全额预付、超限预付情况应该坚决制止，财务部门应该严格把关，坚决抵制一切超合同范围的预付事项。第五，应该树立信用意识，避免大量欠款影响企业信誉，对企业投融资等工作造成不良影响4。3.2落实全面预算管理，加强资金预算控制企业在实施预算管理过程中，必须根据自身战略目标，对企业经营活动、财务结果等进行充分预测，并结合同期数据对比等，对企业实际经营活动进行监督。第一，保证预算指标编制的科学性。在预算指标制定过程中，应该确保相关指标能够契合企业战略发展目标，同时以企业实际情况为出发点，对上年度预算情况进行合理评价，并结合下年度决策计划等，借助滚动预算模式编制企业预算指标。第二，强化预算执行。提升预算执行力度，能够严格按照预算指标开展工作，同时采用预算绩效管理的方式，对预算指标落实进行监督，及时对比预算指标与实际数据之间的差距，对存在的偏差进行调整。第三，能够实时跟踪资金流向，同时控制资金流量，避免出现超预算问题，降低经营风险发生概率。同时，需要对企业存货规模进行严格控制，对债务结构进行持续优化，实现成本节约。第四，对于一些额度较大的开支项目，应该能够严格执行预算，按照专款专用方式，避免出现变更项目、挪用资金等问题。3.3明确划分部门权责，强化部门合作资金运转涉及铁路运输企业各个部门，在资金管理中必须明确各部门权责，能够强化各部门分工合作，强化内部沟通，充分利用信息化技术手段实现数据共享，便于相关数据在企业内部高效传递，根据数据信息调整自身经济活动。一方面，企业各部门领导应该带头遵守各项制度，能够组织部门人员认真学习相关知识，树立资金节约意识；另一方面，建立相应的绩效考核制度，对所有风险中人为因素进行具体分析，并将责任落实到具体岗位。尤其是做好应收款项回收考核工作，如果由于应收账款收回不及时而出现坏账、呆账问题，则需要追究相关责任人的责任。3.4推进财务信息化建设，实现数据共享铁路运输企业应该在现有财务信息化系统基础上，整合企业内部信息系统平台，增加资金管理功能模块，能够实现对企业各项资金运转流程的覆盖，将资金预算、资金支付、成本核算作为资金管理系统的重点，能够对资金进行全方位的监管。将合同管理纳入企业财务管理系统中，在合同管理系统中可以实现对企业付款情况、收付款逾期情况进行查询，还可以设置逾期提醒，有效避免企业债权债务风险，保证合同能够按时履约，规避企业信誉风险等。充分整合与资金相关的票据，能够通过财务管理系统获得这些数据，可以更好地掌握资金流向，分析其中隐藏的风险因素，从而制定更加科学的资金风险防控措施。通过财务信息化建设，促进相关数据共享，减少人为因素对资金管理的影响，帮助企业管理者更好地掌握资金风险信息，为防范资金安全风险提供保障5。3.5加强资金集中管理，避免非归集户资金沉淀企业通过资金集中管理模式，能够进一步提升企业资金安全性，还能避免资金沉淀，提高资金利用效率。第一，充分发挥资金管理部门的作用，将企业所属沉淀资金集中起来，也可以统一办理集团融资业务，降低融资成本，采用贷款方式向各下属企业及控股公司18 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC进行调配，可以充分保障内部资金相互调剂余缺，避免资金沉淀、闲置，切实提升资金使用效率。同时，减少各单位自行从银行等金融机构借贷，控制企业运营成本。也可大量减少非归集账户的开立，避免非归集账户资金监管盲区。在企业中构建完善的资金监控机制，各部门通过利用资金监控系统，实时监督企业资金使用情况、银行账户情况，保证每一笔资金拨付的合理性。对于大额支付项目必须做好相应的审批，还应该执行登记、记录等程序，以便于及时发现企业资金流异常情况，避免发生资金风险。第二，强化对企业现金流的把控工作，能够通过分析预测等方式，保证企业现金流正常，提升企业偿债能力、支付能力。将现金流管理渗透到每一个经营环节当中，做好风险防范工作。3.6做好融资工作，有效防控筹资风险当下，铁路建设仍有巨大需求，过去的举债模式已经显得不可持续，带来了不小的现金压力。改变过去单一融资模式，不断拓展筹资渠道，有效降低资产负债率。通过发行债券、资产证券化、融资租赁等模式，保证企业资金链充足，满足各项业务活动开展需求。当然，企业必须能够对资金使用进行有效控制，优化资源配置，避免出现资金闲置、浪费情况，切实提升资金利用率。企业制定筹资决策时，必须能够优选资金来源，对资金结构进行科学安排，能够根据企业实际发展情况明确借入资金、权益资金比例，并对借入资金规模进行科学规划。通过合理安排企业资金结构能够避免发生举债过度问题，降低企业的偿债压力。铁路运输企业发展中一旦出现资金不足，则必然会给企业正常运营发展带来影响，这就需要企业能够科学判断融资规模，通过分散筹资风险方式保证筹资有效性，控制筹资成本。另外，应该加强对商业信用的利用，不断拓展企业的融资渠道，在应付账款支付方面，应该在不影响企业信誉前提下尽可能延迟，起到缓解企业资金压力的效果。通过对当前市场经济环境下多种融资方式的分析，科学拓展融资渠道，也可以采用几种融资组合模式，实现成本节约，同时降低融资风险。3.7进一步加强人才培养，提高财务人员综合素质为了切实提升企业资金安全性，提高企业抵抗资金风险的能力，铁路运输企业应该强化人才培养，不断提升企业财务人员素质，包括业务能力、管理能力、数据分析能力等。第一，铁路运输企业应该加大对会计人员职业素养的培养，能够从资金安全、企业资金运转流程、风险防范措施等方面入手，为加强企业资金安全管理奠定基础；第二，在企业财务会计人员绩效考核过程中，可以坚持财务指标与非财务指标结合的方式，将考核结果与财务人员工资、晋升等挂钩，提高相关人员积极性。4结语综上，铁路运输作为我国交通运输重要的组成部分，在我国交通运输行业发展中具有举足轻重的地位。近年来，铁路运输企业在运营发展中受到各类因素影响，面临的竞争压力更大，为了能够切实提升企业竞争力，必须做好资金管理工作，保障资金安全，落实风险防范工作，为企业各项业务开展奠定资金基础。针对当前企业资金管理中存在的不足，必须转变管理观念，制定更加科学的资金安全管理制度，强化预算管理，明确各部门的职责和权利，积极开展资金集中管理、财务信息化管理等工作，并加强企业财务会计人才培养，提升铁路运输企业资金安全管理水平。参考文献1 周鹏.铁路运输企业资金安全管理与风险防范研究J.中国产经，2021,13(8):41-43.2 李静兰，魏仁正.铁路企业资金风险管控机制的研究与实践J.财会学习，2021,25(3):99-101.3 王信.浅谈铁路运输企业资金管理存在的问题及对策J.中国乡镇企业会计，2022,15(4):51.4 董道存.财务资金管理与风险控制探究：以Z烟厂为例J.中国民商，2021,24(4):89-91.5 刘青.集中管理模式下上市公司资金管理风险及防范措施研究J.中国经贸，2022,22(13):241-243.