审计报告网上备案规章制度.docx

审计报告网上备案制度 李刚同志在中国农业发展银行2010年内部审计工作会议上的讲话（摘要） 发布日期：2010-04-29 （2010年4月15日） 同志们： 这次会议的主要任务是。深入贯彻全国分行行长会议精神，回顾总结几年来的内审工作，研究部署2010年及下一阶段的内审工作。下面，我受郑行长委托，对近几年的内审工作进行总结，并对下一步内审工作做一个安排。 一、近几年内审工作回顾 （一）建立了“垂直为主，分级为辅”的内审体制。总行成立了内部监督委员会，作为内控建设的审议协调及决策机构。设立了6个内审特派办，代表总行在片区内履行审计监督职能，加大了总行垂直审计力度。调整总行内审部内设机构和职责，强化了对条线的系统管理职能。上收二级分行审计职能，加强了审计垂直管理。对各级内审部门负责人的任免严格审核把关，保证了审计负责人的素质。通过一系列改革措施，审计体制由块块管理为主转变为条条管理为主，较好地解决了审计职能过于分散、上下信息沟通不畅等问题，建立起相对独立和向一级法人负责的“垂直为主，分级为辅”的内审体制。 （二）围绕全行工作中心，较好完成了各项审计实务。几年来，内审条线紧紧围绕全行工作中心，坚持风险导向，突出审计重点，开展了多层次、全覆盖的审计检查。针对办贷合规性、信贷制度执行情况、贷款风险、信贷资产质量、经营绩效真实性、财务收支、固定资产等重点领域，总行组织开展了统一专项审计11次。此外，各特派办、省级分行内审处按照总行的要求，积极发挥对总行审计的补充作用，组织开展序时审计，实现了对每个分支机构每两年至少审计一次的工作目标。 （三）规范审计操作程序，审计质量不断提高。按照总行打基础、抓落实的总体要求，根据内审工作实际，针对审计流程的各关键环节，从制定方案、试审、审前培训、现场管理到审后会审、形成报告、整改处罚等，狠抓规范化管理，基本规范了内审操作流程，建立了较为完善的审计质量控制机制。认真组织制定审计方案，开展审计方案试审，提高了方案的科学性和可操作性。加大审前培训力度，组织模拟现场操作，为完成现场审计和审计汇总打下坚实基础。针对审计底稿存在的突出问题，组织了对审计底稿案例的点评展示工作，提高了审计底稿质量。认真开展对审计组及特派办审计报告的会审工作，对发现的每个问题严格审核把关，加强了审计报告的质量控制。 （四）督促落实整改，充分发挥内审在整改中的作用。总行党委高度重视审计署、中国银监会、农发行监事会、内审部门等内外部检查发现问题的整改工作，内审部门充分发挥在整改中的作用，形成了一套较为完善的整改机制，取得了较好的整改效果。 （五）提升审计手段，建设非现场审计平台。一是行领导亲自出面，引进审计署金融计算机审计系统，经过项目组紧张的封闭开发，初步建成了符合农发行业务特点和审计需求的计算机辅助审计系统（caa系统），搭建起非现场审计平台，审计手段创新实现了实质性突破。二是拓展非现场审计功能，开展隔级监测工作。三是以信贷制度执行情况审计为契机，探索我行开展内部控制审计的路子和方法。 （六）加强审计队伍建设，提高队伍综合素质。一是实行花名册管理。二是拓宽培训渠道，加大培训力度。三是实行系统内审工作考核。四是组织开展工作经验总结和交流。五是创建以“啄木鸟”精神为核心理念，即“忠诚、勤奋、敏锐、坚韧、正直、无私”的内审文化。 （七）高度重视，配合监管部门开展工作。按照各级行党委的工作要求，各级内审部门高度重视、认真做好配合监管部门工作。 二、下一步内审工作安排 下一阶段内审工作的指导思想是。按照科学发展观的要求，深入贯彻落实全国分行行长会议精神，围绕一个中心，突出两个重点，发挥三个作用，即围绕实现全行业务又好又快发展这个中心，突出审计队伍建设和科技手段建设两个重点，发挥内审发现问题的揭示性作用、防控风险的防范性作用和提出建议的建设性作用，全面完成总行党委交给的各项审计任务，为从严治行、防控风险、保障依法合规经营发挥更大作用。 做好下一阶段的内审工作，要着力完成好以下五个方面的工作任务： （一）围绕中心，组织开展各项审计实务。围绕提高执行力，抓好基础管理，开展信贷合规性审计。作为国家政策性银行，我行面临的最大风险就是执行政策出现偏差的风险。内审部门要围绕坚持我行办行方向，把业务合规性放在审计关注的第一位。关注各级行政策执行情况，重点审计违反政策规定、业务范围越界、打擦边球等方面的问题，审计贷款投向是否合规等问题；关注各级行制度执行情况，重点检查业务风险点、关键控制点的相关制度是否得到了不折不扣地执行。目前，各分行正在按照总行安排，组织开展主要信贷业务制度执行情况审计，各分行要严格按照总行方案要求，加强组织领导，及时汇总审计结果，按时上报审计报告。 围绕强化信贷管理，开展信贷业务专项审计。要根据信贷业务的不同类别特点、不同风险程度，提出明确的审计要求，采取相应的审计方法。要根据内外部检查结果，以风险为标准，把风险程度较高、风险较为集中以及易发风险的信贷业务和区域，作为信贷审计的重点。下一阶段，要重点加强对中长期贷款、准政策性贷款、非经营性项目、集团客户贷款、小企业贷款等贷款业务的审计监督。今年下半年，总行将组织开展中长期项目贷款专项审计，要按照中国银监会一个指引、一个办法和我行有关规定要求，重点审计：是否存在超业务范围放款及项目资本金缺口问题，项目贷款条件落实情况，资金支付情况，贷款企业偿债能力情况，虚假套取贷款情况等问题，对中长期项目贷款的合规性、风险性进行全面检查。 围绕提高信贷资产质量，开展不良贷款专项审计。要加大不良贷款审计力度，通过审计检查，总结信贷管理经验教训，强化从严管贷意识，规范管贷办贷行为。今年上半年，总行将组织开展2004年底以来新增不良贷款专项审计，对余额1亿元以上不良贷款进行重点审计。各级行要高度重视，加强组织领导，各有关部门要密切配合，对不良贷款的现状、产生原因、相关责任进行全面深入的审计检查，摸清不良贷款的真实情况，提出有针对性的建议，促进各级行提高对不良贷款的管理水平，为有效化解风险提供有价值的决策参考。 围绕加强财务会计管理，开展财务会计专项审计。2009年审计署审计中，我行财务会计方面基本没有发现问题，得到了审计署检查组的肯定。但是，由于财务资源的稀缺性和特殊性，仍然要把财会业务作为审计监督的重点之一。要继续加强对财务收支真实性、核算准确性、绩效考评指标真实性、固定资产和支付结算等方面的审计监督，及时发现和揭示违规行为，严肃财经纪律，严格防范“小金库”、“账外资产”等严重违规问题的发生。 围绕加强反腐倡廉建设，进一步做好任期经济责任审计和举报线索审计。要认真总结任期经济审计工作经验，加强经济责任审计的规范化建设，进一步建立健全经济责任审计评价、结果运用等制度办法，不断总结和完善不同层级、不同岗位领导干部任期经济责任审计的内容和重点。要以领导干部履行职责为主线，充分运用常规审计、专项审计成果，实事求是、客观公正地评价审计对象。要高度重视举报线索审计，把线索审计与专项审计有机地结合起来，认真组织调查核实，对发现的严重违规违纪问题，要及时移送有关部门处理。 围绕各分行经营管理实际，开展序时审计工作。各特派办、省级分行要继续按照总行要求，认真研究分析所辖区域的风险状况，针对经营管理中存在的突出风险和问题，以内外部检查发现问题的整改情况为重点，组织开展好序时审计，与外部监管审计、总行审计和业务部门检查一起形成整体合力，有效防范和揭示各类违规问题和潜在风险。 （二）进一步提升审计手段，把非现场审计与现场审计有机结合起来。加快完善非现场审计手段。要认真总结已开发模块的经验和规律，在充分发挥现有模块作用的同时，继续完善非现场审计系统，扩大caa系统对业务流程风险点的覆盖面。要着手规划建立审计管理信息系统，使信息化审计手段覆盖到审计 质量控制的各个环节，对审计项目实行全流程管理，进一步完善审计质量控制措施。要根据安全性、有效性原则，制定科学有效的非现场审计管理制度和操作规程，推进非现场审计的制度化、规范化。 进一步完善非现场审计工作方式。一是对分支机构主要经营管理活动的隔级监测要由事后统计分析为主转变为事前风险监测预警为主，加强动态监测。围绕发现线索、加强预测预警，充分利用caa系统、综合业务系统、cm2006系统、人行征信系统、报表数据集中平台等基础平台，对主要风险进行动态适时监测，及时预警风险和存在的问题，为风险防控和挽回损失提供参考。要对举报线索和内外部有关问题进行全面及时汇总通报，建立非现场监测台账，加强对信息的综合分析，为现场审计提供导向资料。二是在今后各项审计实务工作中，要积极运用caa系统搜寻审计线索，与其他非现场监控手段相结合，确定现场审计必查的机构、项目、客户以及账户。要把非现场审计与现场审计有机结合起来，充分发挥非现场审计对现场审计的支持配合作用。 （三）加强审计管理，努力提高审计质量。加强审计流程的规范化管理。要改进和完善管理手段和措施，进一步强化审前、审中和审后管理，推进审计流程的规范化、精细化管理，努力改进审计质量，不断提高工作效率。在审前，要坚持以风险为导向，充分运用非现场审计手段，借鉴主要信贷制度执行情况审计的方法，对业务流程各环节重要程度、风险程度进行定性定量分析，确定必查的审计节点，为科学制定审计方案打好基础。在审中，审计组长、小组长要切实履行职责，加强现场管理，发挥好示范带头和组织协调作用。全体参审人员要严格按照审计方案的要求实施审计，检查问题要查深查透，反映问题要真实客观。在审后，要加强会审把关，确保审计报告反映的每个问题事实清楚，定性准确。对于审计使用的各种文本，如审计通知、审计底稿、审计报告等，要在全系统统一结构和格式，实现制式化、规范化。 根据实际情况，增强审计的针对性。郑行长在全国分行行长会议上指出，“要加大对薄弱环节和问题暴露多、风险隐患大的分支机构的检查指导力度。”内审条线要认真贯彻落实郑行长的这一指示精神，除统一审计要突出这些审计重点外，对问题较多、风险突出的个别分支机构可以开展全方位的集中审计，对举报线索和非现场信息反映的风险大、金额大、违规违纪嫌疑大的分支机构可以实施空降式、突击性审计，增强审计方式的针对性。 进一步完善落实内审报告制度。目前重要审计信息上报总行的渠道仍然不够顺畅。内外部检查发现的一些重大问题，未能及时上报甚至没有上报总行。系统内发生的一些问题，外部监管部门已经介入，有的员工已经被司法机关要求协助调查，总行却还不掌握情况。这些问题反映出内审报告制度亟需加强。一是切实执行好双向报告制度。各级内审部门要认真履职尽责，严格执行纪律，执行落实好双向报告制度，在将情况报本行党委的同时，及时上报总行。二是建立内审信息专报制度。为了提高重要问题反映的时效性，总行将建立内审信息专报制度。各级内审机构要及时将审计发现的重大问题、重要风险及相关建议上报至总行，为发现、挽回损失争取时间，将风险消除在早期。提供和采用内审信息专报的质量、数量将作为审计机构年度考核的重要内容。 加强对内审工作的考核与问责。在去年审计署审计发现的问题中，有的我行自查没能发现，有的发现了但查得不深不透。出现这种情况，虽然有手段和认知能力的问题，但主要是责任心的问题和职业操守的问题。对此要认真反思，汲取教训，切实加强审计工作和人员管理，严明纪律，强化考核，落实责任，奖惩分明。各级内审管理部门要按照修订后的考核办法，认真借鉴审计署先进经验，进一步完善内审部门年度工作考核，突出业绩考核，将考核重点放在审计发现问题等实际业绩上，靠业绩拉开距离和档次，充分调动内审机构和人员的工作积极性。要加强对审计质量、审计成果反映等方面的考核，对于审计报告中表述不清楚的问题，在项目质量考核时要采取扣罚措施。力争现场审清楚，会审说清楚，报告写清楚。要定期组织开展优秀审计案例评选，对于揭露和制止重大风险、挽回重大损失的审计单位和个人给予奖励。对应发现而未发现重大问题，发现问题隐瞒不报的内审人员，要坚决实行问责，追究相关领导和经办人员的责任。 （四）进一步加强队伍建设。开展内审人员“双向选择、竞争上岗”工作。对内审特派办，要按照总行业务岗位管理暂行办法规定的职数和条件，面向片区内全体员工，选聘特派办各层级工作人员。此项工作由总行统一制定实施方案，统一组织实施，上岗人员由总行直接聘任。对省级分行和二级分行， 要面向辖内全体员工，择优选聘内审人员。总行将制定指导意见，各分行要按照总行指导意见制定具体实施方案，报总行同意后实施。与此同时，要上收二级分行内审人员的考核权，进一步加大垂直管理的力度。 着眼长远，培养一批审计骨干。要针对审计流程各个环节，培养不同层次的审计骨干，今年骨干队伍建设的重点是加强小组长队伍建设。要精挑细选一批能够担任审计小组长的审计骨干，建立审计小组长人才库。要从履职能力、职业操守等方面对审计小组长进行有针对性的培训，提高其操作能力、业务水平和敬业精神，以带动审计队伍整体素质的提高，推动现场审计质量的提高。 多渠道开展培训，提高内审人员综合素质和专业能力。针对加快开发caa系统模块的需求，组织开展以开发模块为目标的caa系统培训，培养和选拔caa方面的人才，尽快建立一支能够开发运用审计模块的复合型人才队伍。针对提高内审职业技能的需求，组织开展有关专业资格考试培训，鼓励内审人员通过注册内审师、注册会计师等资格认证，切实提高业务能力。针对我行狠抓制度流程贯彻落实的工作要求，内审部门要认真组织开展“信贷业务操作手册”学习培训活动，推动内审人员熟练掌握信贷业务操作政策与流程。针对加强理论指导、拓展业务知识的需求，有计划地安排内审人员参加由内审协会、各业务部门等组织的业务培训，促进审计人员更新知识，开阔视野。 进一步加强内审文化建设。全体内审人员要努力践行“啄木鸟”精神，把“啄木鸟”精神渗透到思想中，融入到言行中，不断增强责任心和使命感，提高审计职业素质，严格遵守审计纪律，保持严谨的职业操守，用自己的实际行动体现文化，用自己的实际行动提升形象，努力打造内审品牌。 （五）认真做好与监管部门的协调配合工作，充分发挥内审在整改中的作用。认真做好协调配合工作。要认真做好与监管部门的协调配合工作，继续加强与监管部门的协调配合工作，正确对待各项检查，对发现的问题及时整改到位。要认真完成外部监管部门安排的工作任务，密切与外部监管部门的日常联系。认真接受监事会的工作指导，积极配合监事会开展工作。当前，中国银监会正对我行中长期项目贷款开展现场检查，已在总行设立了计算机检查平台，下一步还要对分行进行检查。这次检查对于保持我行中长期项目贷款健康发展十分重要，各级行要高度重视，安排有关业务部门，全面落实检查组要求，及时提供有关资料，为检查组提供必要的工作生活条件，认真抓好各项配合检查工作。 充分发挥内审在整改中的作用。各级行要高度重视整改工作，继续落实好2009年审计署审计整改要求，落实好中国银监会、农发行监事会和内部检查发现问题的整改措施，确保问题整改到位。有些问题一个部门、一个行解决不了的，要及时与其他部门沟通协调，向行领导请示汇报，需要总行出面的，及时向总行汇报，大家共同出主意，想办法，做好整改落实工作。第12页 共12页