企业内部控制管理现状分析及对策分析.pdf

管理探索企业内部控制管理现状分析及对策分析杨小梅(陕西合力叉车有限责任公司陕西 西安)摘 要:在现代企业中集团企业的发展趋势越来越明显 随着企业规模的扩大和业务范围扩张内部控制的重要性也逐渐凸显 在这种情况下分析集团企业的内部控制现状显得尤为重要 对内部控制体系的现状进行分析有助于发现问题并提出相应的对策 针对集团企业内部控制不健全的问题应采取多种措施来加大控制力度 文章通过对集团企业内部控制现状的分析探讨了其存在的问题和原因进而提出了相应的对策和建议关键词:集团企业内部控制现状分析对策中图分类号:文献标识码:文章编号:()(.):.:引言在当今经济环境中企业面临复杂多变的风险和挑战如财务风险、经营风险、市场风险等 而企业内部控制作为一种重要的风险管理方式已经成为企业必须要面对和解决的问题 然而在实际运作中企业内部控制面临着种种挑战和困难 一些企业缺乏完善的内部控制体系经营不善、财务失控等问题频繁出现 对此加强内控管理完善相应的控制体系提高风险抵御能力已成为企业应对多变市场环境的重要举措 企业内部控制相关理论概述.目标企业内部控制的目标是通过制度和措施的规范化和优化确保企业的业务运作、财务报告、风险管理和合规性得到有效控制从而保障企业利益的最大化和风险的最小化 在内控目标实现的过程中应当注意如下几点:第一业务运作控制即通过内部流程、制度和操作规范等方式确保企业业务流程的规范化、高效化和安全性包括生产、销售、采购等方面第二财务报告控制即通过内部审计、财务管理等方式确保企业财务信息的准确性、完整性、可靠性、合规性和法律法规的遵守第三风险管理控制即通过风险评估、控制、预警等方式有效防范和控制企业所面临的各种风险包括市场、信用、操作等方面第四合规性控制即通过合规性制度、规范和流程等方式确保企业在经营活动中遵守法律法市场周刊规和行业规范维护企业声誉和形象总而言之内控目标聚焦于保证财务信息的准确性和合规性有效防范和控制风险确保企业的利益最大化和风险最小化.要素企业内控的要素有控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督控制环境是指以实现内控目标为根本构建相应的内部环境包括企业文化、管理行为、组织结构风险评估则是指对企业面临的各种风险进行识别、评估和处理的过程以保障企业实现战略目标 控制活动是指在风险评估的基础上采取的一系列措施和行动以确保企业的各项业务活动得到规范、有效的管理和控制 信息沟通则是指企业在开展内部控制活动的过程中充分利用各种信息资源和沟通渠道确保内部沟通顺畅、及时 监督是指针对内控执行情况的评估与监督包括内部审计、管理层自评、外部审计等各种评估手段以准确评估企业内控体系是否有效 当下的企业内部控制管理现状.信息与沟通运行不畅在当今快速发展的商业环境下企业的信息沟通和运作至关重要 然而一些企业在信息沟通和运行方面存在一些问题如缺乏透明度、不清晰的目标和不充分的沟通等这些问题可能造成企业错失商机、不良的决策和团队合作不畅最终影响企业的整体运营效率和业绩 企业内部信息沟通不畅会让信息不准确、传递不及时从而影响企业内部的决策和管理效率 在大多数企业中信息和数据通常存储在不同的系统和应用程序中使信息共享和沟通变得更加困难 此外企业内部可能存在文化和组织结构方面的问题导致沟通交流的障碍 这些问题会使企业的管理缺乏透明度阻碍企业的决策能力和业务流程的优化 因此需要采取措施来解决企业内部信息沟通不畅的问题.内控环境待优化当下企业在内部控制方面存在多种问题如风险意识差、信息沟通不畅、环境差等这些问题会造成企业管理风险的能力下降可能会引发经营风险和信任危机甚至影响企业的生存和发展 企业内部控制环境差会让员工道德风险和管理风险增加同时也可能造成公司资源的滥用、虚报、误报和财务欺诈等问题 缺乏有效的内部控制环境可能会造成经营活动的混乱从而使企业的财务和信誉受损例如缺乏有效的内部控制环境可能使得公司在经营活动中的成本和费用不受控制从而导致利润率的下降和业绩的不稳定 此外不良的内部控制环境会使企业在法律和监管方面面临风险进一步加剧企业的不稳定性 因此建立健全的内部控制环境对企业的长期稳定发展至关重要.缺乏相应激励与约束机制缺乏相应的激励和约束机制是企业内部控制环境差的另一个重要原因 激励和约束机制是企业内部控制的基础能够推动员工自觉遵守企业规章制度和相关法律法规有效地防范和化解企业内部风险 然而在当前的市场环境下很多企业仍然存在缺乏有效激励和约束机制的问题 一方面一些企业可能只注重短期利益忽视了长期发展和企业价值的提升员工对遵守规章制度就会缺乏积极性另一方面一些企业可能缺乏有效的内部约束机制使得员工难以监督和追究责任从而出现了一些内部不端行为 缺乏相应的激励和约束机制会带来严重的后果 一方面员工缺乏遵守规章制度的积极性制度规范难以落实影响控制环境的形成与优化并且可能增加一定的风险隐患对企业发展不利 另一方面企业内部的不端行为会使企业形象受损影响客户的信任和忠诚度甚至影响企业的生存和发展 企业内部控制管理现状的成因分析.部分管理者对市场分析了解不够全面企业高层管理者对市场分析了解不够全面会使企业在制订战略、决策和规划时出现偏差从而影响企业的内部控制 首先如果企业高层管理者对市场发展趋势、竞争格局等方面的了解不够全面就会使得企业制订的战略和计划不能适应市场变化从而使企业面临一系列风险和挑战如销售下降、利润管理探索减少等 其次高层管理者对市场的了解程度也决定了企业是否能够把握市场机会进而制订相应的市场营销策略和产品规划促进企业的持续发展最后企业高层管理者对市场分析不足还可能影响企业内部控制环境的构建 如果高层管理者没有对市场进行全面的分析和了解就难以对企业内部控制环境进行科学规划和合理布局无法全面掌握各方面的具体情况从而不能全方位预防和控制风险最终使企业发生经济损失和信誉损失 等 不 良后果.信息体系构建不健全在信息时代信息体系的健全与否关系到企业能否健康发展 信息沟通是内控的一大要素而如果企业信息体系不健全将会对企业内部控制产生负面影响 信息体系不健全主要表现为企业信息系统的不完善、信息共享不畅、信息安全风险高等问题 根据上文分析可知企业内部控制的要素中信息和沟通是至关重要的企业各项决策制订的准确性和时效性都离不开其有力支持 如果信息系统体系不健全就会影响各项数据信息的真实性、全面性以及及时性不利于提高决策质量还会增加内部控制风险 同时信息安全问题也会给企业带来巨大损失包括财务损失、信誉受损等 因此企业必须对此予以高度重视加强信息管理进一步为内部控制提供强有力的支持.缺乏完善的内控监督体系对企业而言内控监督体系不完善的问题不容忽视 一方面企业的内部控制制度可能只是形式上存在实际运行效果却难以达到预期目标监督体系不健全无法发现问题并及时进行纠正 另一方面缺乏监督体系容易让员工工作出现疏漏引发一定的风险 例如员工未能按照规定程序操作造成业务失误、安全事故等问题进而影响企业的声誉和经济利益 此外缺乏监督体系也容易使得企业面临内部欺诈和财务造假等风险进而影响企业的经营和发展 不及时完善监督体系会让企业内部控制缺失从而影响企业的经营决策和运营效率 缺乏完善的内部控制监督体系企业难以及时发现和纠正潜在的风险和问题也难以保证内部控制的有效性和合规性 如果出现风险问题企业可能会面临经济损失、声誉受损、法律责任等不良后果 因此必须加强内部控制的监督和管理以保障企业的长期稳健发展.内部控制制度不健全内控制度不完善就无法全面、准确地反映企业的经营状况无法保证企业各项业务活动的合规性和风险防范 在当前快速变化的市场环境下企业面临越来越复杂的风险挑战而内部控制制度不健全会给企业带来许多不良后果 首先会给企业增加经营风险 由于制度不够完善管理人员往往难以全面、准确地了解企业的实际经营状况因此无法及时发现和解决风险问题从而使企业面临更高的经营风险 其次会影响企业的声誉 企业的各项业务活动可能不合规或存在违规行为这些行为将直接影响企业的信誉度和形象使得客户、投资者等方面的失信风险增加 最后企业内部控制制度不健全还会降低企业的竞争力 现代市场环境中不仅需要企业具备先进的生产技术和高素质的员工同时也需要建立健全的内部控制制度确保企业的经营合规性和风险防范能力只有这样才能提升企业的市场竞争力 加强企业内部控制管理的对策建议.完善信息管理体系的建设一个健全的信息管理体系可以提供准确、及时和可靠的信息支持企业的决策制订和风险管理从而提高内部控制的效能和整体运营质量 企业应该制订信息管理制度规范信息的采集、处理、传递和存储等各个环节的要求确保信息的真实性、准确性和完整性科学运用信息采集方法和技术建立规范的信息录入和处理程序 采用先进信息技术如云计算、大数据、人工智能等提高信息处理和分析的能力减少信息管理的成本和工作量 企业还应该对信息技术的应用进行有效的管控避免信息泄露和滥用等问题包括建立安全可靠的信息存储系统和数据库采用加密和权限控制技术等 此外要建立备份和恢复机制以防止信息丢失或被破坏确保市场周刊业务的连续性和可靠性此外企业还需要进一步完善信息安全管理体系包括完善的信息安全政策和制度、建立信息安全保护机制和应急预案、增强员工信息安全意识等保障企业信息安全 企业内部不同部门之间需要进行信息共享以实现信息的高效流转和管理通过推动信息共享和协同办公建立合理的信息共享平台和协同工具不同部门和岗位之间可以更好地协作和沟通提高工作效率 并且基于信息共享增强企业内部信息的透明度和部门协同能力促进各部门之间的协调和协作进而提高内部控制的整体效能 总而言之企业还应建立有效的信息共享机制建立信息共享的标准和流程增强信息共享的意识和能力.完善监督管理体系完善监督管理体系对提高企业内部控制的有效性至关重要也是保障企业规范运营的重要手段通过完善的监督体系可以实现问题的及时发现防范风险确保内部流程以及相关信息的透明度、合规性 企业应该建立起完整的监督管理制度包括内部审计、风险管理、合规管理、信息披露等方面 内部审计是企业自我监督的重要方式通过对企业各项经营活动的审计及时发现和纠正存在的问题有效保护企业资产和业务的安全性 风险管理则是企业预防和控制风险的重要手段包括对市场、信用、操作、法律等各类风险的识别、评估和应对 合规管理则是企业规范自身经营行为的重要保证确保企业的各项业务符合法律法规的规定 信息披露则是企业对外传递信息、展示企业形象的重要途径同时也是保证企业透明的重要保障 综上所述完善监督管理体系是确保内部控制有效性的重要举措企业应通过建立明确的机构和职责优化内控体系加强内部审计和风险管理配合外部监管和持续改进.完善内部控制的制度建设企业内部控制制度是保证企业内部控制有效性的基础它可以明确企业各个部门的职责、权限和制度流程并通过内部审计和风险评估等手段进行监督和评估 因此要根据企业自身的特点和经营风险状况制订适合且操作性强的内部控制制度并通过内部控制自评等方式不断完善和优化增强管理者的风险控制意识、建立健全的内部控制制度、利用信息化手段提升内部控制水平积极采取措施不断完善内部控制制度从而确保企业的可持续发展 结论在当今竞争激烈的商业环境下企业内部控制的重要性不容忽视 一旦内部控制环境出现问题不仅会让企业的发展受阻还会造成许多不良后果因此企业要加强内部控制建设优化资源配置构建完善的信息化平台并建立相应的激励和约束机制只有这样才能更好地应对市场风险提高竞争力实现可持续发展参考文献:王刚罗圭纳.基于公司治理视角的市场导向型企业内部控制管理机制分析.中国管理信息化():.田倩.企业内部控制管理与财务风险的防范措施探讨.财富生活():.马海霞.企业内部控制管理体系的建设与完善.大众投资指南():.刘吉文.企业内部控制管理探讨.经济师():.梁芃芃.提升制造业企业内部控制管理水平的建议.质量与市场():.李艳敏.现代管理会计在企业内部控制管理中的应用.中国集体经济():.作者简介:杨小梅女汉族陕西西安人陕西合力叉车有限责任公司研究方向:内部控制