会计电算化考试--会计实务题(一).doc

山东省2008年会计从业资格考试
会计电算化考试--会计实务题
实务强化训练题一
（请在60分钟内完成该套业务操作题）
       一、资料
      （一）会计科目和期初余额
科目编号
科目名称
方向
当前金额余额
当前数量余额
备注
1001
现金
借
3000

1002
银行存款
借
1250000

  100201
工行
借
1200000

  10020101
工行人民币
借
1026000

  10020102
工行美元
借
20000

汇率8.7
  100202
建行
借
50000

1101
短期投资
借
100000

 110101
债券
借
100000

1131
应收账款
借
280000

 113101
三环公司

180000

 113102
四达公司

100000

1133
其他应收款
借
5000

 113301
备用金

3000

 113302
王飞

2000

1141
坏账准备
贷
2000

1151
预付账款
借
0

1201
物资采购
借
72000

1211
原材料
借
250000

 121101
A材料
借
150000

 121102
B材料
借
100000

1221
包装物
借

1231
低值易耗品
借

1232
材料成本差异
借

1243
库存商品
借
480000

 124301
甲产品
借
210000

 124302
乙产品
借
270000

1301
待摊费用
借
4000

1401
长期股权投资
借

1402
长期债权投资
借

1501
固定资产
借
2000000

1502
累计折旧
贷
500000

1603
在建工程
借
30000

1701
固定资产清理
借

1801
无形资产

65000

2101
短期借款
贷
50000

2111
应付票据
贷
60000

2121
应付账款
贷
123000

 212101
飞达公司

63000

 212102
振华公司

60000

2181
其他应付款
贷

2151
应付工资
贷
35800

2153
应付福利费
贷
12000

2171
应交税金
贷
69000

 217101
应交增值税
贷
60000

   21710101
进项税额
借

   21710102
已交税金
贷

   21710105
销项税额
贷

   21710106
出口退税
贷

   21710110
末交增值税
贷
60000

 217102
应交营业税
贷
9000

 217105
应交所得税
贷

2181
其他应付款
贷
4000

2191
预提费用
贷
12700

2301
长期借款
贷
300000

2321
长期应付款
贷
140000

3101
实收资本
贷
1800000

3111
资本公积
贷
436000

3121
盈余公积
贷
423000

3131
本年利润
贷
500000

3141
利润分配
贷
200000

 314115
未分配利润
贷
200000

4101
生产成本
借
128500

 410101
基本生产成本
借
128500

 410102
辅助生产成本
借

4105
制造费用
借

5101
主营业务收入
贷

5102
其他业务收入
贷

5301
营业外收入
贷

5401
主营业务成本
借

5402
主营业务税金及附加
借

5405
其他业务支出
借

5501
营业费用
借

5502
管理费用
借

5503
财务费用
借

5601
营业外支出
借

5701
所得税

（二）账务操作员设置
职工编号
职工姓名
口令
0001
A1
A11111
0002
A2
A22222

二、日常业务处理与报表处理
(一)日常业务处理
1、2日向银行借入期限为半年的贷款1000000元，存入银行待用
2、3日向振华公司购入A材料1600千克，每千克买价19元，价款30400元，税款5168元，B材料800千克，每千克买价39元，价款31200元，税款5304元，上述款项当日以银行存款付讫。
3、4日，以现金支付上述A、B材料所负担的运费2400元（运费按材料的重量比例分配）。同时材料验收入库
4、5日收到三环工厂归还的前欠货款40000元存入银行
5、7日王飞出差归来报销差旅费1800元，余款退回
6、8日向三环工厂出售甲产品1500件，每件售价600元，出售乙产品1000件，每件售价800元，价款总计1700000元，税款总计289000元，上述款项均已存入银行
7、8日以现金支付销售甲、乙两种产品而负担的运费2000元
8、10日向飞达工厂购买A材料1200千克，每千克买价18元，购买B材料1000千克，每千克买价38元，货款总计59600元，税款总计10132元，材料验收入库，上述款项暂欠
9、12日以工行人民币支付借款利息5000元
10、13日以现金2800元购入办公用品一批，交车间使用800元，管理部门使用2000元。
11、17日以银行存款支付广告费60000元
12、21日从银行提取现金350000元，备发工资
13、21日，以现金350000元发放职工工资
14、22日，以银行存款偿还前欠飞达工厂材料款40000元。
15、23日以银行存款支付下年度的保险费14400元
16、24日经计算，本月全厂职工的应付工资总额为350000元，其中：甲产品生产工人工资200000元，乙产品生产工人工资为100000元，厂部管理人员工资20000元，车间管理售货员工资为30000元。并按各类人员工资额的14%计提福利费。
17、30日经计算，本月固定资产折旧费为150000元，其中：厂部用固定资产折旧30000元，车间用固定资产折旧120000元。
18、30日经计算，本月预提借款利息10000元。
19、30日，摊销本月负担的保险费1200元，其中：厂部200元，其余车间负担。
20、30日，按本月甲、乙两种产品的生产工人的工资比例，将本月发生的制造费用分配给甲、乙两种产品
21、30日结转已完工甲、乙两种产品的成本，甲产品570000元，乙产品380000元
22、30日，本月销售给四达公司甲产品350件，每件售价560元，计价款196000元，出售乙产品200件，每件售价850元，价款170000元，税款总计62220元，收到现款350000元，其余暂欠。
23、30日，计算结转本月已销甲、乙产品的成本。（甲产品每件成本为394. 81元，乙产品每件539.08元）
24、30日，计算本月应交所得税183118.81元
25、30日，将本月发生的管理费用56800元转入本年利润账户
26、30日，将本月发生的财务费用15000元转入本年利润账户
27、30日，将本月发生的营业费用转入本年利润账户
28、30日，将本月发生的主营业务收入转入本年利润账户
29、30日，结转本月的主营业务成本1377294.50元
30、30日，结转本月应交的所得税
31、30日，将本月实现的利润871786.69元转入利润分配账户
    借：本年利润       871786.69
        贷：利润分配----末分配利润    871786.69
32、30日，提取法定公积金87178.67元，提取公益金43589.33元
    借：利润分配----提取法定盈余公积   87178.67
        利润分配----提取公益金         43589.33
       贷：盈余公积----法定盈余公积     87178.67
           盈余公积---法定公益金        43589.33
33、30日，向投资者分配利润400000元
     借：利润分配---向投资者分配利润    400000
         贷：应付股利                    400000
34、30日，将利润分配账户余额转入末分配利润账户
      借：利润分配---末分配利润     530768
        贷：利润分配---提取法定盈余公积    87178.67
            利润分配---提取公益金          43589.33
            利润分配---向投资者分配利润    400000

（二）生成会计报表
1、资产负债表
2、损益表
3、现金流量表