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1、 山东省2008年会计从业资格考试 会计电算化考试--会计实务题 实务强化训练题一 （请在60分钟内完成该套业务操作题） 一、资料 （一）会计科目和期初余额 科目编号 科目名称 方向 当前金额余额 当前数量余额 备注 1001 现金 借 3000 1002 银行存款 借 1250000 100201 工行 借 1200000 10020101 工行人民币 借 1026000 10020102 工行美元 借 20000
2、 汇率8.7 100202 建行 借 50000 1101 短期投资 借 100000 110101 债券 借 100000 1131 应收账款 借 280000 113101 三环公司 180000 113102 四达公司 100000 1133 其他应收款 借 5000 113301 备用金 3000 113302 王飞 2000 114
3、1 坏账准备 贷 2000 1151 预付账款 借 0 1201 物资采购 借 72000 1211 原材料 借 250000 121101 A材料 借 150000 121102 B材料 借 100000 1221 包装物 借 1231 低值易耗品 借 1232 材料成本差异 借 1243 库存商品 借 480000 124301
4、 甲产品 借 210000 124302 乙产品 借 270000 1301 待摊费用 借 4000 1401 长期股权投资 借 1402 长期债权投资 借 1501 固定资产 借 2000000 1502 累计折旧 贷 500000 1603 在建工程 借 30000 1701 固定资产清理 借 1801 无形资产 65000 21
5、01 短期借款 贷 50000 2111 应付票据 贷 60000 2121 应付账款 贷 123000 212101 飞达公司 63000 212102 振华公司 60000 2181 其他应付款 贷 2151 应付工资 贷 35800 2153 应付福利费 贷 12000 2171 应交税金 贷 69000 217101 应交增值税 贷 60000
6、 21710101 进项税额 借 21710102 已交税金 贷 21710105 销项税额 贷 21710106 出口退税 贷 21710110 末交增值税 贷 60000 217102 应交营业税 贷 9000 217105 应交所得税 贷 2181 其他应付款 贷 4000 2191 预提费用 贷 12700
7、 2301 长期借款 贷 300000 2321 长期应付款 贷 140000 3101 实收资本 贷 1800000 3111 资本公积 贷 436000 3121 盈余公积 贷 423000 3131 本年利润 贷 500000 3141 利润分配 贷 200000 314115 未分配利润 贷 200000 4101 生产成本 借 128500 410101
8、 基本生产成本 借 128500 410102 辅助生产成本 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 贷 5102 其他业务收入 贷 5301 营业外收入 贷 5401 主营业务成本 借 5402 主营业务税金及附加 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费
9、用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 （二）账务操作员设置 职工编号 职工姓名 口令 0001 A1 A11111 0002 A2 A22222 二、日常业务处理与报表处理 (一)日常业务处理 1、2日向银行借入期限为半年的贷款1000000元，存入银行待用 2、3日向振华公司购入A材料1600千克，每千克买价19元，价款30400元，税款5168元，B材料800千克，每千克买价39元，价款3
10、1200元，税款5304元，上述款项当日以银行存款付讫。 3、4日，以现金支付上述A、B材料所负担的运费2400元（运费按材料的重量比例分配）。同时材料验收入库 4、5日收到三环工厂归还的前欠货款40000元存入银行 5、7日王飞出差归来报销差旅费1800元，余款退回 6、8日向三环工厂出售甲产品1500件，每件售价600元，出售乙产品1000件，每件售价800元，价款总计1700000元，税款总计289000元，上述款项均已存入银行 7、8日以现金支付销售甲、乙两种产品而负担的运费2000元 8、10日向飞达工厂购买A材料1200千克，每千克买价18元，购买B材料1000千克，每
11、千克买价38元，货款总计59600元，税款总计10132元，材料验收入库，上述款项暂欠 9、12日以工行人民币支付借款利息5000元 10、13日以现金2800元购入办公用品一批，交车间使用800元，管理部门使用2000元。 11、17日以银行存款支付广告费60000元 12、21日从银行提取现金350000元，备发工资 13、21日，以现金350000元发放职工工资 14、22日，以银行存款偿还前欠飞达工厂材料款40000元。 15、23日以银行存款支付下年度的保险费14400元 16、24日经计算，本月全厂职工的应付工资总额为350000元，其中：甲产品生产工人工资2000
12、00元，乙产品生产工人工资为100000元，厂部管理人员工资20000元，车间管理售货员工资为30000元。并按各类人员工资额的14%计提福利费。 17、30日经计算，本月固定资产折旧费为150000元，其中：厂部用固定资产折旧30000元，车间用固定资产折旧120000元。 18、30日经计算，本月预提借款利息10000元。 19、30日，摊销本月负担的保险费1200元，其中：厂部200元，其余车间负担。 20、30日，按本月甲、乙两种产品的生产工人的工资比例，将本月发生的制造费用分配给甲、乙两种产品 21、30日结转已完工甲、乙两种产品的成本，甲产品570000元，乙产品3800
13、00元 22、30日，本月销售给四达公司甲产品350件，每件售价560元，计价款196000元，出售乙产品200件，每件售价850元，价款170000元，税款总计62220元，收到现款350000元，其余暂欠。 23、30日，计算结转本月已销甲、乙产品的成本。（甲产品每件成本为394. 81元，乙产品每件539.08元） 24、30日，计算本月应交所得税183118.81元 25、30日，将本月发生的管理费用56800元转入本年利润账户 26、30日，将本月发生的财务费用15000元转入本年利润账户 27、30日，将本月发生的营业费用转入本年利润账户 28、30日，将本月发生的主
14、营业务收入转入本年利润账户 29、30日，结转本月的主营业务成本1377294.50元 30、30日，结转本月应交的所得税 31、30日，将本月实现的利润871786.69元转入利润分配账户 借：本年利润 871786.69 贷：利润分配----末分配利润 871786.69 32、30日，提取法定公积金87178.67元，提取公益金43589.33元 借：利润分配----提取法定盈余公积 87178.67 利润分配----提取公益金 43589.33 贷：盈余公积----法定
15、盈余公积 87178.67 盈余公积---法定公益金 43589.33 33、30日，向投资者分配利润400000元 借：利润分配---向投资者分配利润 400000 贷：应付股利 400000 34、30日，将利润分配账户余额转入末分配利润账户 借：利润分配---末分配利润 530768 贷：利润分配---提取法定盈余公积 87178.67 利润分配---提取公益金 43589.33 利润分配---向投资者分配利润 400000 （二）生成会计报表 1、资产负债表 2、损益表 3、现金流量表
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