会计基础综合体—银行存款余额调节表(含答案).doc

二、银行存款余额调节表
1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年4月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴171045
银行对账单余额
⑸269000
加：银行已收企业未收的款项
⑵100000
加：企业已收银行未收的款项
⑹49040
减：银行已付企业未付的款项
⑶1325
减：企业已付银行未付的款项
⑺48320
调节后余额
⑷269720
调节后余额
⑻269720
2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：
①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。
③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知
⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年6月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴150000
银行对账单余额
⑸339000
加：银行已收企业未收的款项
⑵150500
加：企业已收银行未收的款项
⑹40000
减：银行已付企业未付的款项
⑶1500
减：企业已付银行未付的款项
⑺80000
调节后余额
⑷299000
调节后余额
⑻299000

3、资料：华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
①20日，收到销货款转账支票8800元。
②21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。
③23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。
④26日，收到销货款转账支票13240元。
⑤28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。
⑥30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。
⑦31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。
银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：
①20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
②22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。
③23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。
④25日，银行为华天公司代付水电费3250元。
⑤26日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为1000元。
⑥29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款5600元。
⑦31日，银行对账单的存款余额数为244433元。
要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年6月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴241800
银行对账单余额
⑸244433
加：银行已收企业未收的款项
⑵7123
加：企业已收银行未收的款项
⑹13240
减：银行已付企业未付的款项
⑶3250
减：企业已付银行未付的款项
⑺12000
调节后余额
⑷245673
调节后余额
⑻245673

4、资料：华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
①20日，开出转账支票#0850计20000元，用以支付购料款。
②21日，收到A公司开来的销货款转账支票5600元。
③23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。
④26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年的报刊杂志费。
⑤29日，收到D公司开来的销货款现金支票8750元。
⑥30日，银行存款日记账的账面余额为142800元。
银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：
①22日，收到销售款转账支票5600元。
②23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。
③25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。
④26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。
⑤29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款3865元。
⑥30日，结算银行借款利息1850元。
⑦30日，银行对账单的存款余额数为134315元。
要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年7月30日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴142800
银行对账单余额
⑸134315
加：银行已收企业未收的款项
⑵3865
加：企业已收银行未收的款项
⑹8750
减：银行已付企业未付的款项
⑶5100
减：企业已付银行未付的款项
⑺1500
调节后余额
⑷141565
调节后余额
⑻141565
5、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：
华天公司银行存款日记账的账面记录：
日期
摘 要
金额
29日
开出转账支票#0241，用以付购料款
6800
30日
收到购货方转账支票#0860，存入银行
6500
30日
职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付
5000
31日
开出转账支票#0242，已支付审计费用
10000
31日
收到销货方转账支票#0098
3300

银行存款日记账账面余额
198500
银行对账单记录：
日期
摘 要
金额
30日
转账支票#0241
8600
31日
存入转账支票#0860
6500
31日
1年期银行贷款到账
200000
31日
扣除当月银行手续费
300

银行对账单余额
408100
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴196700
银行对账单余额
⑸408100
加：银行已收企业未收的款项
⑵200000
加：企业已收银行未收的款项
⑹3300
减：银行已付企业未付的款项
⑶300
减：企业已付银行未付的款项
⑺15000
调节后余额
⑷396400
调节后余额
⑻396400
6、资料：华天公司银行存款日记账的记录
10月29日
因销售商品收到76#转账支票一张
7600
日期
摘 要
金额
10月29日
开出45#现金支票一张
3500
10月30日
收到甲公司交来的112#转账支票一张
3800
10月30日
开出105#转账支票以支付货款
1170
10月31日
开出106#转账支票支付明年报刊订阅费
1000

月末余额
66500

银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期
摘 要
金额
10月29日
支付45#现金支票
3500
10月30日
收到76#转账支票
7600
10月30日
收到托收的货款
25000
10月30日
支付105#转账支票
11700
10月31日
结转银行结算手续费
320

月末余额
77850
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年10月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴55970
银行对账单余额
⑸77850
加：银行已收企业未收的款项
⑵25000
加：企业已收银行未收的款项
⑹3800
减：银行已付企业未付的款项
⑶320
减：企业已付银行未付的款项
⑺1000
调节后余额
⑷80650
调节后余额
⑻80650

7、5、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：
华天公司银行存款日记账的账面记录：
日期
摘 要
金额
29日
存入购货方转账支票#104
14000
30日
开出转账支票#052，用以付购料款
9360
30日
开出转账支票#053，支付运输费
1200
31日
存入购货方转账支票#170
5850
31日
开出现金支票#022，支付明年上半年房租
9600

银行存款日记账账面余额
108700

银行对账单的记录：
日期
摘 要
金额
30日
存入转账支票#104
14040
30日
开出转账支票#052
9360
31日
开出转账支票#053
2100
31日
代付借款利息
680
31日
收回托收的货款
20000

银行对账单余额
130910
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
⑴107840
银行对账单余额
⑸130910
加：银行已收企业未收的款项
⑵20000
加：企业已收银行未收的款项
⑹5850
减：银行已付企业未付的款项
⑶680
减：企业已付银行未付的款项
⑺9600
调节后余额
⑷127160
调节后余额
⑻127160

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