《税收筹划》复习资料.doc

税收筹划复习资料一、单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则1、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（ C ）。A电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B装潢公司为客户包工包料装修房屋C零售商店销售家具并实行有偿送货上门D饭店提供餐饮服务并销售酒水8.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。9.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户10、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（ D ）公式换算。A.含增值税销售额（117%）B.含增值税销售额（1+消费税税率）C.含增值税销售额（1消费税税率）D.含增值税销售额（1+17%）11.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。A.价格 B.税率 C.纳税人 D.计税依据12.下列税种中属于直接税的是（C）。A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税13、根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( D )。 A.用于赞助的消费品 B.用于职工福利的消费品 C.用于广告的消费品 D.用于连续生产应税消费品的消费品 14、广告的播映收入应按（D）税目征税营业税。A. 文化体育业 B. 娱乐业 C. 服务业代理业 D. 服务业广告业15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含） B.50万元（含）C.80万元（含） D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含） B.50万元（含） C.80万元（含） D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额18、某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ C ）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 19.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。A.批发环节 B.零售环节 C.委托加工环节 D.生产环节20、某商场（增值税小规模纳税人）购进服装200套，以每套126元的含税价格全部零售出去。该商场当月销售这批服装应纳增值税为（ A ）。 A733.98 B1008 C969.24 D428421.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天22.适用消费税复合税率的税目有（A）。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.啤酒23.适用消费税定额税率的税目有（C）。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒24.适用消费税比例税率的税目有（B）。A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。A.包装物销售 B.包装物租金 C.包装物押金 D.逾期未收回包装物押金26、以下不免增值税的项目是（A） 。A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资 27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B.个人销售购买超过5年的普通住房 C.个人出租自由住房取得的租金收入 D.单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。A.文化体育业 B.金融保险业 C.服务业 D.娱乐业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。A.文化体育业 B.金融保险业 C.交通运输业 D.娱乐业31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）A.国有、集体企业 B.联营、股份制企业 C.私营企业 D.个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。A.生产经营收入 B.接受捐赠的实物资产 C.按规定缴纳的流转税 D.纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收入的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5% B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10% C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5% D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。A.职工福利费 B.广告宣传费 C.公益性捐赠 D.赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。A.国债利息 B.股票红利 C.储蓄利息 D.保险赔款38、下列各项中，属于营业税适用税率的是（ B ）。 A.25% B. 3%C. 17% D.33% 39、根据个人所得税法的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是（ B）。A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资40、某企业2011年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年计税工资为300万元，实发工资为410万元，企业所得税税率为25%.该企业2011年应纳企业所得税为（ B ）万元。A.225 B.250 C.330 D.227.541、某企业2011年度发生亏损23万元，2012年度盈利45万元，该企业2012年度应纳企业所得税是（ A ）。（企业所得税税率为25%）A 5.5万元 B 5.75万元 C 1.35万元 D 0.90万元42.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。A.288元 B.960元 C.1920元 D.2880元43、下列各种行为中要缴纳消费税的是（D）。 A销售进口的香烟 B将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利 C加工生产金银首饰 D将自产的应税消费品用于直接销售 44、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（B）。A、工业制造业 B、建筑安装业C、养殖业 D、种植业45、属于个人所得税免税项目的是（A）。A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金B、因严惩自然灾害造成重大损失的C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得 D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。A.甲方缴纳 B.乙方缴纳 C.甲乙双方各缴纳一半 D.甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。A.载客汽车 B.载货汽车 C.三轮车 D.船舶48、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（D）税目征税营业税。A. 文化体育业 B. 娱乐业 C. 服务业代理业 D. 服务业租赁业49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。A.洗煤 B.选煤 C.原煤 D.蜂窝煤50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房 C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地51、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ D ） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 E、印花税52、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（ E ）A、税负前转 B、税负后转 C、税负消转 D、税收资本化 E、纳税人身份转换 53、以下不免增值税的项目是（A） 。A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资 54、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200 000元，消费税税率为30%，取得（B）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票D、增值税发票55、税法规定免征营业税和所得税的是（D）A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务56、下列属于增值税混合销售行为的有（ B ）。A电话局提供电话安装的同时销售电话B. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装C. 建材商品销售建材的同时，也提供装饰装修服务D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务57、某商场（增值税小规模纳税人）购进服装150套，以每套84元的含税价格全部零售出去。该商场当月销售这批服装应纳增值税为（ A ）。 A366.99 B504 C484.62 D214258、现行消费税的计税依据是（ A ）。A. 含消费税而不含增值税的销售额 B. 含消费税且含增值税的销售额 C. 不含消费税而含增值税的销售额 D. 不含消费税也不含增值税的销售额59、下列各项中，不属于营业税适用税率的是（ A ）。 A.25% B. 3%C. 5% D.5%20% 60、企业取得的（A）利息收入免征企业所得税。A、国债 B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券61、按业务收入计算交际应酬费的行业有（B）。A、工业制造业 B、建筑安装业C、养殖业 D、种植业62、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D）。A、使租金支出费用极大化 B、合理分配跨期间费用C、取得合法凭证 D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租63、某企业2011年度发生亏损8万元，2012年度盈利13万元，该企业2012年度应纳企业所得税是（ C ）。（企业所得税税率为25%）A4.29万元 B1.65万元 C1.25万元 D0.90万元64、 根据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应按（ C ）项目计算征收个人所得税。 A股息、利息、红利所得B特许权使用费所得 C财产转让所得 D其他所得65、属于个人所得税免税项目的是（A）。A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金B、因严重自然灾害造成重大损失的C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得 D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金66、属于法定减免税的是（A）。A、进出口无商业价值的广告品和货样B、加工贸易品C、边境贸易进口物资D、扶贫、慈善性捐赠物资67、某作家的一部小说在一家时报上连载两个月，每月稿酬金额为1500元；同时，该作家将此部在一家出版社出版，稿酬金额为8000元，该作家应纳个人所得税税额为（ B ）A994元 B1204元 C1092元 D1232元68、普惠制是在（A）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率69、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（C）A、不可扣除 B、单独列出可扣除C、应当扣除 D、未单独列明的则不允许扣除70、某制药厂2011年销售收入2500万元，广告费支出350万元，则2011年计算企业所得税应纳税所得额时，广告费纳税调整为( D )A调增25万元 B. 调增400万元C调减25万元 D不需要调整71、侵害财产权的赔偿标准正确的是（D）A、违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金B、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金C、违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金72、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（C）。A、销售合同规定的收款日期的当天 B、发出应税消费品的当天C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天73、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业适用（A）的税率。A、3%B、4%C、5%D、6%74、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C ）。 A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得75、税收保全措施适用于（ A ）。 A、从事生产、经营的纳税人 B、从事生产经营的纳税人和扣缴义务人 C、从事生产经营的纳税人和纳税担保人 D、从事生产经营的纳税人和其他纳税人76、下列项目中，应征收增值税的有（ D ）。 A、农业生产者出售的初级农产品 B、邮电局销售报刊、杂志 C、企业转让商标取得的收入 D、企业将自产钢材用于扩建厂房 77、下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ A ）。 A、随汽车销售提供的汽车按揭服务 B、企业转让土地使用权 C、受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费 D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 78、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（ D ）。 A、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B、存量房地产的买卖 C、将房地产转让到所投资、联营的企业中 D、房地产的继承 二、多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.个人获得收入的纳税筹划 B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。A.意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。A.直接节税 B.部分节税 C.全额节税 D.间接节税7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人 B.法人 C.国家 D.其他组织10.税率的基本形式有（BCD）。 A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。A.商品供给弹性 B.税率高低 C.商品需求弹性 D.计税依据形式12、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的是（AB）。A白酒 B卷烟 C黄酒 D啤酒13、根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（ABD）。 A.农作物新品种的选育 B.林产品的采集 C.海水养殖 D.牲畜、家禽的饲养 14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。A.卷烟 B.雪茄 C.薯类白酒 D.粮类白酒17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。A.白酒 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油18.消费税的税率分为（ABC）。A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 D.累进税率19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。A.缴纳增值税的混合销售行为 B.缴纳增值税的兼营行为 C.缴纳营业税的混合销售行为 D.缴纳营业税的兼营行为20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。A.动力设备的安装 B.将委托加工的货物用于非应税项目 C.销售代销的货物 D.邮局出售集邮商品21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。A.家具公司销售全套卧室家具送货上门 B.歌舞厅取得的销售酒水收入 C.装修公司装修工程使用的材料 D.金融机构当期收到的罚息收入22、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有 （ABC）A.采取托收承付结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天 B.采取分期收款方式的，为按合同约定的收款日期的当天 C.自产自用的，为货物移送的当天 D.采取预收货款方式的，为收到货款的当天23.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 D.印花税24.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。A.国有企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 D.合伙企业25.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。A.国家债券利息收入 B.固定资产租赁收入 C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。A.企业的职工福利费用 B. 向金融机构的借款利息支出 C.企业的业务招待费 D.企业的广告费28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税29.下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 D.在中国境内有住所但未居住30.以下可以免征个人所得税的有（BCD）。A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖金 D.教育储蓄利息31.下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD）。A.个体工商户的生产经营所得 B.对企事业单位的承包经营所得 C.特许权使用费所得 D.劳务收入32.下列个人所得适用20%比例税率的有（BD）。A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.特许权使用费所得33.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）。A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得34.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ABCD）。A.劳务报酬所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得35.下列属于土地增值税征税范围的行为有（ABC）。A.某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出售 D.某人继承单元房一套36、税收筹划的原则是 （ABCD ）A守法性原则 B预先性原则 C成本效益性原则 D时效性原则 37、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ABC）。A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品出版后加印而追加的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品再版取得的稿酬38、下列应税消费品中，采用从量计税方法计算消费税的是（CD）。A白酒 B卷烟 C黄酒 D啤酒4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ABD ）。A在广东省工商局登记注册的企业B在日本注册但实际管理机构在广州的日资独资企业C在美国注册的企业设在广州的办事处D在广东省注册但在中东开展工程承包的企业39、税务筹划有那些风险（ BCD ）A、违法风险 B、投资风险 C、经营损益风险 D、税款支付风险 E、成本风险40、税务筹划的基本思路是（ A C ）A、绝对节税 B、合理避税 C、相对节税 D、税务利益最大化41、税收筹划的原则是 （ ABCD ）A守法性原则 B预先性原则 C成本效益性原则 D时效性原则 42、纳税人采用税基式避税主要有（ ABCDE ）A、采用改变存货计价法 B、负债避税法 C、费用分摊法 D、融资租赁法 E、折旧计算法 F、税率选择法43、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（CD）。A、代收款项和代款项B、包装费和包装物租金C、向购买方收取的销项税额D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税44、下列应税消费品中，采用从量计税方法计算消费税的是（CD）。A白酒 B卷烟 C黄酒 D啤酒45、增值税的法定免税项目包括（ ABCD ）。A农业生产者销售的自产农业产品 B避孕药品和用具 C古旧图书 46、转贷业务税务筹划的方法是（BD）。A、降低借款利息支出B、提高借款利息支出C、提高贷款利息收入D、降低贷款利息收入D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备47、某纳税人下列（ BD ）所得在计算个人所得税应纳税所得额时实行费用定额扣除。A 财产转让收入8000元 B 劳务报酬1800元C 中奖所得1000元 D 稿酬所得3000元48、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（ABC）。A、纳税人支付给职工的工资B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费D、企业职工劳动保护费49、工资支出的节税途径有（ABD）。A、提高职工生活水平，减少名义工资收入B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取C、将员工年终奖金变为员工红利D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业50、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（BCD）A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠51、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ABCD）A、建立健全会计制度B、委托注册会计师监盘签证C、及时申报损失D、申请税务机关审核52、不能视为新办企业的是（ABCD）A、原有企业一分为几B、改变企业名称的C、合并后继续经营的D、搬迁转产的53、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（ABCD）A、家庭清洁卫生服务B、残疾儿童教育训练和寄托服务C、养老服务D、优生优育优教咨询三、问答题1.简述对税收筹划定义的理解。2.税收筹划的意义。3.简述纳税筹划应遵循的基本原则。4.简述纳税筹划风险的形式。5.税收筹划的特点有哪些？6.税收筹划的内容有哪些？7.税负转嫁的规律是什么？8.简述混合销售行为的税收筹划。9.简述消费税纳税人筹划原理。10.营业税纳税筹划有哪些内容？11.简述公司、合伙制企业在税收上的差异。12.简述工资薪金所得的筹划方式。13.个人所得税中的劳务报酬所得都有哪些筹划方式？7