中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表2018.doc

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表

（A类 , 2018年版）

税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人统一社会信用代码：
（纳税人识别号）
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）

谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签章）: 年 月 日

纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人：
受理人：

经办人执业证件号码：

填表日期： 年 月 日
代理申报日期: 年 月 日
受理日期： 年 月 日
国家税务总局监制

- 43 -
表单编号
表单名称
选择填报情况
填 报
不填报
A000000
企业基础信息表
√
×
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
√
×
A101010
一般企业收入明细表
□
□
A101020
金融企业收入明细表
□
□
A102010
一般企业成本支出明细表
□
□
A102020
金融企业支出明细表
□
□
A103000
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
□
□
A104000
期间费用明细表
□
□
A105000
纳税调整项目明细表
□
□
A105010
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
□
□
A105020
未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
□
□
A105030
投资收益纳税调整明细表
□
□
A105040
专项用途财政性资金纳税调整明细表
□
□
A105050
职工薪酬支出及纳税调整明细表
□
□
A105060
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
□
□
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
□
□
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
□
□
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
□
□
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
□
□
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
□
□
A105120
特殊行业准备金及纳税调整明细表
□
□
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
□
□
A107010
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
□
□
A107011
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
□
□
A107012
研发费用加计扣除优惠明细表
□
□
A107020
所得减免优惠明细表
□
□
A107030
抵扣应纳税所得额明细表
□
□
A107040
减免所得税优惠明细表
□
□
A107041
高新技术企业优惠情况及明细表
□
□
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
□
□
A107050
税额抵免优惠明细表
□
□
A108000
境外所得税收抵免明细表
□
□
A108010
境外所得纳税调整后所得明细表
□
□
A108020
境外分支机构弥补亏损明细表
□
□
A108030
跨年度结转抵免境外所得税明细表
□
□
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
□
□
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
□
□
说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业基础信息表
100基本信息
101汇总纳税企业
□总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
□总机构（省内）
□分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例= %
□分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）
□否
102所属行业明细代码

103资产总额（万元）

104从业人数

105国家限制或禁止行业
□是 □否
106非营利组织
□是 □否
107存在境外关联交易
□是 □否
108上市公司
是（□境内 □境外）□否
109从事股权投资业务
□是 □否
110适用的会计准则或会计制度
企业会计准则（ □一般企业 □银行 □证券 □保险 □担保 ）
□小企业会计准则
□企业会计制度
事业单位会计准则（ □事业单位会计制度 □科学事业单位会计制度 □医院会计制度
□高等学校会计制度 □中小学校会计制度 □彩票机构会计制度）
□民间非营利组织会计制度
□村集体经济组织会计制度
□农民专业合作社财务会计制度（试行）
□其他
200企业重组及递延纳税事项
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项
□是
□否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项
□是
□否
203发生技术入股递延纳税事项
□是
□否
204发生企业重组事项
是（□一般性税务处理 □特殊性税务处理） □否
204-1重组开始时间
年 月 日
204-2重组完成时间
年 月 日
204-3重组交易类型
□法律形式改变
□债务重组
□股权收购
□资产收购
□合并
□分立
204-4企业在重组业务中所属当事方类型
*
□债务人
□债权人
□收购方
□转让方
□被收购企业
□收购方
□转让方

□合并企业
□被合并企业
□被合并企业股东
□分立企业
□被分立企业
□被分立企业股东
300企业主要股东及分红情况
股东名称
证件种类
证件号码
投资比例
当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额
国籍（注册地址）

其余股东合计
——
——

——

A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次
类别
项 目
金 额
1
利润总额计算
一、营业收入(填写A101010\101020\103000)

2
减：营业成本(填写A102010\102020\103000)

3
减：税金及附加

4
减：销售费用(填写A104000)

5
减：管理费用(填写A104000)

6
减：财务费用(填写A104000)

7
减：资产减值损失

8
加：公允价值变动收益

9
加：投资收益

10
二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)

11
加：营业外收入(填写A101010\101020\103000)

12
减：营业外支出(填写A102010\102020\103000)

13
三、利润总额（10+11-12）

14
应纳税所得额计算
减：境外所得（填写A108010）

15
加：纳税调整增加额（填写A105000）

16
减：纳税调整减少额（填写A105000）

17
减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）

18
加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）

19
四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）

20
减：所得减免（填写A107020）

21
减：弥补以前年度亏损（填写A106000）

22
减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）

23
五、应纳税所得额（19-20-21-22）

24
应纳税额计算
税率（25%）

25
六、应纳所得税额（23×24）

26
减：减免所得税额（填写A107040）

27
减：抵免所得税额（填写A107050）

28
七、应纳税额（25-26-27）

29
加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）

30
减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）

31
八、实际应纳所得税额（28+29-30）

32
减：本年累计实际已缴纳的所得税额

33
九、本年应补（退）所得税额（31-32）

34
其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)

35
财政集中分配本年应补（退）所得税额(填写A109000)

36
总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000)

A101010 一般企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、营业收入（2+9）

2
（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）

3
1.销售商品收入

4
其中：非货币性资产交换收入

5
2.提供劳务收入

6
3.建造合同收入

7
4.让渡资产使用权收入

8
5.其他

9
（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）

10
1.销售材料收入

11
其中：非货币性资产交换收入

12
2.出租固定资产收入

13
3.出租无形资产收入

14
4.出租包装物和商品收入

15
5.其他

16
二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

17
（一）非流动资产处置利得

18
（二）非货币性资产交换利得

19
（三）债务重组利得

20
（四）政府补助利得

21
（五）盘盈利得

22
（六）捐赠利得

23
（七）罚没利得

24
（八）确实无法偿付的应付款项

25
（九）汇兑收益

26
（十）其他

A101020 金融企业收入明细表
行次
项目
金额
1
一、营业收入（2+18+27+32+33+34）

2
（一）银行业务收入（3+10）

3
1.利息收入（4+5+6+7+8+9）

4
（1）存放同业

5
（2）存放中央银行

6
（3）拆出资金

7
（4）发放贷款及垫资

8
（5）买入返售金融资产

9
（6）其他

10
2.手续费及佣金收入（11+12+13+14+15+16+17）

11
（1）结算与清算手续费

12
（2）代理业务手续费

13
（3）信用承诺手续费及佣金

14
（4）银行卡手续费

15
（5）顾问和咨询费

16
（6）托管及其他受托业务佣金

17
（7）其他

18
（二）证券业务收入（19+26）

19
1.证券业务手续费及佣金收入（20+21+22+23+24+25）

20
（1）证券承销业务

21
（2）证券经纪业务

22
（3）受托客户资产管理业务

23
（4）代理兑付证券

24
（5）代理保管证券

25
（6）其他

26
2.其他证券业务收入

27
（三）已赚保费（28-30-31）

28
1.保险业务收入

29
其中：分保费收入

30
2.分出保费

31
3.提取未到期责任准备金

32
（四）其他金融业务收入

33
（五）汇兑收益（损失以“-”号填列）

34
（六）其他业务收入

35
二、营业外收入（36+37+38+39+40+41+42）

36
（一）非流动资产处置利得

37
（二）非货币性资产交换利得

38
（三）债务重组利得

39
（四）政府补助利得

40
（五）盘盈利得

41
（六）捐赠利得

42
（七）其他

A102010 一般企业成本支出明细表
行次
项目
金额
1
一、营业成本（2+9）

2
（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）

3
1.销售商品成本

4
其中:非货币性资产交换成本

5
2.提供劳务成本

6
3.建造合同成本

7
4.让渡资产使用权成本

8
5.其他

9
（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）

10
1. 销售材料成本

11
其中:非货币性资产交换成本

12
2.出租固定资产成本

13
3.出租无形资产成本

14
4.包装物出租成本

15
5.其他

16
二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

17
（一）非流动资产处置损失

18
（二）非货币性资产交换损失

19
（三）债务重组损失

20
（四）非常损失

21
（五）捐赠支出

22
（六）赞助支出

23
（七）罚没支出

24
（八）坏账损失

25
（九）无法收回的债券股权投资损失

26
（十）其他

A102020 金融企业支出明细表
行次
项目
金额
1
一、营业支出（2+15+25+31+32）

2
（一）银行业务支出（3+11）

3
1.银行利息支出（4+5+6+7+8+9+10）

4
（1）同业存放

5
（2）向中央银行借款

6
（3）拆入资金

7
（4）吸收存款

8
（5）卖出回购金融资产

9
（6）发行债券

10
（7）其他

11
2.银行手续费及佣金支出（12+13+14）

12
（1）手续费支出

13
（2）佣金支出

14
（3）其他

15
（二）保险业务支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24）

16
1.退保金

17
2.赔付支出

18
减：摊回赔付支出

19
3.提取保险责任准备金

20
减：摊回保险责任准备金

21
4.保单红利支出

22
5.分保费用

23
减：摊回分保费用

24
6.保险业务手续费及佣金支出

25
（三）证券业务支出（26+30）

26
1.证券业务手续费及佣金支出（27+28+29）

27
（1）证券经纪业务手续费支出

28
（2）佣金支出

29
（3）其他

30
2.其他证券业务支出

31
（四）其他金融业务支出

32
（五）其他业务成本

33
二、营业外支出（34+35+36+37+38+39）

34
（一）非流动资产处置损失

35
（二）非货币性资产交换损失

36
（三）债务重组损失

37
（四）捐赠支出

38
（五）非常损失

39
（六）其他

A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
行次
项 目
金 额
1
一、事业单位收入（2+3+4+5+6+7）

2
（一）财政补助收入

3
（二）事业收入

4
（三）上级补助收入

5
（四）附属单位上缴收入

6
（五）经营收入

7
（六）其他收入（8+9）

8
其中：投资收益

9
其他

10
二、民间非营利组织收入(11+12+13+14+15+16+17)

11
（一）接受捐赠收入

12
（二）会费收入

13
（三）提供劳务收入

14
（四）商品销售收入

15
（五）政府补助收入

16
（六）投资收益

17
（七）其他收入

18
三、事业单位支出（19+20+21+22+23）

19
（一）事业支出

20
（二）上缴上级支出

21
（三）对附属单位补助支出

22
（四）经营支出

23
（五）其他支出

24
四、民间非营利组织支出（25+26+27+28）

25
（一）业务活动成本

26
（二）管理费用

27
（三）筹资费用

28
（四）其他费用

A104000 期间费用明细表
行次
项 目
销售费用
其中：
境外支付
管理费用
其中：
境外支付
财务费用
其中：
境外支付
1
2
3
4
5
6
1
一、职工薪酬

*

*
*
*
2
二、劳务费

*
*
3
三、咨询顾问费

*
*
4
四、业务招待费

*

*
*
*
5
五、广告费和业务宣传费

*

*
*
*
6
六、佣金和手续费

7
七、资产折旧摊销费

*

*
*
*
8
八、财产损耗、盘亏及毁损损失

*

*
*
*
9
九、办公费

*

*
*
*
10
十、董事会费

*

*
*
*
11
十一、租赁费

*
*
12
十二、诉讼费

*

*
*
*
13
十三、差旅费

*

*
*
*
14
十四、保险费

*

*
*
*
15
十五、运输、仓储费

*
*
16
十六、修理费

*
*
17
十七、包装费

*

*
*
*
18
十八、技术转让费

*
*
19
十九、研究费用

*
*
20
二十、各项税费

*

*
*
*
21
二十一、利息收支
*
*
*
*

22
二十二、汇兑差额
*
*
*
*

23
二十三、现金折扣
*
*
*
*

*
24
二十四、党组织工作经费
*
*

*
*
*
25
二十五、其他

26
合计(1+2+3+…25)

A105000 纳税调整项目明细表
行次
项 目
账载金额
税收金额
调增金额
调减金额
1
2
3
4
1
一、收入类调整项目（2+3+…8+10+11）
*
*

2
（一）视同销售收入（填写A105010）
*

*
3
（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）

4
（三）投资收益（填写A105030）

5
（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
*
*
*

6
（五）交易性金融资产初始投资调整
*
*

*
7
（六）公允价值变动净损益

*

8
（七）不征税收入
*
*

9
其中：专项用途财政性资金（填写A105040）
*
*

10
（八）销售折扣、折让和退回

11
（九）其他

12
二、扣除类调整项目（13+14+…24+26+27+28+29+30）
*
*

13
（一）视同销售成本（填写A105010）
*

*

14
（二）职工薪酬（填写A105050）

15
（三）业务招待费支出

*
16
（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）
*
*

17
（五）捐赠支出（填写A105070）

18
（六）利息支出

19
（七）罚金、罚款和被没收财物的损失

*

*
20
（八）税收滞纳金、加收利息

*

*
21
（九）赞助支出

*

*
22
（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

23
（十一）佣金和手续费支出

*
24
（十二）不征税收入用于支出所形成的费用
*
*

*
25
其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）
*
*

*
26
（十三）跨期扣除项目

27
（十四）与取得收入无关的支出

*

*
28
（十五）境外所得分摊的共同支出
*
*

*
29
（十六）党组织工作经费

30
（十七）其他

31
三、资产类调整项目（32+33+34+35）
*
*

32
（一）资产折旧、摊销（填写A105080）

33
（二）资产减值准备金

*

34
（三）资产损失（填写A105090）

35
（四）其他

36
四、特殊事项调整项目（37+38+…+42）
*
*

37
（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）

38
（二）政策性搬迁（填写A105110）
*
*

39
（三）特殊行业准备金（填写A105120）

40
（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010)
*

41
（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额

42
（六）其他
*
*

43
五、特别纳税调整应税所得
*
*

44
六、其他
*
*

45
合计（1+12+31+36+43+44）
*
*

A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
行次
项目
税收金额
纳税调整金额
1
2
1
一、视同销售（营业）收入（2+3+4+5+6+7+8+9+10）

2
（一）非货币性资产交换视同销售收入

3
（二）用于市场推广或销售视同销售收入

4
（三）用于交际应酬视同销售收入

5
（四）用于职工奖励或福利视同销售收入

6
（五）用于股息分配视同销售收入

7
（六）用于对外捐赠视同销售收入

8
（七）用于对外投资项目视同销售收入

9
（八）提供劳务视同销售收入

10
（九）其他

11
二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）

12
（一）非货币性资产交换视同销售成本

13
（二）用于市场推广或销售视同销售成本

14
（三）用于交际应酬视同销售成本

15
（四）用于职工奖励或福利视同销售成本

16
（五）用于股息分配视同销售成本

17
（六）用于对外捐赠视同销售成本

18
（七）用于对外投资项目视同销售成本

19
（八）提供劳务视同销售成本

20
（九）其他

21
三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26）

22
（一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25）

23
1.销售未完工产品的收入

*
24
2.销售未完工产品预计毛利额

25
3.实际发生的税金及附加、土地增值税

26
（二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29）

27
1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入

*
28
2.转回的销售未完工产品预计毛利额

29
3.转回实际发生的税金及附加、土地增值税

A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
行次
项 目
合同金额（交易金额）
账载金额
税收金额
纳税调整金额
本年
累计
本年
累计
1
2
3
4
5
6（4-2）
1
一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4）

2
（一）租金

3
（二）利息

4
（三）特许权使用费

5
二、分期确认收入（6+7+8）

6
（一）分期收款方式销售货物收入

7
（二）持续时间超过12个月的建造合同收入

8
（三）其他分期确认收入

9
三、政府补助递延收入（10+11+12）

10
（一）与收益相关的政府补助

11
（二）与资产相关的政府补助

12
（三）其他

13
四、其他未按权责发生制确认收入

14
合计（1+5+9+13）

A105030 投资收益纳税调整明细表
行次
项 目
持有收益
处置收益
纳税调整金额
账载金额
税收金额
纳税调整金额
会计确认的处置收入
税收计算的处置收入
处置投资的账面价值
处置投资的计税基础
会计确认的处置所得或损失
税收计算的处置所得
纳税调整金额
1
2
3（2-1）
4
5
6
7
8（4-6）
9（5-7）
10（9-8）
11（3+10）
1
一、交易性金融资产

2
二、可供出售金融资产

3
三、持有至到期投资

4
四、衍生工具

5
五、交易性金融负债

6
六、长期股权投资

7
七、短期投资

8
八、长期债券投资

9
九、其他

10
合计(1+2+3+4+5+6+7+8+9)

A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
行次
项目
取得年度
财政性资金
其中：符合不征税收入条件的财政性资金
以前年度支出情况
本年支出情况
本年结余情况
金额
其中：计入本年损益的金额
前五年度
前四年度
前三年度
前二年度
前一年度
支出金额
其中：费用化支出金额
结余金额
其中：上缴财政金额
应计入本年应税收入金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
前五年度

2
前四年度

*

3
前三年度

*
*

4
前二年度

*
*
*

5
前一年度

*
*
*
*

6
本 年

*
*
*
*
*

7
合计（1+2+…+6）
*

*
*
*
*
*

A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
行次
项目
账载金额
实际发生额
税收规定扣除率
以前年度累计结转扣除额
税收金额
纳税调整金额
累计结转以后年度扣除额
1
2
3
4
5
6（1-5）
7（1+4-5）
1
一、工资薪金支出

*
*

*
2
其中：股权激励

*
*

*
3
二、职工福利费支出

*

*
4
三、职工教育经费支出

*

5
其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费

6
按税收规定全额扣除的职工培训费用

*

*
7
四、工会经费支出

*

*
8
五、各类基本社会保障性缴款

*
*

*
9
六、住房公积金

*
*

*
10
七、补充养老保险

*

*
11
八、补充医疗保险

*

*
12
九、其他

*
*

*
13
合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）

*

A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表

行次
项目
金额
1
一、本年广告费和业务宣传费支出

2
减：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出

3
二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出（1-2）

4
三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入

5
乘：税收规定扣除率

6
四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额（4×5）

7
五、本年结转以后年度扣除额（3＞6，本行=3-6；3≤6，本行=0）

8
加：以前年度累计结转扣除额

9
减：本年扣除的以前年度结转额[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8与（6-3）孰小值]

10
六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费（10≤3与6孰小值）

11
按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费

12
七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额
（3＞6，本行=2+3-6+10-11；3≤6，本行=2+10-11-9）

13
八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9）

A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
行次
项 目
账载金额
以前年度结转可扣除的捐赠额
按税收规定计算的扣除限额
税收金额
纳税调增金额
纳税调减金额
可结转以后年度扣除的捐赠额
1
2
3
4
5
6
7
1
一、非公益性捐赠

*
*
*

*
*
2
二、全额扣除的公益性捐赠

*
*

*
*
*
3
三、限额扣除的公益性捐赠(4+5+6+7)

4
前三年度（　　　　年）
*

*
*
*

*
5
前二年度（　　　　年）
*

*
*
*

6
前一年度（　　　　年）
*

*
*
*

7
本 年（　　　　年）

*

*

8
合计（1+2+3）

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
行次
项 目
账载金额
税收金额
纳税调整金额
资产原值
本年折旧、摊销额
累计折旧、摊销额
资产计税基础
税收折旧额
享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额
加速折旧统计额
累计折旧、摊销额
1
2
3
4
5
6
7=5-6
8
9(2-5)
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）

*
*

2
所有固定资产
（一）房屋、建筑物

*
*

3
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备

*
*

4
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等

*
*

5
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具

*
*

6
（五）电子设备

*
*

7
（六）其他

*
*

8
其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分
（一）重要行业固定资产加速折旧（不含一次性扣除）