预算管理管理制度15篇.docx

预算管理管理制度15篇【第1篇】大学预算管理制度 为加强学校财务管理,本着量入为出,事前控制的原则,有计划的调配使用教育资金,合理配置办学资源,安排好费用支出,保障和促进学校教育教学工作,结合学校实际,特制定本制度。 1、学校预算实行“统一领导,分级管理,权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出,收支平衡”的总原则,根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况,统筹合理安排支出项目,不搞赤字预算。 2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金,是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。 3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况,通过实际情况与预算的对比,摸索收支规律,为本年度的预算编制打下基础;要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况,以便安排支出预算时做到保证重点,兼顾一般。 4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障,各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料,并对所提供的基础信息负责,对于重大数据差错,要追究其责任。 5、预算的编制要坚持稳健的原则,尽可能排除收入的不确定因素,不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算:在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及北京市公用经费定额标准编列;在编制预算外资金收入(事业收入)时,应根据具体的收费项目确定,凡明确有收费标准的项目,要根据有关基数和收费标准计算编列;在编制其他收入时,应根据实际情况和结合上年情况编列。 6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则,各部门应根据本部门的年度工作计划,参照上年度本部门各项实际开支,考虑可能出现的变化因素,先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。 7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分,支出预算首先要保证基本支出。 8、编制基本支出时,应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分:人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列;公用支出有支出定额的,要按定额计算编列,无支出定额的,要根据实际情况测算编列。 9、项目支出的预算要与学校发展规划相结合,其安排要做到“量力而行”,对于不能短期完成的项目要制定项目规划,分步实施。在编制项目支出预算时,应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”,在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上,按照轻重缓急进行排序,并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理,要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。 10、各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划,汇总编制预算方案,并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论,经校务会审定、校长批准后执行。 11、学校财务预算一经批准实施,必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行,严格控制超过预算及无预算开支情况,非经规定程序,不得随意更改和突破。 12、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目,所需支出必须写出书面报告,经学校主管领导批准后,报校务会审定、校长批准后方可执行。 【第11篇】酒店预算管理制度（5） 酒店预算管理制度(五) 1.财务预算是经营计划的核心。的所有支出和收入都必须纳入财务预算,的一切财务活动都必须按财务预算进行,和各部门的业务经营业绩,都必须以财务预算完成情况为准,由总经理对的财务预算的编制、执行和考核分析直接负责。 2.预算编制应当遵循统筹兼顾、全面安排;实事求是、综合平衡;先进合理、措施充分;指标分解、责任落实等原则。 3.财务预算、各部门二级管理。一级为预算委员会,二级为各部门预算组。 4.预算委员会由总经理、副总经理、财务、营销、餐饮、客务等各部门负责人组成。预算委员会遵守国家和地方的法律法规,按照经营思想和经营方针,制定财务目标,编制财务预算,并进行指标分解和落实工作,督导所有员工严格执行预算,对执行结果差异认真分析,保证完成预算。 5.各部门预算组由部门负责人组成,部门预算组负责部门的预算编制、预算指标分解落实和预算执行控制,对基层责任人的预算完成情况进行分析考核,并依据考核结果予以奖惩。 6.预算实行滚动式编制,预算期为两年,每年编制预算,每年编制两年,近细远粗,滚动推算。 7.第一年预算指标,和部门应分解到月;有营业收入的部门,收入指标必须分解到周;重要的管理部门(采购部)的支出指标必须分解到周,有条件的可分解到日;重大活动的支出和收入必须具体详细,并附有专项说明。第二年的预算指标数据可相对粗略。 8.预算工作分阶段进行: 总经理向预算委员会提交本年度经营指标完成预测数、下年度经营主指标和各部门的主指标分解,编制出概算报董事长审核; 概算经董事长审核后,由预算委员会编制成预算任务草案书,将各项预算指标分解到部门,由部门参照草案书编制本部预算; 各部门接到预算任务草案书后,进行市场调研,分析影响财务预算的市场因素和内部因素,搜集预算编制综合平所需要的各种数据和资料,提出完整的预算报告报预算委员会; 预算委员会汇总、平衡的各项指标,编制预算表及说明书,报董事长审改; 董事长对的预算表进行审核、修改,并加编现金收支预算、资产负债预算和利润分配表预算;审改后的年度财务预算批回,重新完善后定稿; 落实执行,考核分析评价。 9.各部门要做好经济核算工作,对预算的执行情况进行每周检查监督,每月考核,并向预算委员会报送分析报告。 10.及各部门的财务预算的完成情况考核,以财务部门会计核算资料为准,财务部以月、季、年为时间单位编制预算考核分析报告,经总经理(预算委员会负责人)签批后,报送董事长。 11.预算考核分析报告要求数字准确、原因具体明确、工作分配到人、措施切实可行。 注:财务预算的具体形式详见财务预算规程 【第12篇】工会预算管理制度 工会预算管理制度 一、工会预算管理职权 (一)编制 (二)审批 (三)组织 (四)监督、检查 (五)协调 二、预算编制与审批 (一)工会年度预算按照“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则和本年度工会工作计划的要求编制。不得编制赤字预算。 (二)预算支出的编制,要按照统筹兼顾,保证重点,量入为出,收支平的原则。 (三)县以上工会行政费预算,应严格按照当地政府和上级工会的有关规定、制度编制。 (四)县以上工会预算,可在本级预算支出总额的百分之五以内编列预备费,用于当年难以遇见的开支。 (五)县以上工会根据需要,可以从本级当年经费结余中提取一定比例的后备金作为储备,用于特殊情况下的资金需要。 (六)各级工会的本级预算草案,要充分听取本级经费审查委员会的审查意见,经工会委员会(或常委会)审查通过后,报上一级工会审批。 【第13篇】医院财务预算管理制度 医院财务预算管理制度(五) 为规范医院财务收支预算,健全财务收支管理,确保医院预算的贯彻执行,根据会计法、医院财务管理制度及医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律、法规、制度和规定,制定本制度。 (一)财务收支预算的原则 医院编制收支预算要遵循稳妥可靠、量入为出的原则;保证重点与兼顾一般相结合的原则及完整性和统一性原则。 (二)财务收支预算的方法 固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算、滚动预算。 (三)医院财务收支预算的编制、执行和分析 1、收入预算管理 医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金,以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括:财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 (1)收入预算的编制 收入预算根据单位上年度实际收入水平,结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。 医疗收入中的门诊收入应以计划门诊人次和计划门诊人次费用计算,住院收入应以计划病床占用日数(或计划出院病人数)和计划床日费用水平(或每出院病人医疗费水平)计算,其他医疗收入应分不同的服务项目,确定不同的总额,分别计算。 药品收入实行“药品收支两条线”的管理办法。 医院收入预算经主管部门审核并报财政部门核定。 (2)收入预算的分解 为了保证收入预算的有效执行,必须实行收入预算指标的分解。医院应将收入预算指标分解到医疗科室,有的可分解到诊疗组,直至每一个人,让他们做到心中有数,知道每年甚至每季度、每月的收入预算数。 (3)收入预算的执行和分析 为了促进收入预算顺利实现,医院应每季开展预算执行情况分析,考核、评价收入预算的执行情况,分析完成好坏的原因,发现薄弱环节和问题,提出改进措施和意见,保证全年预算的顺利完成,并为编制和执行下年度预算提供依据。 2、支出预算管理 医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失,包括医疗支出,药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院的各项支出必须贯彻“厉行节约,勤俭办事业”的原则,执行国家有关方针、政策,遵守财政、财务制度和财经纪律。 支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行,又要合理节约的精神,以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。 (1)支出预算的编制 医疗支出预算的编制 对人员经费支出应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分,对公务费应以上年度人均实际支出水平为基础,按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算; 对业务费可在上年度实际开支的基础上,根据年度业务工作计划合理计算;设备购置费根据计划固定资产购置计划,修购基金提取方法、比率计算编制;修缮费可根据需要和财力可能编制。 药品支出预算的编制 药品销售成本应根据药品收入预算和上年度的药品综合加成率(或综合差价率)及药品价格政策等因素计算确定,其他项目编列方法与医疗支出基本相同。 财政专项支出预算的编制 应根据计划年度财政预计安排的专项补助,结合项目的完工程度编制。 其他支出预算的编制 参考上年度实际开支情况,考虑计划年度内可能发生的相关因素,正确预计编制。 医院应采用零基预算方法编制支出预算。支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。 (2)支出预算的分解 医院的各项支出预算应分解到各职能科室、各诊疗科室、班组甚至个人,将年度预算细分为季度和月度预算,通过分期预算控制社现年度预算目标。 (3)支出预算的控制、考核和分析 医院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成,医院应将预算分解成部门预算,并加强对各项支出的事前和事中控制,每季对支出预算执行情况进行分析,运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度。 (四)财务收支预算的有关规定 对于特殊情况下增加的支出项目,需根据医院实际支付能力,经院办会议研究方可立项支出;否则,财务部门对于预算外项目有权拒绝执行。凡经院办会议研究决定、上报上级主管部门的收支预算,原则上当年不作调整,对于特殊情况确需调整预算的,应根据财务规定的权限及程序办理预算调整手续。 【第14篇】医院单位预算管理制度 医院单位预算管理制度 第八条 医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。 第九条 国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内容和标准,可根据各级各类医院的不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主,小型医院一般以定额补助为主。 第十条 医院预算参考以前年度预算执行情况,根据预算年度收入的增减因素和措施,测算编制收入预算;根据事业发展需要、业务活动需要和财力可能,编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾,保证重点的原则。不得编制赤字预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算。医院所有收支应全部纳入预算管理。 第十一条 医院财会部门根据年度事业计划提出预算建议数,经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算,报主管部门审核批复后执行。 第十二条 在医院预算执行过程中,当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时,医院须报经主管部门或财政部门调整预算;对预算执行影响较小时,由医院自行调整,报主管部门备案。 【第15篇】工会内部控制预算管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强预算管理和宏观调控,强化分配和监督职能,保障工会社会职能的履行和工运事业的发展,根据中华人民共和国工会法、中华人民共和国预算法等法律、法规,结合工会实际,制定本办法。 第二条 工会预算是经一定程序核定的工会经费年度收支计划,是收好、管好、用好工会经费的重要手段,是工会财务管理的重要内容。 各级工会必须按照本办法办理工会预、决算。 第三条 根据“统一领导,分级管理”的工会财务管理体制,工会预算一般分为五级管理,即:全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会。 预算管理实行下管一级的原则。 建立乡镇(街道)工会的地方,省级以下预算管理级次由省级总工会根据本地实际情况确定后,报全国总工会备案。 经全国总工会批准独立管理经费的中华全国铁路总工会、中国民航工会全国委员会、中国金融工会全国委员会,其预算管理级次由各自产业工会确定后,报全国总工会批准。 第四条 县级以上(含县级,下同)工会对独立核算事业单位的补助及企事业单位按规定上缴的收益列入本级预算; 未独立核算的事业单位,其收支要全额列入本级预算。 第五条 各级工会要认真执行上级工会批准的预算。 未经规定程序批准不得变更。 第六条 预算年度自公历1月1日起至12月31日止。 第七条 预算收支以 为计算单位。 第二章 预算管理职权 第八条 工会预算包括本级预算和单位预算。 本级预算是指各级工会本级次范围内工会经费收支(含所属建立预算管理关系的机关和单位)的总预算。 单位预算是指与本级预算有相关经费收支管理关系的工会机关、企事业单位的预算。 第九条 实行本级预算管理的工会,其职权是:1.编制本级预算、决算草案和预算调整方案。 2.审批下一级工会和依靠本级供给经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算、决算,汇总本级及所属各级工会的决算。 3.组织本级预算的执行,按规定程序办理预算调整。 4.监督、检查下级工会和依靠本级供给经费的工会机关及所属独立核算企事业单位的预算执行情况。 5.协调处理工会与同级政府财政、税务等部门及其他有关部门在工会预算管理方面的政策和经济关系。 各级工会财务部门是本级预算管理的职能部门,具体负责本级预算管理工作。 第十条 实行单位预算管理的工会机关、企事业单位,其职权是:1.编制本单位预算、决算草案和预算调整方案。 2.按照批准的预算,积极组织各项收入,合理安排各项支出,办理各项核算业务,保证预算任务的完成。 3.指导、监督所属单位或部门核算单位的各项财务收支工作。 4.按规定程序办理预算调整。 5.定期向主管工会财务部门报告预算执行情况。 第三章 预算收支范围 第十一条 工会预算由预算收入和预算支出组成。 预算收入包括: 1.会费收入;2.拨缴经费收入;3.上级补助收入; 4.政府补助收入; 5.行政补助收入;6.事业收入;7.投资收益;8.其他收入。 预算支出包括:1. 职工活动支出;2.维权支出;3.业务支出; 4.行政支出; 5.资本性支出;6.补助下级支出;7.事业支出;8.其他支出。 第四章 预算编制与审批 第十二条 工会预算编制的原则是:统筹兼顾,保证重点; 量入为出,收支平衡; 真实合法,精细高效。 第十三条 工会的年度预算应根据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作计划编制。 本年度无重大支出项目,不得编制赤字预算。 期末滚存经费结余不得出现赤字。 第十四条 预算收入的编制,要按照收入来源,充分考虑本年度各项变动因素,依法、真实、完整、合理地编制。 第十五条 预算支出的编制,要坚持勤俭节约,体现工会工作特点,要优化经费支出结构,把资金使用的重点安排在维护职工权益、为职工服务和工会活动方面。 第十六条 县级以上工会行政性支出预算,应参照同级政府的有关规定、制度、费用标准以及核定的人员编制编列。 第十七条 县级以上工会接受的财政补助资金要纳入预算管理,依据财政确定的开支范围专款专用。 不得截留、挪用和改变资金用途。 第十八条 各级工会的办公、职工活动场所等基本建设, 根据工会法及国家有关规定,应由同级政府或行政解决。 县级以上工会的办公和职工群众的文化、教育、体育活动设施,在政府给予大部分补助的前提下,经上级工会批准,可以动用少量经费弥补不足,上级工会也可根据情况给予适当补助。 第十九条 房屋建筑物购建、专项设备购置、大型修缮等预算,需附经有关专业部门论证的可行性工程项目论证报告、立项批复、开工许可等相关文件,按照工程进度及资金状况编制当年预算。 列入地方基本建设或更新改造计划的工程项目,应附地方政府或相关部门文件。 第二十条 各级工会用部分结余经费投资时,必须进行可行性经济分析论证,提出书面报告,报职能部门审核,工会委员会(或常委会)讨论通过后,方可列入预算。 第二十一条 县级以上工会预算,可在本级预算支出总额的百分之五以内编列预备费,用于当年难以预见的特殊开支。 第二十二条 县级以上工会根据需要,可以从本级经费结余中安排一定数额的后备金作为储备,用于特殊情况下的资金需要。 需要动用时,必须经过本级工会经费审查委员会审议,工会常委会批准,并报上级工会备案。 第二十三条 县级以上工会应根据全国总工会规定提取增收留成基金、财务专用基金和工会干部权益保障金。 第二十四条 全国总工会每年10月提出下年度省级工会编制预算的要求。 省、市、县级工会应根据上级工会编制预算的要求,结合实际情况进行部署,并按照上级工会规定的时间上报下年度预算。 第二十五条 各级工会的本级预算草案,由各级工会财务部门编制,经工会委员会(或常委会)讨论通过,并经本级经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批或备案。 上一级工会有权提出修订预算的意见和要求,下级工会根据提出的意见和要求调整预算。 依靠本级工会供给经费的工会机关及所属独立核算事业单位的预算草案由本级工会审批。 全国总工会预算草案,经全国总工会经费审查委员会审查通过后,由全国总工会书记处批准后执行。 第二十六条 各省级工会的本级预算(附工会机关预算),应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内及时批复。 市级以下(含市级)工会本级预算的报批时间,由省级工会确定。 第五章 预算的执行与调整第二十七条 各级工会预算由本级工会委员会(或常委会)组织执行,具体工作由本级工会财务部门负责。 第二十八条 各级工会应按照预算确定的任务积极组织收入。 第二十九条 各级工会要按照全国总工会、省级总工会的规定及时、足额拨缴工会经费,不得截留、挪用。 第三十条 各级工会预算在批准之前只能开支必要的基本费用及帮扶、送温暖等支出。 建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等费用一般不得开支,因特殊原因必须提前开支的,经工会委员会(常委会)或主席办公会议同意,可控制在年度预算的25%以内。 预算批准后,按照批准的预算执行。 第三十一条 各级工会应根据年度支出预算和用款计划拨款。 不得办理超预算、超计划的拨款,不得越级办理预算拨款。 第三十二条 各级工会要加强预算支出的管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大支出范围,提高开支标准,不得以领代报,不得擅自改变预算资金用途。 建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等支出,应经有关专业部门审核后执行。 第三十三条 各级工会要严格控制行政支出,专项资金必须专款专用。 应纳入集中采购范围内的支出,按有关规定办理。 第三十四条 各级工会预算在执行过程中,发生项目改变或追加项目,经有关部门审核,报工会委员会(常委会)或主席办公会议同意后,在预算内调整或动用预算预备费。 第三十五条 各级工会预算在执行过程中,遇有特殊情况,预算收支总额需要增减变动时,应当编制预算调整方案,每年以一次为限,其编制、审批与预算编制审批程序相同。 第六章 决算第三十六条 工会决算是工会收支预算的执行结果。 各级工会应按上级工会的要求编制年度决算。 决算未经批准前,称为决算草案。 第三十七条 编制决算草案,必须符合法律法规,做到收支数额准确,内容完整,报送及时(附报工会机关决算草案)。 第三十八条 跨年度的基本建设工程,决算前按年度拨出数编报,最后年度工程竣工后,经具有相应资质的社会中介机构审核确认, 按审核确认数扣除以前年度决算数后的余额,编制年度决算。 第三十九条 决算草案的审批程序与预算草案审批程序相同。 第四十条 省级工会的本级决算,应在3月15日前报送全国总工会审批,全国总工会应于30个工作日内及时批复。 市级以下(含市级)工会决算的报批时间,由省级工会确定。 第四十一条 各级工会的决算,应按上级工会的要求逐级汇总上报。 第七章 监 督第四十二条 各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。 第四十三条 各级工会的预算、决算要接受同级工会经费审查委员会的审查审计监督。 预算执行情况要接受上一级工会经费审查委员会的审计监督。 第四十四条 各级工会对年度预算安排的项目要逐步实行绩效考评制度。 第四十五条 有违反本办法规定,擅自改变预算资金的性质和使用范围,截留挪用项目资金; 隐瞒收入,虚列支出,造成会计信息严重失真; 擅自决定重大开支项目等行为的,上级工会应责令其做出检查,并要求纠正。 情节严重,造成经济损失的,对负有直接责任的负责人和相关人员,按照国家法律法规和工会的有关规定追究其责任。 第八章 附 则第四十六条 本办法自2022年1月1日施行。 1998年9月9日颁发的工会预算管理办法同时废止。 第四十七条 本办法由全国总工会财务部负责解释。 第四十八条 省级工会可根据本办法,结合本地区、本系统的实际,制定具体的实施细则。19