集团公司资金集中管理存在的问题及其应对措施.pdf

老字号品牌营销企业与经济902023 年 9 月（上）郭瑞荣/靖远煤业集团有限责任公司（白银 730913）郭瑞荣集团公司资金集中管理存在的问题及其应对措施摘要：面对当前复杂多变的经济环境，集团公司要保持安全稳定的高质量发展，实行多板块多元化的经营战略，就需要资金的有力保障，集团公司实行资金集中管理有重要意义。本文重点探讨如何对集中化的资金进行管理，合理地统筹调配资金使效率最大化，防范资金风险确保公司战略目标的实现。关键词：集团公司；资金集中；管理问题；对策集团公司是以集团母公司为企业集团的核心企业，与众多分子公司共同组成的经济联合体，由于成员单位众多，跨地区、跨行业，资金难以监控，资金使用率低，资金的集中管理将更有利于企业管理者了解企业资金的整体情况，在集团范围内迅速而有效地综合把控资金，进行集中协调管理，建立完善的资金管理体系，促进提升集团资金利用率，顺利开展生产经营活动，从而使资金运用达到最佳状态。一、集团企业实施资金集中管理的重要性（一）提高集团公司的融资能力与单一企业相比，集团公司可利用集团整体规模优势，依靠集团综合的盈利能力、抗风险能力，增强集团外部的融资能力，尤其是集团资金归集管理，更是提升了公司的信用等级，强化了多渠道的融资能力。通过集团统一授信，统一担保办理综合授信业务，所属单位即可获得银行优惠的授信条件，为生产经营提供了强有力的授信支持，成员单位可以免保证金，获得优惠的业务费率，充分体现了集团公司的规模优势和议价能力，降低资金成本，能够实现集团对成员单位资金的集中调控和统一管理，扩大整个集团的资产规模，提高融资授信额度，提高集团筹集资金的能力，为正常生产经营周转和长远发展提供保障。（二）有效规避资金风险集团公司资金集中化管理，对资金进行统一调配，盘活存量资金，根据年初的资金计划、完善的资金审批流程和安全的支付程序，有效地对全集团公司的资金收支及结余情况进行实时、全面监控，便于集团层面对资金状况了解和掌控，同时也能设立起一道“防火墙”，保证各项业务依法合规，集团资金规范运作，设立资金风险预警机制，确保资金管理的安全性、合规性，提升管控水平。了解各成员单位所属板块日常资金管理和监督，掌握资金短缺和闲置的时间点，及早做好资金储备调整。（三）有利于实现企业整体战略发展目标企业为了实现长期的生存和发展，从集团层面在综合分析企业自身条件和外部市场环境的基础上制定出具有整体性和长期性的经营方针。公司在扩大发展规模、宣告破产、机构改制、并购重组、产权转让、对外投资等方面的决策，都需要集团资金与企业战略高度配合，根据自有资金情况，掌握外部金融环境变化，与金融机构交流沟通，制定出与之相应的融资策略及方案，保证目标的正确落实，提升企业的内部控制能力和抵抗风险能力，增强企业的综合能力，提高企业的管理水平，实现高质量发展。二、集团公司实施资金集中管理存在的问题（一）不能合理地统筹调配资金易影响资金使用效率集团公司的各子公司在外部银行不再单独设立账户，由集团公司设立的结算中心统一在外部银行开立账户，所有收入、支出的资金都经过集团公司结算中心，同时各子公司在结算中心开启自己的内部资金账户，各子公司之间、子公司与集团之间都通过内部往来户结算，结算中心定期向子公司拨付周转金供子公司正常运营周转。集团公司要统筹全局，进行资金融资、资金配置，全面地资金控制。但各子公司所属的行业不同、经营战略不同、发展期也不同，容易使经营比较好的子公司因资金的管理权力受限，不能放开手脚大力积极发展而难以保持持续稳定的增长水平，经营亏损的子公司总是依赖周转金，不能够吸取教训，总结经验，创新发展，导致无法改变亏损甚至加剧现状，降低了资金使用效率，进而影响整个企业集团的发展。（二）资金风险控制能力薄弱引发资金链风险风险控制能力其实就是资金的管理能力，首先是企业管理人员的管理理念落后，还处在传统的观念里面，只注重资金安全性，对于资金的使用效率不够重视，不能参与到资金筹措、投入、回收全过程中，对过程中的资金无法进行监控，对内外环境变化产生的风险无法预警。其次是资金管理制度不完善，不严格执行现金支付，资金支付审批制度、流程不健全，出现超计划未审批的资金支付，不严格执行“三重一大”中大额资金的使用老字号品牌营销企业与经济912023 年 9 月（上）须由领导班子集体做出审批的要求，易产生资金链风险。最后是公司不考虑自身能力和发展趋势，通过融资进行偏离主业的盲目投资、超规模发展，造成偿还债务的负担过重，资产负债率偏高，正常生产运营周转困难，银行会因此出现惜贷、抽贷、压贷、断贷等恶性循环，给公司带来雪崩，发生资金链断裂，可能直接导致公司濒临倒闭和破产。（三）缺乏高效的信息管理平台集团公司账户集中在结算中心，各下属单位支付资金需要持内部付款票据通过结算中心换取外部银行付款票据，但异地的单位因地域原因无法支付，导致外部户无法收归到集团集中管理，本地单位持内部票据到结算中心办理业务时效性差，子公司与结算中心之间内部结算频繁，集中支付手工处理费时费力，经常出现排队等候的情况，工作效率低下，这种管理方式已经跟不上现代化信息时代的发展；纳入预算管理的资金支付是要通过资金计划实施的，从申请、审批、支付到计划执行，都通过人工完成，效率低下；费用报销还要拿纸质报销单找相关部门负责人逐个签字审批，月末人工核对各户明细及余额。传统的财务管理思想已经不能很好地适应信息化管理企业自身发展的要求，也不利于集团资金集中管理的有效推进，因此，要想提高资金集中管理效率，实现实时资金管理，必须依靠互联网大数据和信息技术，搭建一个稳定可靠、高效统一的资金归集管理信息平台。三、集团公司资金集中管理的优化措施（一）完善资金集中管理机制，提高资金使用效率建立健全公司资金管理制度，制定详细完整的业务流程和资金审批流程，票据、筹融资管理办法及审批制度，并对成员单位的实际执行情况进行定期或不定期的监督检查，确保健全内部控制机制，并在实践中不断完善和优化，不断提高管理效率和资金使用效率。结合实际生产经营情况核实下属单位的资金需求，在集团自有资金不足的情况下，确保集团综合信贷发挥优势，可以通过公司统借统还的方式从外部金融机构贷款，分拨给集团下属单位，再由集团统一归还金融机构，集团在按低于或等于支付给金融机构的借款利率向下属子公司收取利息时，还可享受免征增值税的优惠政策，进一步提升资金使用效率。根据市场的变化调整长期和短期贷款的结构，降低资金成本。积极调动流动资金，在周转资金能保证正常生产经营的情况下，用内部暂时闲置的资金投资相对稳定的理财产品，或利用节假日做通知存款或智能存款，对于较长时间不用的资金，可以在利率比较高的银行做一些结构性存款，从而增加集团公司的资金投资收益，提升偿还债务的能力，实现资金稳定运转。不能简单地以资金集中为目标，要通过这种方式提升集团层面整体的财务管理能力，沟通协调并处理好与子公司的关系，明确集团各分子公司的职责和权限，做到权责清晰。让子公司了解集团公司的总体战略目标，衡量自己与公司要求目标的差距。集团公司掌握子公司实际发展现状，在集团公司的综合统筹下，让母子公司保持高度一致的发展状态，发挥子公司各自的板块优势，逐渐减弱对于母公司的依赖，通过资金集中管理与控制，区别刚刚起步的，成熟发展、高速发展以及遇到瓶颈期的子公司，对其进行合理、全方位的管控调控，提升企业集团的整体经营能力以及市场竞争力，提高资金使用效率。（二）强化资金预算管理集团公司在资金集中管理过程中规范公司预算管理活动，提高公司预算管理水平，促进预算管理工作的科学化、规范化、程序化，完善公司预算管理制度，坚持实事求是、积极稳妥、留有余地的原则，通过对预算的管理、编制、控制、调整、考核，对资金集中管理的实际开支进行高度整合。下属各单位根据本单位实际情况，制定本单位年度资金预算报送集团公司审核汇总，纳入公司年度全面财务预算，根据年度财务预算和当期生产经营实际情况编制本单位月度资金预算，并报送公司审核，公司汇总后根据资金需求总量及资金支出实际进度审批，并召开月度资金平衡会，结合当期货款回收等情况统筹安排资金支付；批准后的月度资金预算是公司各单位月度资金使用的标准。增强预算的控制效果，做到“无预算不支付，超预算不支付”，无预算和那些临时性的、突发性的资金根据相关制度走单独审批程序，确保企业的资金使用处于合理有序状态。企业在经营发展中要不断提高资金预算管理水平，提高资金运行的预见性和可控性，才能有效预防所面临的各种风险，实现企业发展目标。（三）加强资金内部控制管理，提升防范资金风险的能力修订公司货币资金、筹资、募集资金管理办法，明确各单位库存现金限额，制定资金岗位责任制、授权及审批制度，开展资金业务不相容岗位的相互分离控制，确定岗位工作职责与权限，对资金收支结算、票据管理、银行户、网银支付等关键环节的资金活动进行全流程全面集中管控，发挥集团资源优势，减少重复、内耗、低效率和浪费。对具有特定用途的专项资金实行专户存老字号品牌营销企业与经济922023 年 9 月（上）储、专款专用。强化资金内控的监管，对资金内控要素、重要岗位的不相容、大额资金支付异常等风险启动预警机制，严格银行户和网银监管，加强银行印鉴及网银 U盾分设、密码定期更换管理，加强大额资金支付管理，通过建立网络信息平台及时上报支付信息，消除资金风险隐患。结合公司自身能力和内外环境实际情况，防范投资风险，严管非主业投资，严控高溢价并购，严禁接盘高风险项目，使公司稳中有序、健康高效地发展。建立集团资金集中管理的有效监督系统，做好资金内控体系监督评价工作，对资金内控体系开展自我评价，对关键岗位设立风险点，根据内控预警触发条件，制立风险应急预案，建立风险管控长效机制，有效防范和化解风险，排除资金风险隐患，实现合理高效的资源配置。公司及时掌握外部信息，通过对国家利率政策变化的了解，集团公司总部层面与相关金融机构之间进行深度合作交流，近两年受国内外经济环境的影响，银行存款的 LPR 下调了几次，积极与银行沟通协调，可以对贷款利率高的资金是否提前归还做出判断，减轻资金成本的压力。集团公司在全力、优先保证员工薪酬发放和税款支付、安全生产及重点项目建设资金投入的前提下，将进一步加强对营运资金收支时间的调剂、配比，统筹安排资金，优化调节资金支付进度，全力保障资金链循环的正常运转。进一步筑牢抵御市场风险的基础，提高低成本、高品质竞争能力，同时科学筹措经营资金，确保资金链安全依然是集团公司生存发展的当务 之急。（四）建立高效的信息管理平台建立一个集团资金机构与集团下属成员公司之间灵活、高效、安全的资金管理体系，将资金预算、报销系统、付款申请、审批流程、票据情况等有效结合，使资金管理与财务系统一体化运行，实现资金流动过程信息化运作，提高资金的流动性，提高资金的使用效率，实现集团资金的信息集中、强化监督，最大限度地保证集团资金的安全运营，发挥整合优势。通过信息平台设立“资金池”，使资金富余的公司“活”起来，让急需资金的公司得到补充，盘活沉淀资金；设立“票据池”，通过大票拆小票、小票换大票的方式，解决票据期限错配、金额错配问题，盘活存量票据。根据国务院国资委“运用信息化手段实现中央企业大额资金使用动态监测”的工作要求，在保障正常经营活动开展的前提下，利用现有的信息平台系统，建立大额资金上报系统，提高国资委实时监测的有效性，化解经营风险，做好重大资金风险应急处置工作。集团通过成立资金模块银企直联小组，选择了财务软件公司及几家大型国有银行进行三方合作，在财务软件内设立资金模块，组织各所属单位关联银行开通银企直联及财企直联的业务，通过财务与外部银行的对接，能够结合利率变化、投融资能力、金融及衍生品市场的变化，智能计算资金成本，运用大数据分析和拟定理财计划，明确投融资资金及时间点的安排；财务软件与信息系统结合，设置预算预警线，对预算和实际支付进度进行对比，可视化分析集团资金状况，系统实现资金实时监控、风险及时发出预警的资金管理，保证全过程的数据准确、及时、共享，加大公司对所属单位资金风险的实时管控和执行资金管理制度的力度；将会计科目、往来单位等财务信息交互，系统自动生成账务凭证，实现自动归集和网络核对，使财务管理人员能够从以往简单重复的工作中脱离出来，而将工作重心转移到财务管理上，用科学的手段监督和控制风险，降低人工成本，实现资金信息全面有效监控，达到安全性、流动性的统一，从根本上提高公司的资金管理水平。结语资金集中化管理在统筹调配资金，提升资金使用效率、防范风险，有效摆脱公司面临的资金困境等方面起着重要作用。进一步完善资金管理，通过内外部资金流转、监管、审批、数据共享，形成责任清晰、管理高效的管控体制，确保资金使用安全高效，并要求各单位把资金风险排查整治工作作为一项长期工作，持续强化财务安全警示教育，高度重视，加强资金岗位人员对业务素养及岗位职责的提升学习，为发展战略创新奠定基础，将内控制度执行到位，严格执行资金支付流程，实现公司对资金的有效管控、分析，确保资金安全，风险可控，提高资金管理水平，最终实现资金使用效益最大化，为公司实现战略目标、可持续发展提供有力保障。参考文献：1 石书才.企业集团公司资金集中管理的效率研究J.财经界，2022（21）：65-67.2 张秀丽.浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及对策J.经济师，2019（4）：129-130.3 袁铭杭，王华兵.“互联网+”时代的集团公司资金集中管理问题研究J.中国管理信息化，2022（13）：26-29.作者简介：郭瑞荣，女，汉族，1974 年 6 月生，河南灵宝人，专科，会计师，研究方向：资金管理。